- •Вопрос 1: Объективная необходимость налогов и роль государства в их возникновении.
- •Вопрос 2: Экономическое содержание налогов.
- •Вопрос 3: Налогообложение в государствах Древнего мира.
- •Вопрос 4: Этапы развития налоговой системы Российской империи.
- •Вопрос 5: Налоговая система ссср.
- •Вопрос 6: Налоговые принципы.
- •Вопрос 7: Роль Налогового кодекса в системе налоговых отношений в рф.
- •Вопрос 8: Структура налоговой системы рф. И принципы её построения.
- •3. Налоговая администрация
- •Вопрос 9: Налоговая политика государства. Методы её осуществления. Налоговый механизм.
- •Вопрос 10: Налоговое администрирование.
- •Вопрос 11: Функции налогов и их общая характеристика.
- •Вопрос 12: Экономические функции налогов.
- •Вопрос 16: Федеральные налоги и сборы в рф. Перечень и порядок установления.
- •Вопрос 18: Местные налоги в рф.
- •Вопрос 19: Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Вопрос 20: Субъект налогообложения. Налоговые резиденты и нерезиденты.
- •Вопрос 21: Объект налогообложения.
- •Вопрос 22: Налоговые агенты – их роль и место в налоговых отношениях.
- •Вопрос 23: Налоговая база и примеры её расчёта.
- •Вопрос 24: Налоговый и отчётный периоды.
- •Вопрос 25: Налоговые ставки и их классификация.
- •Вопрос 26: Налоговые льготы.
- •Вопрос 27: Способы и сроки уплаты налога.
- •Вопрос 28: Классификация налогов.
- •Вопрос 29: прямые налоги в рф, их характеристика.
- •Вопрос 30: косвенные налоги рф, их характеристика.
- •Вопрос 31: Участники налоговых правоотношений и их краткая характеристика.
- •Вопрос 32: Основные права и обязанности налоговых органов.
- •Вопрос 33: Налоговая тайна.
- •Вопрос 34: Учёт налогоплательщиков, порядок их постановки на учёт и присвоение им инн.
- •Вопрос 35: Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Вопрос 36: Пеня – определение, порядок начисления и взыскания.
- •Вопрос 37: Порядок взыскания налога за счёт имущества налогоплательщика.
- •Вопрос 38: Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •Вопрос 39: Зачёт и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налога.
- •Вопрос 40: Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.
- •41) Основные права и обязанности налогоплательщиков.
- •42) Основные формы налогового контроля.
- •43) Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •44) Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •45) Выездная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •47) Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций.
- •48) Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •51) Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •52) Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •53) Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
- •54) Акцизы. Принципы и особенность налогообложения.
- •56) Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •57) Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Объектами налогообложения признаются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
- •58) Налога на доходы физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •60) Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •61) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога их характеристика и порядок взимания.
- •62) Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элемент налога, их характеристика и порядок взимания.
- •63) Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •64) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, и характеристика и порядок взимания.
- •65) Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, документов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины.
Вопрос 33: Налоговая тайна.
Налоговая тайна – это сведения о налогоплательщиках, поступающие в налоговые органы, и не подлежит разглашению должностными лицами налоговых органов, привлекаемыми экспертами и специалистами, а также аудиторскими организациями. К разглашению налоговой тайны относится, например, передача другому лицу коммерческой тайны налогоплательщика, доверенной или ставшей известной должностному лицу налогового органа при исполнении им своих обязанностей. С целью недопущения этого, поступающие в налоговые органы сведения, составляющие налоговую тайну, имеют специальный режим хранения и доступа.
К сведениям, составляющим налоговую тайну, относится вся предоставляемая налогоплательщиком информация, кроме:
- сведений, разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия;
- идентификационного номера налогоплательщика;
- информации, предоставляемой налоговым органам для осуществления налогового учета (т.е. – о наименовании предприятия, месте его деятельности, организационно-правовой форме, ведомственной принадлежности, учредителях, правопреемниках и т.д.);
- сведений об уставном фонде (капитале) предприятия;
- информации о недвижимом имуществе;
- сведений о доходах государственных служащих, а также членов законодательных и представительных органов власти всех уровней;
- информации об имуществе и деятельности благотворительных организаций;
- сведений о совершенных налоговых правонарушениях и мерах ответственности за эти правонарушения;
- информации, предоставляемой налоговым или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами о взаимном сотрудничестве между налоговыми или правоохранительными органами (если одной из сторон договора является РФ).
Вопрос 34: Учёт налогоплательщиков, порядок их постановки на учёт и присвоение им инн.
Учет налогоплательщиков – представляет собой комплекс мер регистрационно-мониторингового характера, направленных на обеспечение эффективности проведения налоговыми органами налогового контроля. Постановка налогоплательщиков на учет в налоговых органах является обязательной и осуществляется для повышения эффективности проведения налогового контроля.
Налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах (посредством подачи заявления о постановке на учет):
- соответственно по месту нахождения организаций, месту нахождения их обособленных подразделений, месту жительства физических лиц, а также по месту нахождения принадлежащих им налогооблагаемого недвижимого имущества и транспортных средств;
- независимо от наличия обстоятельств, с которыми связывается возникновение обязанности по уплате того или иного налога.
Постановка налогоплательщика на учёт осуществляется соответствующим налоговым органом в течение 5 дней со дня подачи им всех необходимых документов, и в тот же срок оно обязано выдать соответствующее свидетельство. Постановка на учёт и снятие с него осуществляются бесплатно, а сведения о налогоплательщике с момента постановки на учёт являются налоговой тайной.
При постановке на первичный учет каждому налогоплательщику присваивается единый по всем видам налогов и сборов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу, и на всей территории РФ идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), состоящий из 10 цифровых знаков для организаций и 12 цифровых знаков – для физических лиц. ИНН впоследствии может быть изменен в случае снятия налогоплательщика с учёта в одном налоговом органе и последующей постановки его на первичный учёт в другом налоговом органе. При реорганизации организации, являющейся налогоплательщиком с определённым ИНН, вновь образованной организации присваивают новый номер. В случае ликвидации организации её ИНН признается недействительным.
ИНН налогоплательщика указывается налоговым органом во всех направляемых уведомлениях; также и каждый налогоплательщик указывает свой ИНН в подаваемых в налоговый орган декларациях, отчётах, заявлениях или иных документах, а также во всех случаях, предусмотренных законодательством.