9. Финансовый план
Этот раздел необходимо посвятить планированию финансового обеспечения деятельности фирмы с целью наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств.
Рассмотрим содержание раздела "Финансовый план". В этом разделе необходимо разработать совокупность следующих планово-отчетных документов:
1 .Оперативный план (отчет).
План (отчет), доходов и расходов.
План (отчет) движения денежных средств.
Балансовый отчет (план).
Состав показателей, входящих в эти документы, и рекомендации по их составлению даны в комментариях к разделу (см. приложения). В соответствии с приведенными наименованиями документов они носят планово-отчетный характер. Планирование осуществляется на основе прогноза будущей деятельности фирмы на обусловленный период времени. Рекомендуется составлять план на три года. Отчет составляется за прошедший период времени.
Приведенные в планово-отчетных документах данные используются далее для анализа финансового состояния фирмы с помощью методики финансовых коэффициентов.
10. Анализ издержек обращения и производства
В этом разделе необходимо изложить план создания новой фирмы или расширения уже функционирующей.
Рассмотрим содержание раздела "Стратегия финансирования". При написании данного раздела предпринимателю необходимо дать обоснованные ответы на следующие вопросы:
1. Сколько нужно средств для реализации предлагаемого проекта?
Где можно получить необходимые средства и в какой форме?
Когда можно ожидать возврата вложенных средств и получения
инвесторами дохода? Какова величина этого дохода?
№ п/п |
Наименование компонентов |
Норма расходов на 1 кг расхода
|
Цена оптовая за1 кг,руб. |
Стоимость компонентов, руб |
|
на 1т. |
на 415т. |
||||
1 |
Мука пшеничная |
800 |
30 |
24000 |
9960000 |
2 |
Маргарин |
94 |
32 |
3008 |
1248320 |
3 |
Масло растительное |
84 |
75 |
6300 |
2614500 |
4 |
Мясной бульон |
20 |
20 |
400 |
166000 |
5 |
Мука ржаная |
93 |
48 |
4464 |
1852560 |
6 |
Соль |
120 |
25 |
3000 |
1245000 |
I |
Сырьё и материалы |
|
|
41172 |
17086380 |
1 |
Упаковочная бумага |
4,0 |
12 |
48 |
19920 |
2 |
Этикетка |
125 |
8 |
1000 |
415000 |
3 |
Лента клейкая |
1,10 |
4 |
4,4 |
1826 |
II |
Итого тара и упаковка |
1052,4 |
436746 |
||
III |
Основная зарплата |
600 |
2493 |
||
IV |
Начисления соц. Страха 26% |
156 |
64740 |
||
V |
Общепроизводственные расходы 125% |
750 |
311250 |
||
VI |
Общехозяйственные расходы 100% |
600 |
249000 |
||
VII |
Производственная себестоимость |
44330,4 |
18397116 |
||
VIII |
Внепроизводственные расходы 2.0% |
886,6 |
367942,3 |
||
IX |
Полная себестоимость |
452,17 |
18765058,3 |
||
|
Рентабельность (12%) |
- |
- |
||
|
Прибыль (убытки) |
5426,04 |
2251806,6 |
||
|
Оптовая цена (т) |
50643,04 |
|
||
|
Оптовая цена (кг) |
50,64 |
|
||
|
НДС 20% |
10,12 |
|
||
|
Свободная цена с НДС за 1кг |
60,76 |
|
||
№ п/п
|
Наименование компонентов
|
Норма расходов на 1 кг расхода
|
Цена оптовая за1 кг,руб |
