83. Правила ведения кассовых операций предприятиями, учреждениями, организациями

Кассовые операции — это совокупность материально-технических процедур, проводимых организациями и предприятиями и связанных с приемом, хранением и выдачей наличных денег.

Правовые основы – AP-ys «О Центральном банке HA (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», а также ФЗ от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

В сфере регулирования расчетов с применением контрольно-кассовой техники (ККТ) действуют нормативные акты Правительства и Банка России.

Кассовые операции необходимы и для более точного учета доходов и расходов в целях полного и эффективного налогообложения.

Каждое предприятие и организация обязаны иметь контрольно-кассовую технику и вести специальную кассовую книгу. ККТ должна:

1) быть зарегистрирована в налоговых органах;

2) быть исправна, опломбирована в установленном порядке;

3) иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме. Порядок применения ККТ и используемых в ней программных продуктов утверждается Центробанком РФ.

Организации, предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны:

1) осуществлять регистрацию ККТ в налоговых органах;

2) применять при осуществлении денежных расчетов исправную контрольно-кассовую технику;

3) выдавать покупателям (клиентам) кассовые чеки;

4) обеспечивать ведение и хранение в установленном порядке документации;

5) производить при первичной регистрации и перерегистрации ККТ введение в фискальную память контрольно-кассовой техники информации и замену накопителей фискальной памяти с участием представителей налоговых органов.

Наличные, поступающие в кассы, подлежат сдаче в банк для зачисления на счета предприятий (на договорных условиях через инкассаторские службы). Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным гл.бухгалтером.

Все поступающие и выданные наличные предприятия учитываются в кассовой книге. Предприятия могут иметь наличные деньги в своих кассах в пределах лимитов, установленных обслуживающим банком по согласованию с руководителем предприятия. Лимит ежегодно устанавливается учреждениями банков всем предприятиям (исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия).

Обязаны сдавать всю денежную наличность сверх установленных лимитов в обслуживающий банк.

Хранить в кассах наличные сверх лимитов только в случае выплаты з/п, пособий по соц.страхованию и стипендий, но не более 3 р/дней, а в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до 5 дней. Без применения ККТ в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

Организации и ип могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при:

1. продажа газет и журналов; 2) продажа ценных бумаг; 3) продажа лотерейных билетов; 4) продажа проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте; 5) обеспечение питанием учащихся и работников общеобразовательных школ ; 6) торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах; 7) торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив; 8) прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома..

Орг-циям и ип в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации.