Анализ трудовых ресурсов

1. Определить среднесписочную численность работников Чппр по формуле 8:

Чппр = (8)

где: Ч1 , Ч2 , Ч3 ….Ч11 , Ч12 - численность работников по месяцам.

2. Характеристика движения работников предприятия. Этот учет ведется кадровыми службами по числу выбывших и принятых работников и называется оборотом персонала. Различают необходимый (учитывает выбытие работников по объективным причинам – призыв в армию, сокращение штатов и др.) и излишний оборот персонала (связан с учетом людей, уволившихся по субъективным причинам, и характеризует текучесть кадров). Коэффициент текучести кадров определяется по формуле 9:

излишний оборот

К Т = (9)

среднесписочная численность

персонала за соответствующий квартал

Считается, что нормальная текучесть кадров составляет до 5% в год.

Интенсивность оборота персонала учитывается коэффициентами оборота по приему и по выбытию, рассчитываемые по формулам 10 и 11:

Число принятых Число выбывших

Коб.пр.= (10) Коб.выб. = (11)

Ср. численность персонала Ср. численность персонала

за соответствующий период за соответствующий период

Коэффициент стабильности определяется по формуле 12:

Число работников, состоящих в списках

организации в течение всего периода

К стаб. = (12)

Среднесписочная численность персонала

за соответствующий период

Коэффициенты использования трудовых ресурсов определяются в динамике за ряд последних лет и сводятся в единую таблицу.

Таблица 5.

Система показателей, характеризующих трудовой потенциал предприятия

Показтель	Всего		В том числе по категориям
			Рабочие		Руководители		Специалисты		Служащие		МОП
	чел	%	чел	%	чел	%	чел	%	чел	%	чел	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1.Среднеспи­сочная чис­лен­ность про­мышлен­но-произ­водственного пер­сонала (ППП)
2.Струкутра ППП по полу Мужчины Женщины
3.Возрастной состав ППП -до 18 лет -18-25 -26-36 -37-50 -Старше 50
4.Расперделе­ние ППП по стажу ра­боты -до 1 года -1-2 -2-5 -5 и более
5. Образова­тельный уро­вень ППП -Неполное среднее -Общее сред­нее -Незакончен­ное высшее -Высшее
6.Квалифи­каци-он­ный состав работ­ни­ков (разряд по еди­ной та­рифной сетке) 1,2,3 и т.д.

3. Определение структуры персонала. Персонал предприятия подразделяется на следующие категории: руководители, специалисты, служащие, рабочие, младший обслуживающий персонал. Соотношение различных категорий работников в их общей численности характеризует

структуру персонала предприятия. Система показателей, характеризующих трудовой потенциал предприятия представлен в табл.4, которая в зависимости от особенностей предприятия и целевых задач может быть дополнена или, наоборот, упрощена.

С целью оценки трудового потенциала предприятия необходимо определить следующие показатели.

1. Коэффициент занятости персонала в аппарате управления Кз, характеризующий долю работников аппарата управления Чау в общей численности промышленно-производственного персонала Чппр, рассчитывается по формуле 13:

Кз = (13)

Норматив - 0,04 – 0,07.

2. Показатель уровня квалификации работников Пкр рассчитывается по формуле 14:

Пкр = (14)

Чау – численность работников аппарата управления с необходимым базовым образованием. Норма Пкр = 1.

Данный анализ позволяет сделать оценку кадровой политики на предприятии – эффективная или неэффективная. Если дипломная работа выполняется по теме, связанной с совершенствованием управления трудовыми ресурсами, оплатой труда, то необходимо дать более развернутый факторный анализ использования трудовых ресурсов, производительности труда и эффективности действующих форм и систем заработной платы в динамике за ряд лет, а в 3-й главе разработать предложения по совершенствованию данной проблемы.

В заключении данного параграфа должно быть отмечено, удовлетворяет или не удовлетворяет (с указанием причины) существующая организационная структура управления деятельности данного объекта. Если нет, то в 3-й главе в качестве мероприятий по совершенствованию эффективности деятельности предприятия разрабатывается и предлагается реорганизационная структура управления, которая должна соответствовать целям управления.

