- •Вопрос №1 Предмет судебной бухгалтерии и бухгалтерского учета.
- •Вопрос №2 Элементы метода бу
- •Вопрос №3 Судебная бухгалтерия Междисциплинарные связи
- •Вопрос №4 Три вида учета
- •Вопрос №5
- •Вопрос №6
- •Вопрос №7 Понятие и виды финн контроля
- •Вопрос №8 Понятие первичного бухгалтерского документа, юридическое значение и требования, предъявляемые к его оформлению.
- •Вопрос №9 Классификация документов.
- •Вопрос №10 Классификация документов по качественным признакам. Отличие фиктивного документа от подложного.
- •Вопрос №11
- •Вопрос №12
- •Вопрос №13
- •Вопрос №14 Выведение результатов инвентаризации и их документальное оформление.
- •Вопрос №15 Принципы
- •Вопрос №16
- •Вопрос №17 Общая характеристика методов документальной и фактической проверки.
- •К методам документальной проверки относятся:
- •Вопрос №18 Фактический анализ состоит в проверке наличия материальных ценностей и их сопоставлении с документальными данными на определенный момент времени.
- •Вопрос №21
- •Вопрос №22 Методы исследования документов, отражающих однородные хозяйственные операции (хронологический и сравнительный анализ, метод обратной калькуляции).
- •Вопрос №23
- •Вопрос №24
- •Вопрос №26
- •Вопрос №27
- •По форме учётные регистры делятся:
- •Вопрос №28 Учетная политика организации.
- •При этом утверждаются:
- •Вопрос №29 Формы бухгалтерского учета.
- •Вопрос №30 . Правила ведения кассовых операций. Способы хищения денег из кассы и методы их обнаружения.
- •Правила ведения кассовых операций предусматривают:
- •Предприятие должно соблюдать кассовую дисциплину:
- •Ревизионная практика показывает, что существуют следующие способы хищений денег из кассы:
- •1) Прямое хищение денег;
- •2) Неоприходование и присвоение денег;
- •3) Излишнее списание денег с кассы;
- •Известны два вида подлогов в Кассовой книге:
- •4) Присвоение сумм, законно начисленных разным лицам и организациям, в том числе присвоение заработной платы, депонентских сумм.
- •Вопрос №31 Особенности выявления бухгалтерских преступлений, связанных с денежными расчетами по заработной плате, с депонентами и подотчетными лицами.
- •Механизмы хищений денежных средств:
- •Приемы создания резервов хищения:
- •Изъятие похищенных денежных средств происходит обычно следующим образом:
- •Приемы изъятия похищенных денежных средств следующие
- •Изъятие похищаемых денежных средств осуществляется таким образом
- •Вопрос №39
- •Вопрос №42
- •Вопрос №43 Документально-бухгалтерская ревизия и ее виды.
- •Классификация документально-бухгалтерских ревизий
- •Вопрос №44
- •1) Отражающие движение денежных средств.
- •Вопрос №45
- •Документально-бухгалтерская ревизия по инициативе правоохранительных органов.
- •Вопрос №46
- •Вопрос №47
- •Обязанности ревизора:
- •Вопрос №48
- •Вопрос №50 Суд. Экспертиза
- •Вопрос №51 Виды сэ
- •Вопрос №52
- •Типичные основания
- •Порядок назначения.
- •Место проведения судебно-бухгалтерской экспертизы.
- •Формулирование вопросов эксперту-бухгалтеру.
- •Вопрос №53 Заключение эксперта
- •Вопрос №57 . Понятие дебиторской и кредиторской задолженности и ее отражение в синтетическом и аналитическом учете.
Типичные основания
1.Обоснованное ходатайство обвиняемого о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы, когда материалы документальной ревизии в какой-то части обоснованно оспариваются им (например, сумма ущерба).
2.Определение круга материально-ответственных лиц, а также выявление нарушений и недостатков в бухгалтерском учете и отчетности.
3.Выводы ревизора в какой-то части противоречат другим собранным по делу доказательствам (например, ревизией не выявлена недостача, а иными материалами следствия установлены факты хищений).
4. По делу проведено несколько документальных ревизий и каждая из них дала несовпадающие результаты (например, доказательство для суда).
5. Противоречия между другими доказательствами, не связанными с проведением ревизии (например, противоречия между показаниями обвиняемых)
6. Необходимость уточнения правильности определения недостач, излишков и периоды их образования.
7. При наличии спорных документов, не принятых организацией к учету или при наличии сомнительных документов.
Порядок назначения.
Следователь выносит постановление о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы. В ней есть вступительная, содержательная и резолютивная части.
Судебно-бухгалтерская экспертиза, как правило, проводится в помещении органа, который ее назначил, при непосредственном общении эксперта со следователем.
Постановление направляется в учреждение судебно-бухгалтерской экспертизы, где в соответствии с инструкцией, руководитель экспертного учреждения выделяет эксперта (в течение 3-х дней). По инструкции вместе с постановлением следователь должен направить в экспертное учреждение и все документы, необходимые для дачи заключения.
Место проведения судебно-бухгалтерской экспертизы.
Имеют место случаи, когда следователи настаивают на проведении судебно-бухгалтерской экспертизы вне экспертного учреждения на предприятии, деятельность которого является объектом исследования. Мотивируют это нежеланием составлять протокол выемки, т.к. он получится очень объемным, тем, что нет транспорта, чтобы привезти документы и другими причинами.
В связи с этим необходимо напомнить следующее.
Эксперт государственного экспертного учреждения проводит судебные экспертизы в порядке выполнения должностных обязанностей.
Эксперт производит экспертизу, назначенную в соответствии с УПК РФ. При поручении производства экспертизы эксперту соответствующего экспертного учреждения следователь направляет в это учреждение свое постановление и материалы, необходимые для производства экспертизы.
В соответствии с нормами действующего УПК РФ:
- эксперт не имеет право вступать в личные контакты с участниками процесса по вопросам, связанным с проведением экспертизы. В случае проведения экспертизы на предприятии, хозяйственная деятельность которого стала объектом расследования, такие контакты неизбежны.
- эксперт не имеет право самостоятельно собирать материалы для производства экспертизы. В случае проведения экспертизы на предприятии эксперт-бухгалтер фактически сам собирает документы, т.к. следователем не производится выемка документов, которые являются доказательствами.