- •1. Сущность, роль и функции контроля в управлении
- •2 Виды контроля.
- •3 Сравнительная характеристика внешнего и внутреннего контроля
- •4.Принципы контроля
- •5. Процесс управленческого контроля
- •1. Установление стандартов
- •2. Сопоставление реальных результатов со стандартными
- •3. Проведение необходимых корректирующих мероприятий
- •Методы документального контроля
- •Методы фактического контроля
- •Основные задачи и направления
- •10 Подготовка и планирование внешнего контроля
- •11. Порядок проведения мероприятий по контролю
- •Порядок оформления результатов мероприятий по контролю
- •Основные задачи и направления
- •Характеристика системы внутреннего контроля.
- •14. Основные причины возникновения некачественной первичной информации
- •15. Внутренний финансовый контроль
- •16. Внутренний контроль и система мер по ограничению
- •17. Принципы системы внутреннего контроля
- •18. Основные требования к организации системы внутреннего контроля
- •19. Основные этапы организации системы внутреннего контроля в коммерческой организации
- •20 Внутренний аудит как форма внутреннего контроля.
- •21 Основные направления совершенствования систем внутреннего контроля российских коммерческих организаций
- •1. Препятствие несанкционированному доступу к активам и файлам
- •2. Лимиты полномочий при заказе товаров (услуг, работ)
- •3. Система обеспечения безопасности активов и файлов
- •22.Процедуры первичного контроля.
- •23. Порядок проверки смет (бюджетов),
- •26. Контроль при планировании продаж
- •27. Ревизия как инструмент контроля
- •28 Задачи проведения ревизии.
- •29. Отличие ревизии от других видов котроля.
- •30. Сравнительная характеристика внутреннего контроля, ревизии и аудита.
- •31 Права и обязанности ревизионной комиссии
- •32 Организация проведения ревизии
- •33 Основания и периодичность проведения ревизии
- •34 Направления ревизионной проверки
- •35 Подготовка и планирование проведения ревизии
- •36 Основные этапы и последовательность ревизии
- •37 Документирование ревизии
- •38 Выводы и предложения по материалам ревизии
- •39. Порядок составления обобщающего документа по результатам ревизии.
- •41 Интегрированная модель организации системы внутреннего контроля Coso
5. Процесс управленческого контроля
В процедуре контроля выделяются три этапа.
-
Разработка стандартов и критериев.
-
Сопоставление реальных результатов со стандартными.
-
Проведение необходимых корректирующих мероприятий.
1. Установление стандартов
Стандарты - это некоторые образцы, эталоны или модели, принимаемые за исходные для сопоставления с ними результатов деятельности организации. Цели, которые используются в качестве стандартов для контроля, отличают две важные особенности:
-
наличие временных рамок (стандарт времени);
-
наличие конкретного критерия, по отношению к которому будут измеряться отклонения и производиться корректировки.
2. Сопоставление реальных результатов со стандартными
На этом этапе процесса контроля определяются масштабы отклонений, измеряется результаты, оценивается и передается информация в систему управления.
3. Проведение необходимых корректирующих мероприятий
После получения результатов контроля менеджеры могут действовать тремя способами:
-
ничего не предпринимать. Если система контроля показывает, что все параметры находятся в рамках допустимых отклонений, то никаких корректирующих мероприятий не требуется;
-
устранить отклонение. Смысл корректировки состоит в том, чтобы понять причины отклонений и добиться возвращение процесса деятельности в запланированное русло. Самые простые отклонения (обычно технического характера), которые не затрагивают базовых принципов организации, могут быть устранены чисто техническими мероприятиями. Но существуют взаимосвязанные явления, и тогда недостаточно корректировать только один или группу параметров, необходимо вносить системную корректировку;
-
пересмотреть стандарт. Не всегда необходимо сразу корректировать организацию по результату деятельности. Иногда требуется обратить внимание на стандарт. Иногда стандарты могут быть нереалистичными, а иногда их вообще трудно точно установить (как в случае установления плановых показателей реализации на длительный период).
-
Методы документального контроля
-
формальная проверка, сопоставление заполненных реквизитов документов с требованиями к заполнению. Проверяется: наличие исправлений, наличие всех реквизитов, нумерация, наличие подчисток, дописок. М.б. Выявлено: отсутствие реквизитов, наличие сомнительных реквизитов, наличие излишних реквизитов.
-
Арифметическая проверка. Пересчет сумм, кот. Указаны в документах. М.б. Выявлено: завышение или занижение итоговых сумм по вертикальным или горизонтальным строкам, последующие дописки штрихов и цифр.
-
Логические. Оценка соответствия сущности и формы документа, проверка полномочий должностных лиц. Проводится сличением инфо содержащейся в нескольких документах, возможно выявления хищений, злоупотреблений, а также не действительных с юр. т.зр. Документов.
-
Специальная проверка. Привлечение экспертов для оценки почерка лиц составлявших документы.
-
Метод прослеживания. Рассмотрение цепочки взаимосвязанных документов на предмет сохранения сущности операции.
-
Встречная проверка. Сопоставление разных экземпляров одного и того же документа.
-
Сравнительный анализ. Сопоставление одинаковых по форме, но разных по созданию документов.
-
Получение подтверждений. Направляется запрос в др. организации для подтверждения существования фактов хоз. Деятельности проверяемой инфо.