3. Деятельность финансовых служб по обеспечению эффективного функционирования пр
В процессе функционирование постоянно: реализуется готовая продукция, выплачивается зарплата, покупается сырье, материалы, происходит обновление и расширение производства, все это требует соответствующего финансового обеспечения и правильного распределения фин ресурсов, позволяющего обеспечивать непрерывность производства и его расширение
Налоги
займы
Акционерный
капитал
Выплата % и
основной суммы долга
Наличные деньги
Основной капитал
Продажа за
наличные
Счета к оплате
Затраты труда
Сырье и материалы,
материал, запасы
Конечные продукты
Рис 1 — Движение денежных потоков пр
На практике денежные потоки фиксируются в отчете «о движении наличности», в кот отражены плановые и фактические источники наличности. Форма №4 «отчет о движении ден средств».
Каждое пр должно соблюдать важнейший принцип — все расходы должны быть покрыты собственными доходами. Осноыне источники получения финансовых ресурсов:
возмещение затрат, сделанных при производстве продукции и ее реализации, происходящая каждый раз после реализации
прибыль от реализации продукции
дивиденды, получаемые за счет операций с ценными бумагами
кредиты
продажа своих акций
Прибыль от реализ прод
Наиболее значимый источник — прибыль, рассмотрим характер распределения прибыли.
Вход
Прибыль после
выплаты налогов
Выплата дивидендов
Выплата % по кредитам
Нераспределенная
прибыль
Фин потенциал пр
Отчислен в
уставной фонд
(собств капит)
Заемный капитал
Фонды распределения
Фонд поощрен
соц развит
Новые инвестиции
Увелич обор
произв средств
Существующ
инвест база
Изьятие вложение
выход
Рис 2 — Распределение прибыли
Решение задач стоящих перед пр достигается путем соответствующей организации его фин системы, включающей совокупность управленческих решений по движению финансовых средств и их эффективному использованию, систему норм и положений по правилам ведения фин расчетов, фин план и систему документов,отражающих результаты разл видов деятельности (1-5 формы БО).
Финансовая системы призвана решать задачи:
привлечение внешнего капитала
эффективное управление собственным капиталом
использование капитала в процессе производства и его возврат
Основные задачи финансовой системы пр
1. Выбор направлений инвестиций |
Собственное производство: - производство - наука - запасы - авансовые выплаты |
Внешние объекты: - кредиты - акции - валюта - производство |
2. Слежение за финансовым состоянием |
- ликвидность - платежеспособность |
|
3. Выбор источника финансирования |
Собственные средства: - прибыль - амортизация - наличные средства - продажа собственности |
Заемные средства: - кредиты - облигации - акции - векселя |
Основные направления использования финансовых ресурсов:
платежи органам финансово-банковской системы (налоговые платежи в бюджет, уплата % банкам за пользование кредитом, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи)
инвестирование собственных средств в капитальные затраты связанные с расширением производства и его техническим обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование ноу-хау
вложения в поддержание непрерывности пр-ва
инвестирование фин ресурсов в ценные бумаги, гос займы
образование денежных фондов поощрительного и социального характера
благотворительность, спонсорство