- •1. Сущность, роль и функции контроля в управлении
- •2 Виды контроля.
- •3 Сравнительная характеристика внешнего и внутреннего контроля
- •4.Принципы контроля
- •5. Процесс управленческого контроля
- •1. Установление стандартов
- •2. Сопоставление реальных результатов со стандартными
- •3. Проведение необходимых корректирующих мероприятий
- •Методы документального контроля
- •Методы фактического контроля
- •Основные задачи и направления
- •10 Подготовка и планирование внешнего контроля
- •11. Порядок проведения мероприятий по контролю
- •Порядок оформления результатов мероприятий по контролю
- •Основные задачи и направления
- •Характеристика системы внутреннего контроля.
- •14. Основные причины возникновения некачественной первичной информации
- •15. Внутренний финансовый контроль
- •16. Внутренний контроль и система мер по ограничению
- •17. Принципы системы внутреннего контроля
- •18. Основные требования к организации системы внутреннего контроля
- •19. Основные этапы организации системы внутреннего контроля в коммерческой организации
- •20 Внутренний аудит как форма внутреннего контроля.
- •21 Основные направления совершенствования систем внутреннего контроля российских коммерческих организаций
- •1. Препятствие несанкционированному доступу к активам и файлам
- •2. Лимиты полномочий при заказе товаров (услуг, работ)
- •3. Система обеспечения безопасности активов и файлов
- •22.Процедуры первичного контроля.
- •23. Порядок проверки смет (бюджетов),
- •26. Контроль при планировании продаж
- •27. Ревизия как инструмент контроля
- •28 Задачи проведения ревизии.
- •29. Отличие ревизии от других видов котроля.
- •30. Сравнительная характеристика внутреннего контроля, ревизии и аудита.
- •31 Права и обязанности ревизионной комиссии
- •32 Организация проведения ревизии
- •33 Основания и периодичность проведения ревизии
- •34 Направления ревизионной проверки
- •35 Подготовка и планирование проведения ревизии
- •36 Основные этапы и последовательность ревизии
- •37 Документирование ревизии
- •38 Выводы и предложения по материалам ревизии
- •39. Порядок составления обобщающего документа по результатам ревизии.
- •41 Интегрированная модель организации системы внутреннего контроля Coso
39. Порядок составления обобщающего документа по результатам ревизии.
По результатам ревизии составляется акт ревизии в 3х экземплярах1 – объекту, 2 – субъекту, 3 – инициатору, приложения к акту нумеруются.
Состоит из 2х частей: вводная и описательная. Вводная – срок, тема, основания, кто проверял, кого проверяли. Описательная – разделы в соответствии с программой. Требования к описательной части объективность, обоснованность. Точно, четко, лаконично, на основании документов, вид нарушений, обстоятельства совершения нарушения, условия совершения, ссылка на первичные документы, и иные доказательства, оценка количественного и суммарного расхождения. Сколько убытка. Полнота, доступность изложения.
Приложения к акту: постановление о проведении ревизии, акт инвентаризации, заключение эксперта, протоколы осмотра, опроса, расчеты по ущербу.
Материалы предоставляются руководителю в течении 3х дней. В течении 15 дней инициатор ревизии рассматривает и принимает меры.
Объект ревизии может высказать замечание к акту делая об этом оговорку при подписке акта.
По итогам – проект мероприятия направленных на пресечение нарушений, устранение вреда, восстановление нормального функционирования организации, привлечение нарушителей к ответственности и т.д.
Решения принимаются в результате письма, распоряжения, приказа
Письмо – основные недостатки, кот. Необх. Устранить.
Распоряжения – меры обязательные к исполнению(незначительные нарушения)
Приказ – серьезные нарушения
41 Интегрированная модель организации системы внутреннего контроля Coso
В работе акцент делается на ответственность руководства за состоянием контроля.
Внутр. Контроль – это процесс, а не сама цель.
Смещение акцента с правил и процедур на действия сотрудников всех уровней.
Внутр. Контроль не обеспечивает абсолютные гарантии безошибочной работы, а позволянет достигнуть поставленных целей с приемлемым уровнем риска.
Внутр. Контроль – процесс, осуществляемый высшим органом правления, управленческим персоналом и др. сотрудниками, обеспечивающие достижение следующих целей:
-
Соблюдение законодательства
-
Достоверность отчетности
-
Целесообразность и эффективность деятельности
Компоненты СВК:
-
Контрольная среда: стиль рук-ва, моральные качества, организац-я стр-ра.
-
Оценка риска
-
Выделение риска
-
Анализ риска
-
-
Действия по осуществлению контроля . выделение процедур, позволяющих контр-ть точки риска.
-
Инфо системы и коммуникации д.б. налажен процесс передачи инфо и внутри орг-ии и за пределами ее.
-
Мониторинг. Пересмотр стандартных процедур путем оценки СВК.
42 Аутсорсинг и аутстаффинг в предпринимательской деятельности
Слово «аутсорсинг» (outsourcing) можно перевести с английского «как предоставление внешних ресурсов». Аутсорсинг в юридическом понятии представляет собой услуги внешнего исполнителя – специализированной фирмы для выполнения ею определенной деятельности в пользу организации-заказчика, т.е. выполнение каких-либо функций, чаще всего непрофильных для организации. Это, например, маркетинговые исследования, рекламная деятельность, правовое обслуживание, бухгалтерское обслуживание и др.
Иными словами, заказчик покупает не труд конкретных работников, а услуги фирмы. Аутсорсинг позволяет организации экономить деньги. В частности, не нужно будет держать дополнительный персонал, нет необходимости покупать то или иное оборудование и т.д. По такому договору компания выполняет фирме – заказчику определенные работы, а последняя должна заплатить вознаграждение за это.
Слово «аутстаффинг» (outstaffing) – в дословном переводе означает «выведение персонала за штат». Аутстаффинг – это форма заемного труда ( в ряде стран Запада, заемный труд получил также название «лизинг персонала», сопряженная с передачей части штата работников в другую организацию, например, в кадровое агентство. При этом происходит выведение своих работников за штат этой организации путем увольнения их в порядке перевода в другую фирму - провайдер.
Последняя в свою очередь заключает с этими работниками трудовые договоры и становится, таким образом, формальным работодателем этих переведенных работников. В тоже время работники продолжают выполнять свои прежние обязанности, но уже по договору о предоставлении персонала (аутстаффинг), получая зарплату и числясь в штате другой компании-провайдера.
Но наиболее часто аутстаффинг практически выражается в том, что заинтересованная коммерческая фирма заключает договор аутстаффинга с компанией-провайдером о предоставлении ей для использования в своей деятельности по конкретным направлениям чужих специалистов.