Совершенствование структур управления может идти по трем основным направлениям:

1. совершенствование механистических структур за счет внутренних сокращений или изменений, которые осуществляются путем объединения, разделения, переподчинения, ликвидации звеньев, сокращения числа уровней управления;

2. создание комплексной структуры через включение органических структур (венчуров, инновационных отделов, блока развития и т.д.) в существующую механистическую. Это направление является основным условием обеспечения эффективности структур управления в переходный период;

3. замена структур механистического типа на адаптивные. Этот радикальный путь реорганизации структур требует не только наличие сильного лидера с командой единомышленников, но и сильной организационной культуры.

С целью определения оценки эффективности предлагаемой системы управления необходимо сделать сравнительный анализ существующей и предлагаемой организационных структур. Результаты проведенного анализа представить в табл. 6.

Таблица 6.

Характеристика организационной структуры предприятия (сравнение существующего и предлагаемого варианта структур)

№ п/п	Наименование должностей руководителей (директор и его заместители)		Количество непосредственно подчиненных им подразделений	Наименование должностей руководителей (директор и его заместители)		Количество непосредственно подчиненных им подразделений и работников
	Существующий вариант структуры			Предлагаемый вариант структуры
1
2
3
4
…
Всего

Для предлагаемой (реорганизационной) структуры управления необходимо рассчитать основные показатели ее эффективности и сравнить их с существующим вариантом.

Коэффициент рациональности структуры Кр.с. (норматив – 0,02 – 0,25) рассчитывается по формулам 15 и 16:

К р.с. = 1 – (15)

К р.с. = 1 – (16)

- Аф и Ан – количество подразделений в аппарате управления фактически и по предлагаемой структуре;

- Чауф и Чаун – численность работников аппарата управления фактически и по предлагаемой структуре.

В качестве критериев эффективности могут быть приняты – срок окупаемости затрат, размеры прироста доходов, минимум текущих затрат, максимум прибыли, минимизация издержек на выпуск продукции за счет затрат на рабочую силу и др.

При сокращении аппарата управления экономия денежных затрат в аппарате управления Эу (т.р) рассчитывается по формуле17 :

Эу = (Чауф – Чаун) Зср (17)

Зср – среднегодовая заработная плата одного работника аппарата управления.

Затраты на разработку и внедрение мероприятий Зау рассчитывается по формуле18 :

Зау = Чау Зср + Зэ (18)

Зэ – эксплуатационные расходы средств механизации, оргтехники и ЭВМ на разработку и внедрение мероприятий.

Экономия от внедрения проектируемой организационной структуры управления Э рассчитывается по формуле19 :

Э = Эу + Эпр – Зау (19)

Эпр – экономический эффект в сфере производства.

Срок окупаемости затрат на разработку и внедрение мероприятий Ток рассчитывается по формуле20:

Ток = (20)

Во втором параграфе второй главы дипломант проводит экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, основные этапы которого включают:

• анализ основных результатов деятельности (финансовые результаты);

• анализ финансового состояния.

При этом, основное внимание следует уделить анализу тех показателей, которые характеризуют Вашу тему дипломной работы.

Основными целями анализа являются:

• Оценка динамики основных показателей во времени и во взаимосвязи между собой;

• Определение факторов, оказавших влияние на деятельность предприятия;

• Определение причин отклонений фактических результатов от запланированных;

• Разработка конкретных предложений по устранению влияния отрицательных факторов и усилению использования благоприятных в будущем периоде.

Анализ основных результатов деятельности предприятия включает изучение их в стоимостной (денежной) форме, а также в натуральной, если это необходимо.

Набор анализируемых показателей определяется хозяйственным механизмом и действующим законодательством, которое закрепляет правила и нормы финансовых отношений предприятий и государства (налоги, нормативы, правила отчисления и т.п.).

Принципиальная схема формирования и анализа основных групп показателей в системе комплексного экономического анализа (КЭА) представлена на рис.12.

