2.2. Аналіз фінансування закладів охорони здоров‘я м. Павлоград

Аналіз бюджетного фінансування закладів охорони здоров’я міста Павлограда у 2008-2010 роках необхідно розпочати з визначення загального фінансування вищезазначених установ за рахунок коштів загального та спеціального фондів місцевих бюджетів у відповідних роках (таблиця 2.1).

Фінансування лікарень у 2008 році було здійснено на 98,1% відсотка плану, що у абсолютному вимірі становить 23 075,3 тис. грн. У 2009 році відбулося збільшення як планових асигнувань, так і фактичних, що становило – 30 374,6 тис. грн. та 30 272,0 тис. грн. відповідно. Таким чином, виконання планових асигнувань становило 99,7%, тобто виконання плану у 2009 році порівняно з 2008 роком збільшилося на 1,6%. Абсолютне відхилення фактично фінансування у 2008 році порівняно з 2007 роком становила 7 196,8 тис. грн. У 2009 році збільшення фактичного фінансування відносно 2008 року становило 1 133,6 тис. грн. Відзначимо, що план асигнувань у 2009 році було виконано на 99,6%, майже на рівні 2008 року у процентному відношенні.

Планове та фактичне фінансування пологового будинку міста Павлограда має тенденцію до поступового збільшення. Так, у 2007 році планове фінансування становило 4 415,1 тис. грн., у 2008 році – 5 701,9 тис. грн., у 2009 році – 5 820,1 тис. грн. Зазначене збільшення, ймовірно, обумовлене підвищенням цін на енергоносії та рівня мінімальної заробітної плати. При цьому рівень фактично виконання становив: у 2007 році 99,8%, у 2008 році – 99,9%, у 2009 році – 99,1%. Абсолютне відхилення, в даному випадку збільшення, фактичного фінансування пологового будинку міста Павлограда у 2008 році відносно 2007 року становило 1 286,7 тис. грн., в той час як у 2009 році збільшення фінансування було незначним, та становило 75,3 тис. грн.

Заклади охорони здоров’я	2008			2009			2010			Абсолютне відхилення в тис. грн.
	План	Факт	% виконання	План	Факт	% виконання	План	Факт	% виконання	2008-2009	2010-2009
Лікарні	23 522,9	23 075,3	98,1%	30 374,6	30 272,0	99,7%	31 527,0	31 405,7	99,6%	7 196,8	1 133,6
Пологові будинки	4 415,1	4 408,0	99,8%	5 701,9	5 694,6	99,9%	5 820,1	5 769,9	99,1%	1 286,7	75,3
Станції швидкої та невідкладної медичної допомоги	2 223,1	2 214,8	99,6%	2 756,5	2 755,1	99,9%	2 797,5	2 796,1	99,9%	540,2	41,0
Загальні і спеціалізовані стоматологічні поліклініки	1 428,0	1 408,4	98,6%	1 819,8	1 812,8	99,6%	2 003,2	1 982,8	99,0%	404,4	170,0
Центри здоров’я і заходи у сфері санітарної освіти	83,8	83,5	99,6%	97,8	97,7	99,9%	91,1	88,1	96,7%	14,2	-9,6
Всього	31 673,0	31 189,9	98,5%	40 750,7	40 632,2	99,7%	42 239,0	42 042,5	99,5%	9 442,3	1 410,3

Таблиця 2.1

Фінансування закладів охорони здоров’я у 2008-2010 роках у розрізі функціональної класифікації закладів

Планове фінансування станції швидкої медичної допомоги міста Павлограда у 2007 році становило 2 223,1 тис. грн. Фактично станцію швидкої медичної допомоги у зазначено році було профінансовано на 99,6%, що складало 2 214,8 тис. грн. Виконання плану асигнувань у 2008 році становило 99,9%, тобто 2 755,1 тис. грн., в той час як плановий показник склав 2 756,5 тис. грн. Тобто можна зробити висновок про те, що у 2008 році виконання плану порівняно з 2007 роком збільшилося на 0,3%. Стосовно 2009 року зазначимо, що план асигнувань був рівним 2 797,5 тис. грн., а фактично було профінансовано 2 796,1 тис. грн., підтримуючи стан виконання плану у 2009 році на рівні 2008 року, тобто на рівні 99,9%. Збільшення фінансування 2008 року порівняно з 2007 роком становило 540,2 тис. грн., однак у 2009 році фінансування майже залишилося на рівні 2008 року.

Подібна ситуація склалася й з фінансування стоматологічної поліклініки. Тобто у 2007 році виконання плану фінансування складало 98,6%, у 2008 році – 99,6%, однак у 2009 році виконання плану зменшилося та становило 99,0%. У абсолютному вимірі планове фінансування 2007 року становило 1 428,0 тис. грн., що на 391,4 тис. грн. менше, ніж у 2008 році (фінансування за планом у 2008 році становило 1 819,8 тис. грн.). Щодо фактичного фінансування, то у 2008 році воно складало 1 812,8 тис. грн., що на 404,4 тис. грн. більше, ніж у 2007 році. Відхилення фактичного фінансування стоматологічної поліклініки у 2009 році до 2008 року у абсолютному вимірі становило 170,0 тис. грн.

