2.2 Экономическая часть

Расчет годового фонда заработной платы персонала участка и величины их среднемесячного заработка

ФЗП рабочих состоит из основной и дополнительной заработной платы:

Фонд дополнительной заработной платы включает оплату очередных и дополнительных отпусков, оплату времени выполнения государственных обязанностей, другие выплаты, предусмотренные законодательством о труде за неотработанное на производстве время. Основной годовой фонд заработной платы определяется в зависимости от применяемой системы оплаты. Расчет ведется по каждому блоку.

Расчет заработной платы основных и вспомогательных рабочих:

а) при сдельной форме оплаты годовой основной ФЗП определяется по формуле:

ФЗП сд = ЗПтар*Nпр ; руб. (14)

где ЗПтар - зарплата по тарифу на один ремонт, руб.

ЗПтар = Рсд = (Т/ 60) * Счас; руб. (15)

где Рсд – сдельная расценка на блок, руб.

Счас – часовая тарифная ставка, руб. (приложение 4)

б) при повременно – премиальной системе оплаты труда

ФЗПповр. = Счас. * Fдр.*Росн / ŋ, руб. (16)

где ŋ – коэффициент, учитывающий рост производительности труда рабочих за счет внедрения организационных технических мероприятий, принимать равным 1,05 – 1,08.

Расчет надбавок и доплат.

а) Доплата за работу в ночное время.

Ночным считается время с 22.00 до 6.00. Доплата выплачивается рабочим, работающим во 2 – ю и 3 – ю смену.

Днч = Счас. * Тнч * Дрнч * Рнч * Пнч / 100; руб. (17)

где

Тнч – количество часов, отработанных одним рабочим за ночное время, час;

Дрнч – количество дней ночной работы в течение года, дни (количество рабочих дней);

Рнч – количество рабочих работающих в ночное время, чел;

Пнч – процент надбавки за работу в ночное время (от часовой тарифной ставки по ТК РФ 50%), %.

Таблица сменности работ

Таблица 9

Режим работы	Вид воздействия	Смены работ	Количество часов в ночное время
Двухсменный Трехсменный	Ночное время	2 2 и 3	2 2 и 8

Расчет общего годового ФЗП основных рабочих

ФЗПосн = ФЗПповр, сд. + Днч; руб. (18)

ФЗПосн. Общ. = ΣФЗПосн ; руб. (19)

Расчет дополнительной заработной платы; %

Пдоп.зп% = (До * 100 / (Дк – Дв – Дпр – До)) + 1; % (20)

Пдоп.зп% - процент дополнительной заработной платы; %

где Дк – календарные дни в году; дн.,

До – продолжительность оплачиваемого отпуска,

Дв – количество выходных дней.

Дпр – количество праздничных дней.

1% - на прочие оплачиваемые неявки.

ФЗПдоп. = Пдоп.зп% * ФЗПосн. Общ / 100, руб. (21)

Фонд оплаты труда основных рабочих с учетом районного коэффициента.

ФОТ осн. раб. = (ФЗПосн.общ + ФЗПдоп.) * Кур., руб. (22)

Кур. – районный уральский коэффициент = 1,15.

Расчет среднемесячной зарплаты одного рабочего:

ЗПср. осн = ФОТосн. раб. * К / (Росн * 12), руб. (23)

где К – коэффициент, учитывающий выплаты из прибыли предприятия, принимается равным 1,1 – 2,0.

Расчет ФОП вспомогательных рабочих производится по повременно – премиальной системе оплаты труда.

ФОТвсп.год. – годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по повременно – премиальной системе оплаты труда по 4 разряду.

ФОТвсп. = Счас 4 р. * Fдр * Рвсп * Кур, руб. (24)

Расчет среднемесячной заработной платы вспомогательных рабочих

ЗПср.всп = ФОТвсп* К /( Рвсп * 12), руб. (25)

Расчет годового фонда оплаты труда специалистов, МОП,

ФОТсп.год. = Омсп * 12 * Рсп *Кур; руб. (26)

где

Ом – должностной оклад за месяц в руб.

Ом.сп. = 8000 – 10000 руб.

Ом.моп. = 4500 – 6000 руб.

Рсп – численность специалистов, чел.;

Для МОП расчет ведется аналогично

Расчет среднемесячной заработной платы специалистов, МОП.

ЗПсрсп = ФОТгод.сп * К / (12 * Рсп.); руб. (27)

Результаты расчетов сводятся в таблицу:

Таблица 10

Среднемесячная заработная плата работников участка

Категории персонала	Количество человек	ФОТ годовой с учетом коэффициента премии из прибыли, руб.	Среднемесячная зарплата, руб.
1.Основные рабочие 2.Вспомогательные рабочие 3.Специалисты 4.МОП
ИТОГО:	*	*	ЗП ср

Средняя заработная плата по участку определяется:

ЗПср = ФОТ годовой с учетом коэффициента премии / (количество человек * 12), руб. (28)

Расчет себестоимости и цены на восстановление и ремонт устройства.