На рис.13 приведена общая схема содержания комплексного экономического анализа (КЭА) хозяйственной деятельности предприятия.

9.Анализ себестои-мости продукции

7.Анализ величины и структуры авансируемого капитала

6.Анализ объема, структуры и качества продукции

11.Анализ рентабельности хозяйственной деятельности

1. Предварительный обзор обобщающих показателей

8. Анализ оборачиваемости

производственных средств

10. Анализ прибыли и рентабель-ности продукции

12.Анализ финансового состояния и платежеспособности

2.Анализ организационно-техни-ческого уровня, социальных, при-родных и внешнеэкономических условий производства

3.Анализ использования основных производственных фондов

4.Анализ использования материальных ресурсов

5.Анализ использования труда и заработной платы

13.Обобщающая оценка эффек-тивности деятельности предприятия

Рис.12. Принципиальная схема формирования экономических показателей хозяйственной деятельности

Рис. 13. Общая схема содержания комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия

В методике анализа используется шесть основных приемов:

• горизонтальный (временной) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;

• вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

• трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ;

• анализ относительных показателей – расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязей показателей;

• сравнительный анализ – это как внутрихозяйственное сравнение по отдельным показателям фирмы, подразделений, так и межхозяйственное сравнение показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными;

• факторный анализ – это анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью различных приемов исследования.

Информационной базой для проведения финансово-экономического анализа являются показатели баланса. Отчетность формируется по регистрам бухгалтерского учета по установлен­ным формам:

• форма № 1 «Бухгалтерский баланс». В нем фиксируется стоимость (денежное выражение) остатков внеоборотных и оборотных активов капитала, фондов, прибыли, креди­тов и займов, кредиторской задолженности и прочих пас­сивов. Баланс содержит обобщенную информацию о со­стоянии хозяйственных средств предприятия, входящих в актив, и источников их образования, составляющих пас­сив. Эта информация представляется «На начало года» и «На конец года», что и дает возможность анализа, сопос­тавления показателей, выявления их роста или снижения. Несмотря на это, нужны дополнительные подробные сведения не только об остатках, но и о движе­нии хозяйственных средств и их источников.

• форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Форма № 2 содержит сведения о текущих финансовых ре­зультатах деятельности предприятия за отчетный период. Здесь показаны величины бухгалтерской (балансовой) прибыли или убытка и слагаемые этого показателя.

• форма № 3 «Отчет о движении капитала». Форма № 3 «Отчет о движении капитала» показывает струк­туру собственного капитала предприятия, представленную в ди­намике.

• форма № 4 «Отчет о движении денежных средств». Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» отражает остатки денежных средств на начало года и конец отчетного пе­риода и потоки денежных средств (поступления и расходование) в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

• форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Некоторые наиболее важные статьи баланса расшифровыва­ются в Приложении к балансу (форма № 5).

В табл.7. приведена информационная база для расчета финансово-экономических показателей деятельности предприятия.

Основные финансово-экономические показатели предприятия за определенный период (желательно за 2-3 последних года) должны быть приведены в табл.8.

Справочный материал к табл. 8

• Акционерный капитал – капитал акционерного общества, размер которого определяется его Уставом. Это сумма средств учредителей для обеспечения основной деятельности. Способы образования уставного капитала зависят от организационно-правовой формы предприятия. На государственных предприятиях это стоимость имущества, закрепленного государством за предприятием на правах полного хозяйственного ведения. На акционерных предприятиях – номинальная стоимость акций; для ООО – сумма долей собственников; для арендного предприятия - сумма вкладов его работников. Уставный капитал формируется в процессе первоначального инвестирования средств. Вклады учредителей в Уставный капитал могут в виде денежных средств, имущественной форме, и нематериальных

активов. Величина Уставного капитала объявляется при регистрации предприятия, и при корректировке его величины требуется перерегистрация учредительных документов. В бухучете величина собственного капитала исчисляется, как разность между стоимостью всего имущества по балансу (или активами), включая суммы, невостребованные с различных должников предприятия, и всеми обязательствами предприятия в данный момент времени.

Таблица 7