2.2 Анализ структуры пассивов баланса

Данный анализ необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности предприятия.

Таб. 2. Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса

Пассив баланса	На начало периода	На конец периода	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
Источники имущества - всего	86696	100	87783	100	1087	101,251087
Собственный капитал, в том числе	33364	38,5	33333	38	-31	99,9
Уставный капитал	16		16		0	0
Добавочный капитал	33297		33297		0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	51		20
Заемный капитал	53332	61,5	54450	62	1118	101,0
Долгосрочные обязательства	542	0,6	0	0	-542	0
Краткосрочные обязательства	52790	60,9	54450	62	1660	103,1
Кредиторская задолженность, в том числе	29730	34,3	27830	31,7	-1900	93,6
Поставщики и подрядчики	26206	30,2	24541	28	-1665	93,6
Задолженность перед персоналом	350	0,4	603	0,7	253	172,29
Задолженность перед бюджетом	1436	1,6	1393	1,6	-43	97

Кредиторская задолженность является источником покрытия дебиторской и кредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность в отчетном периоде - 27830 тыс. руб.

Дебиторская задолженность в отчетном периоде - 22252 тыс. руб.

Так как кредиторская задолженность превышает дебиторскую, следовательно, собственный капитал предприятия иммобилизируется в дебиторскую задолженность.

Собственный капитал уменьшился на 31 тыс. рублей за счет сокращения прибыли предприятия, следовательно, создается угроза самофинансированию предприятия.

Предприятие в отчетном периоде не сумело привлечь долгосрочные кредиты банка, это бы могло содействовать временному улучшению финансового состояния.

Кредиторская задолженность снизилась на 1900 тыс. руб., причем это снижение в значительной степени (на 1665 тыс. руб.) обусловлено уменьшением задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Следовательно, в отчетном периоде существенно сократилось приобретение материалов и сырья, продукции, потребление услуг. Однако стоимость материалов увеличилась на 83%, что указывает на значительное сокращение производства, сбой в оборачиваемости оборотных средств.

За счет задолженности по зарплате кредиторская задолженность увеличилась на 253 тыс. руб., учитывая тот момент, что численность рабочего персонала в отчетном периоде снизилась на 18 человек.

Как видно, доля собственного капитала на 24% меньше заемного капитала, значит, деятельность предприятия в основном финансируется за счет средств заемного капитала. В отчетном периоде долгосрочные кредиты банка отсутствуют, краткосрочные обязательства - сокращаются. Стоимость собственного капитала также уменьшилась. Значит, в отчетном периоде наблюдается недостаток финансирования деятельности предприятия.