Стоимость компонентов, руб |
|
на 1т. |
на 384т. |
||||
1 |
Мука пшеничная |
790 |
30 |
23700 |
9100800 |
2 |
Маргарин |
118 |
32 |
3776 |
1449984 |
3 |
Сахар-песок |
105 |
47 |
4935 |
1895040 |
4 |
Соль |
9 |
25 |
225 |
1411000 |
5 |
Сода |
5 |
27 |
135 |
99600 |
6 |
Вода |
12 |
18 |
216 |
82944 |
I |
Сырьё и материалы |
|
|
32987 |
12667008 |
1 |
Упаковочная бумага |
42 |
12 |
504 |
193536 |
2 |
Этикетка |
125 |
8 |
1000 |
384000 |
3 |
Лента клейкая |
1,10 |
4 |
4,4 |
1689,6 |
II |
Итого тара и упаковка |
1508,4 |
579225,6 |
||
III |
Зарплата основная |
1800 |
691200 |
||
IV |
Начисления соц.страха 26% |
468 |
179712 |
||
V |
Общепроизводственные расходы 125% |
2250 |
864000 |
||
VI |
Общехозяйственные расходы 110% |
1980 |
760320 |
||
VII |
Производственная себестоимость |
40993,4 |
15741465,6 |
||
VIII |
Внепроизводственные расходы 2,0% |
819,868 |
314829,312 |
||
IX |
Полная себестоимость |
41813,3 |
16056307,2 |
||
|
Рентабельность 16% |
- |
- |
||
|
Прибыль (убытки) |
6690,1 |
2568998,4 |
||
|
Оптовая цена (Т) |
48503,4 |
|
||
|
Оптовая цена (кг) |
48,50 |
|
||
|
НДС 20 % |
9,70 |
|
||
|
Свободная цена с НДС за 1 кг |
58,20 |
|
||
Расчёт численности рабочих.
таблица №4
виды продукции
|
количество тонн
|
затраты труда т/ч.
|
общие затраты труда, ч.
|
фонд рабочего времени 1чел./час
|
количество человек |
|
расчётных |
принятых |
|||||
Крекер «Ванильный» |
415 |
17,0 |
7055 |
1709 |
4,1 |
5 |
Крекер «Маковый» |
384 |
15,5 |
5952 |
1709 |
3,4 |
4 |
Итого: |
X |
X |
13007 |
1709 |
7,5 |
9 |
Расчёт производительности труда.
Таблица №5
Виды продукции |
кол-во тонн/год |
Свободная цена с НДС 1т, руб |
ТП, тыс.руб |
Количество человек |
ПТв год, руб./чел. |
Крекер «Ванильный» |
415 |
60,76 |
25215,4 |
5 |
5043,08 |
Крекер «Маковый» |
384 |
58,20 |
22348,8 |
4 |
5587,2 |
Итого: |
X |
X |
45764,2 |
9 |
5284,9 |
Расчёт рентабельности предприятия.
Таблица №6
вид продукции |
количество тонн |
R,% |
Полная себ.1т, тыс.руб |
Прибыль, руб. |
Затраты общие, руб.
|
|
1 т |
всего |
|||||
Крекер «Ванильный» |
415 |
12,0 |
45,217 |
5426,04 |
2251806,6 |
18765058,3 |
Крекер «Маковый» |
384 |
16,0 |
41,813 |
6690,1 |
2568998,4 |
16056307,2 |
Итого: |
X |
13,8 |
X |
X |
4820805 |
34821365,5 |
Структура затрат полной себестоимости.
Таблица №7
Виды продукции
|
Затраты на годовой объём, руб. |
Итого затрат, руб.
|
Структура затрат, %
|
|
Крекер «Ванильный» |
Крекер «Маковый» |
|||
Сырьё |
17086380 |
12667008 |
29753388 |
85,5 |
Тара и упаковка |
436746 |
579225,6 |
1015971,6 |
2,9 |
ЗП с отчислениями |
313740 |
870912 |
1184652 |
3,4 |
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы |
560250 |
1624320 |
2184570 |
6,3 |
Внепроизводственные расходы |
367942,3 |
314829,312 |
682771,6 |
1,9 |
Итого: |
18765058,3 |
16056307,2 |
34821365,85 |
100 |
Тара
упаковка 2,9%
ЗП
с отчислениями
3,4%
Общепроизводственные
и общехозяйственные расходы 6,3%
В
непроизводственные
расходы 1,9%
Сырьё
85,5%
