- •27. Понятие государственного бюджета как экономической и правовой категории.
- •28. Роль государственного бюджета в осуществлении социально-экономических задач государства.
- •29. Бюджетная система Российской Федерации: понятие и элементы.
- •30. Принципы бюджетной системы рф.
- •31. Бюджетная классификация Российской Федерации: понятие и состав.
- •32. Понятие и состав доходов бюджета.
- •33. Распределение доходов в бюджетной системе рф.
- •34. Расходные обязательства Российской Федерации, субъектов рф и муниципальных образований.
- •35. Межбюджетные трансферты, предоставляемые из федерального, регионального и местного бюджетов: понятие и формы.
- •36. Условия предоставления межбюджетных трансфертов.
- •38. Порядок предоставления финансовой помощи из местных бюджетов.
- •39. Понятие, принципы и стадии бюджетного процесса.
- •40. Участники бюджетного процесса.
- •41. Порядок составления проекта федерального бюджета.
- •42. Документы и материалы, составляемые одновременно с проектом бюджета.
- •43. Рассмотрение и утверждение федерального закона о федеральном бюджете.
- •44. Исполнение федерального бюджета, понятие, принципы.
- •45. Отчет об исполнении федерального бюджета: подготовка, рассмотрение и утверждение.
- •46. Временная финансовая администрация: понятие, основания и порядок введения.
- •47. Полномочия временной финансовой администрации и ее главы.
- •48. Порядок составления, утверждения и исполнения бюджета субъекта рф (муниципального образования) в условиях введения временной финансовой администрации.
- •49. Понятие, признаки и функции налогов и сборов.
- •50. Общая характеристика принципов налогообложения.
- •51. Элементы закона о налоге (элементы налогообложения): понятие, виды, юридическое значение.
- •52. Понятие налогового права, его место в системе финансового права Российской Федерации.
- •53. Общая характеристика источников налогового права.
- •54. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •56. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов».
- •57. Классификация налогов и сборов, общая характеристика основных видов налогов и сборов в Российской Федерации.
- •58. Порядок установления, введения и взимания федеральных, региональных и местных налогов в рф.
- •59. Понятие и формы государственного (муниципального) кредита.
- •60. Виды государственных (муниципальных) займов.
- •61. Программы государственных и муниципальных заимствований: понятие, виды и содержание.
- •62. Понятие и состав государственного и муниципального долга.
49. Понятие, признаки и функции налогов и сборов.
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого - одно из условий совершения в интересах плательщика сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений.
Характерные черты налога как платежа (п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ) следующие:
обязательность;
индивидуальная безвозмездность;
отчуждение денежных средств, принадлежащих организациям и физическим лицам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;
направленность на финансирование деятельности государства или муниципальных образований.
Налоговый кодекс РФ называет следующие сборы, действующие в РФ: таможенные сборы, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, федеральные лицензионные сборы, региональные лицензионные сборы и местные лицензионные сборы.
Функции налогов – это способы достижения определенных целей в результате функционирования системы налогообложения.
Поощрительная подфункция – проявляется через налоговые льготы, которые позволяют создать благоприятный налоговый режим для отдельных категорий налогоплательщиков.
Дестимулирующая подфункция – реализуется через повышение налоговых ставок с целью ограничить отдельные виды деятельности, которые не поощряются государством.
Воспроизводственная подфункция – заключается в использовании взысканных в виде налогов средств на восстановление использованных ресурсов.
50. Общая характеристика принципов налогообложения.
Принципы российского налогового права
- равенства и всеобщности налогообложения
- определенности налогообложения, т.е. нормативный акт должен быть сформулирован таким образом, чтобы каждый точно знал какие налоги и сборы, когда и в каком порядке должны оплачиваться
- минимально необходимого ограничения прав частных субъектов налогового права, т.е. налог не должен нарушать конституцию прав граждан
- экономической обоснованности соразмерности ограничений экономических интересов, т.е. налоги и сборы не могут быть произвольными
- защиты добросовестного участника налогового отношения и недоступности злоупотребления права, т.е. недобросовестность налогоплательщика должна быть доказана налоговыми органами
- налогового федерализма. В РФ единая система гос. власти, поэтому нельзя устанавливать налоги нарушающие единое экономическое пространство.
51. Элементы закона о налоге (элементы налогообложения): понятие, виды, юридическое значение.
Элементы налогообложения. В соответствии со ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики (ст. 19 НК РФ) и следующие элементы налогообложения:
объект налогообложения (ст. 38 НК РФ);
Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога
налоговая база (ст. 53 НК РФ);
Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения
налоговый период (ст. 55 НК РФ);
Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.
4) налоговая ставка (ст. 53 НК РФ);
Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
5) порядок исчисления налога (ст. 52 НК РФ);
6) порядок и сроки уплаты налога (ст. 57, 58 НК РФ).
Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено.