- •Понятие и роль финансов. Функции финансов.
- •Финансовая деят-ность гос-ва и муниц. Образований. Функции финансовой деят-ти.
- •Формы и методы осущ. Фин. Деят-ти.
- •Понятие и предмет финансового права, основные особенности финансового права как отрасли права.
- •Конституционные основы (принципы) финансового права.
- •Система и источники финансового права.
- •Место финансового права в системе российского права
- •9.Финансово - правовые нормы: понятие, особенности и виды. Структура финансово-правовой нормы.
- •12. Роль представительных органов власти в финансовой системе.
- •16.Федеральное казначейство рф: правовое положение, функции.
- •18.Понятие и структура банковской системы. Правовое регулирование банковской деятельности.
- •22.Финансовый контроль: понятие, виды. Субъекты гос и муниципального финансового контроля.
- •23. Ведомственный и внутрихозяйственный (внутренний) финансовый контроль.
- •27. Понятие и предмет бюджетного права, его источники.
- •37. Бюджетная компетенция муниципальных образований.
- •Бюджетный процесс (бп): понятие, стадии и принципы. Участники бюджетного процесса.
- •Порядок составления, рассмотрения и утверждения федерального бюджета (фб).
- •Налоговое право рф: понятие, предмет, принципы. Место налогового права в системе российского права.
- •51. Налоговое правоотношение: понятие, виды, структура.
- •55. Налоговая система рф: понятие и структура.
- •56. Федеральные налоги и сборы, их особенности и виды.
- •57. Характеристика ндс, акцизов, налога на доходы физических лиц.
- •58. Налог на прибыль организаций: общая характеристика.
- •61. Региональные налоги: общая характеристика и виды.
- •62. Местные налоги и сборы: общая характеристика и виды.
- •64. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. Налоговые агенты.
- •67. Налоговый контроль, его формы. Налоговые проверки, их виды.
- •71.Понятие государственного и муниципального кредита. Государственный и муниципальный долг.
- •72.Государственные и муниципальные внутренние займы как форма государственного и муниципального долга.
- •73.Правовое регулирование сберегательного дела.
- •75.Организация имущественного и личного страхования.
- •76.Виды обязательного страхования.
- •77. Понятие государственных и муниципальных расходов и их финансирование. Два основных правовых режима финансирования
- •79. Смета доходов и расходов бюджетного учреждения
- •85. Органы и агенты валютного контроля , их компетенция
- •83. Правила ведения кассовых операций предприятиями, учреждениями, организациями
- •84. Понятие и содержание валютного регулирования. Валютный контроль
57. Характеристика ндс, акцизов, налога на доходы физических лиц.
НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. НДС — косвенный налог, т.е. надбавка к цене товара.
На основании статей 12 и 13 НК НДС относится к федеральным налогам и обязателен к уплате на всей территории РФ. Плательщиками НДС признаются: организации; ИП; лица, признаваемые плательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соотв с Таможен кодексом РФ.
Объектом налогообложения признаются следующие операции:
реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ
.2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на кот не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций,
3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
) ввоз товаров на таможенную территорию РФ. В НК РФ установлены различные налоговые ставки НДС - 0%, 10%, 18%, расчетные налоговые ставки (п. 4ст. 164 НК РФ).Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК.
Акцизы относятся к косвенным налогам, включаются в цену товара (продукции) и оплачиваются покупателем. В ст 181НК устанавливается конкретный перечень товаров, подлежащих обложению акцизами (спиртосодержащая, алкогольная продукция, пиво, табачная продукция, автомобили легковые автомобильный бензин и др).
Объектом налогообложения признаются следующие операции (ст. 182НК РФ):
-реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров,
-передача на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья либо другим лицам;
-передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров;
-передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд и др. В статье 193 НК РФ установлены единые на территории РФ налоговые ставки, как в абсолютной сумме за единицу измерения, так и в процентах от налоговой базы.
Сроки и порядок уплаты налога установлены ст. 204 НК РФ - при производстве подакцизных товаров исходя из фактической реализации не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту - не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог на доходы физ лиц взимается на основании гл 23 НК. Любые получаемые налогоплательщиком суммы или имущество являются для целей налогообложения его доходом, если они не входят в исчерпывающий перечень необлагаемых доходов, приведенный в законе (ст 217 НК-гос пенсии, госуд пособия и др). В НК РФ при определении налоговой базы предусматривается возможность применения различных видов налоговых вычетов, под кот понимается уменьшение суммы совокупного дохода, полученного в календарном году, при определении налогооблагаемого дохода. (стандартные - 400руб на налогоплательщика, до 40000, 1000 руб на каждого ребенка до 280000; социальные- при оплате обучения, лечения, имущественные при приобретении жилья).Ставка налога -13%,если иное не предусмотрено ст 224НК.