Проведемо аналіз фінансування центру здоров’я міста Павлограда. Його фінансування за планом у 2007 році було рівним 83,8 тис. грн., в той час як фактично було профінансовано 83,5 тис. грн. Зазначимо, що фінансування центру здоров’я відбулося за рахунок загального фонду місцевого бюджету на відповідний рік. У 2008 році фінансування закладу підвищилося до 97,8 тис. грн. за планом, та фактично до 97,7 тис. грн. Таким чином, план виконання бюджету у 2007 році становив 99,6%, а у 2008 році – 99,9%. Однак виконання плану фінансування центру здоров’я у 2009 році зменшилося до рівня 96,7%. Окрім того, зменшилося як планове, так і фактичне його фінансування у абсолютному вимірі, тобто до 91,1 тис. грн. за планом, та до 88,1 тис. грн. фактично. Тобто у 2009 році було профінансовано заклад на 9,6 тис. грн. менше, ніж у 2008 році. В той час як у 2008 році відбулося збільшення фінансування порівняно з 2007 роком на 14,2 тис. грн.

Підсумовуючи, зазначимо, що заклади охорони здоров’я міста Павлограда були профінансовані у 2007 році на 31 189,9 тис. грн., за плану у 31 673,0 тис. грн., у 2008 році на 40 632,2 тис. грн., в той час як планувалося – 40 750,7 тис. грн., а у 2009 році – на 42 042,5 тис. грн., план становив 42 239,0 тис. грн. Таким чином, простежується загальне за всіма закладами збільшення фінансування у 2008 році, однак у 2009 році на фінансування вплинула нова економічна ситуація, що змусила залишити рівень бюджетного фінансування майже на рівні 2008 року (рис. 2.5).

Рис. 2.5 Динаміка бюджетного фінансування закладів охорони здоров’я міста Павлограда у 2009-2010 роках в тис.грн.

Перейдемо до аналізу фінансування закладів охорони здоров’я міста Павлограда за видами видатків (захищені статті) у 2007-2009 роках (таблиця 2.2).

Таблиця 2.2

Фінансування захищених статей видатків з охорони здоров’я міста Павлограда у 2008-2010 роках

Найменування видатків	2008			2009			2010
	План	Факт	% виконання	План	Факт	% виконання	План	Факт	% виконання
Оплата праці працівників бюджетних установ	16 427,5	16 419,9	100,0%	21 762,3	21 731,6	99,9%	22 976,4	22 975,9	100,0%
Нарахування на заробітну плату	5 814,0	5 804,7	99,8%	7 676,5	7 670,4	99,9%	8 187,7	8 180,8	99,9%
Медикаменти та перев'язувальні матеріали	2 299,9	2 292,8	99,7%	2 335,9	2 335,9	100,0%	2 237,3	2 237,3	100,0%
Продукти харчування	500,1	500,1	100,0%	678,7	678,7	100,0%	599,4	599,4	100,0%
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	2 074,7	2 050,6	98,8%	2 732,3	2 708,6	99,1%	3 458,0	3 425,2	99,1%
Поточні трансферти населенню	231,0	230,9	99,9%	307,4	307,3	100,0%	360,4	355,4	98,6%
Всього по захищених видатках	27 347,3	27 299,0	99,8%	35 493,1	35 432,4	99,8%	37 819,2	37 774,0	99,9%

Визначимо питому вагу кожної зі статей захищених видатків у загальному обсязі їх фінансування за 2008-2010 роки (рис.2.6, 2.7, 2.8).

Рис. 2.6. Питома вага захищених статей у загальному обсязі їх фінансування у 2008 році

Рис. 2.7. Питома вага захищених статей у загальному обсязі їх фінансування у 2009 році

Відзначимо, що захищені статті видатків місцевого бюджету за період з 2007 до 2009 року профінансовані майже у повному обсязі.

Рис. 2.8. Питома вага захищених статей у загальному обсязі їх фінансування у 2010 році

Середня заробітна плата по ЛПЗ станом на 01.01.2010 року складає всього 1076,90 грн., в тому числі:

- лікарі - 573,20 грн.;

- середній медичний персонал - 1068,80 грн.;

- молодший медичний персонал - 862,25 грн.;

- спеціалісти - 1063,00 грн.;

- педагогічний персонал - 1278,00 грн.;

- інший персонал - 818,82 грн.

По коду 1132 «Медикаменти та перев'язувальні матеріали» у 2007 році планом передбачено 2 299,9 тис. грн., в той час як було профінансовано 2 292,8 тис. грн., тобто на 99,7%.