Расчет ведется по каждому блоку.

Таблица 11

Калькуляция полной себестоимости единицы ремонта

№	Статьи затрат	Условное обозначение	%	Сумма руб.	Методика расчета
1	Сырье и материалы (за вычетом отходов)	М
2	Электроэнергия на технологические цели	Зэн.			Зэн.= (Nоб.*Fд*Sпр*Кз*Ко)*Цэн./(Кс*Км)/ Nпр
3	Основная ЗП Производственных рабочих	Зпосн			ФЗПосн *Кур/ Nпр
4	Дополнительная ЗП производственных рабочих	Зпдоп			Зпдоп=Зпосн•%Зпдоп 100
5	Отчисления в социальные фонды	Осс	34		Осс=(Зпосн+ Зпдоп)•34/100
6	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	РСЭО	50		РСЭО=Зпосн•%РСЭО 100
7	Цеховые расходы Цеховая себестоимость	Рцех Сцех	60		Рцех=Зпосн•%Рцех/100 Сцех=М+Зэн+Зпосн+ Зпдоп+Осс+РСЭО+Рцех
8	Общезаводские расходы Производственная себестоимость	Робщ Спроиз	80		Робщ=Зпосн•%Робщ/100 Спроиз=Сцех+ +Робщ
9	Внепроизводственные расходы Полная себестоимость	Рвн Сполн	3		Рвн=Спроиз•%Рвн 100 Сполн=Спроиз+ +Рвн
1 0	Прибыль Цена ремонта	П Црем	20-30		П=Сполн•20,30 100 Црем=(Сполн+П)

Затраты на электроэнергию:

Где Nоб. – мощность единицы оборудования, кВт (12 кВт)

Fд – эффективный фонд времени работы оборудования

Sпр –принятое количество оборудования

Кз – коэффициент загрузки оборудования

Ко – коэффициент одновременности работы оборудования = 0,6

Кс – коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети = 0,96

Км – коэффициент полезного действия оборудования = 0,92

Цэн – цена одного кВт/час = 3,5 руб.

Себестоимость годового объема ремонтов блоков устройств.

Сполн.год. = Сполн. * Nпр.; руб. (29)

Сполн.год.общ =Σ( Сполн. * Nпр).; руб. (30)

Стоимость годового объема ремонтов блоков устройств.

Цгод. = Црем * Nпр.; руб. (31)

Цгод.общ. = Σ (Црем * Nпр).; руб. (32)

Определение безубыточности, чистой прибыли и рентабельности

Определение безубыточности – позволяет рассчитать объем производства (критическую программу выпуска), при котором окупаются затраты на производство и реализацию продукции и предприятие начинает получать прибыль.

Переменные затраты определяются:

Спер. = Σ(М + Зэн + ЗПосн + ЗПдоп + Осс) * Nпр , руб. (33)

Постоянные затраты определяются:

Спост = Σ(РСЭО + Рцех + Робщ + Рвн) * Nпр, руб. (34)

Точка безубыточности рассчитывается:

Тб = (Цгод.общ.. * Спост.) / (Цгод.общ. – Спер.), руб. (35)

Тб = Тб (руб.) / ΣЦрем., шт. < Nпр (36)

Точка безубыточности в натуральном выражении (шт.) показывает то количество продукции, которое необходимо изготовить и реализовать, чтобы окупить затраты на производство и реализацию продукции и получать прибыль. По расчетам она должна быть меньше, чем годовая программа выпуска (Nпр).

На основании расчетов строится график безубыточности.

Рентабельность одного ремонта

R = П * 100 / (Сполн. – М), % (37)

Производительность труда. Выработка на одного рабочего

В = Nпр / Росн., шт (38)

В = (ΣТ. *Nпр) / (60 * Росн.), н-час (39)

В =(Σ Цопт * Nпр) / Росн, руб. (40)

Расчет чистой прибыли

Таблица 12

Формирование прибыли

Показатель	Расчет	Сумма
1. Годовая программа выпуска, шт	-
2. Оптовая цена ремонтов, ΣЦ рем., руб.	-
3. Полная себестоимость ремонтов, ΣСполн, руб.	-
4. Стоимость годового объема ремонтов, Цгод.общ, тыс. руб.	-
5. Полная себестоимость годовой программы ремонтов, Сполн. год. общ, тыс.руб.	-
6. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	Пвал. = Ц год.общ – Сполн.год общ. (41)
7. Суммарная величина налога на прибыль по ставке 20%, тыс. руб.	Кн = Пвал * 20/100 (42)
8. Чистая прибыль, тыс. руб.	Пчист = Пвал – Кн (43)

Рентабельность предприятия определяется:

Rпред. = Пчист. * 100 / Сполн.год.общ., % (44)