- •Роль бюджетов бюджетной системы рф в перераспределении финансовых ресурсов государства.
- •Бюджетная классификация доходов в рф. Состав групп доходов. Группировка доходов по их источникам.
- •Глава 4. Ст 18 – 20
- •3. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти по формированию доходов бюджета бюджетной системы рф
- •4.Налоговые доходы бюджетов в Российской Федерации. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги. Местные налоги.
- •5. Нормативный метод межбюджетного распределения налоговых доходов бюджетов бюджетной системы рф.
- •6.Финансовый и налоговый потенциал территории. Понятие налогового потенциала. Методы оценки налогового потенциала территории.
- •Прогнозирование налоговых поступлений на основе оценки налогового потенциала территории.
- •9. Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями. Средства, поступившие в результате применения гражданско-правовой и иной ответственности. Средства самообложения граждан.
- •10.Методы межбюджетного распределения налоговых доходов. Особенности межбюджетного распределения налога на доходы физических лиц.
- •12. Формирование доходов федерального бюджета. Наиболее значимые поступления в структуре доходов федерального бюджета. Современные проблемы формирования доходов федерального бюджета.
- •13. Нефтегазовые доходы. Резервный фонд. Фонд национального благосостояния.
- •15. Доходы государственных внебюджетных фондов. Проблемы формирования доходов государственных внебюджетных фондов.
- •16. Формирование доходов регионального бюджета. Наиболее значимые поступления в структуре доходов регионального бюджета. Современные проблемы формирования доходов региональных бюджетов.
- •Глава 16 бк рф.
- •Формирование доходов местных бюджетов. Наиболее значимые поступления в структуре доходов местных бюджетов. Современные проблемы формирования доходов местных бюджетов.
- •Имущественные налоги и их значение для формирования местных бюджетов.
- •Роль единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и единого сельскохозяйственного налога в формировании доходов местных бюджетов.
- •22. Трансфертное финансирование местных бюджетов. Направления и методы трансфертного финансирования
- •23. Роль единых и дополнительных нормативов налоговых отчислений в межбюджетном регулировании доходов.
- •24. Современная бюджетно-налоговая политика в рф, её цели и задачи.
4.Налоговые доходы бюджетов в Российской Федерации. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги. Местные налоги.
Федеральные налоги и сборы – обязательные и безвозмездные взносы, которые полностью или частично зачисляются в федеральный бюджет или федеральные внебюджетные фонды и являются источниками доходов федерального бюджета (внебюджетного фонда). В соответствии с Налоговым кодексом РФ к Ф.н. и с. относятся: НДС; акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья; налог на прибыль (доход) организаций; налог на доходы от капитала; подоходный налог с физических лиц; единый социальный налог (взнос); государственная пошлина; таможенная пошлина и таможенные сборы; налог на пользование недрами; налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы; налог на дополнительный доход от добычи углеводородов; сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами; лесной налог; водный налог; экологический налог и федеральные лицензионные сборы. Ф.н. и с., устанавливаются Налоговым кодексом РФ, а изменение или отмена федеральных налогов осуществляются исключительно принятием федерального закона о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ. Ф.н. и с. обязательны к уплате на всей территории РФ.
Региональные налоги — налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие законами субъектов Российской Федерации, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации. К региональным налогам, согласно ст. 14 Налогового кодекса, относятся:
-
налог на имущество организаций;
-
налог на игорный бизнес;
-
транспортный налог.
Местные налоги — это налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги, согласно ст. 15 Налогового кодекса — это:
-
земельный налог;
-
налог на имущество физических лиц.
При установлении регионального и местного налога законодательными органами субъектов Федерации и представительными органами местного самоуправления определяются следующие элементы налогообложения: ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки уплаты налога. Кроме того, они могут в порядке и пределах, предусмотренных Кодексом, устанавливать налоговые льготы, основания и порядок для их использования налогоплательщиком.
В соответствии с определением, данным в статье 12, местными признаются налоги, установленные Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.
В соответствии со статьей 15 Налогового кодекса РФ к местным налогам относятся:
-
земельный налог;
-
налог на имущество физических лиц.
-
Налоговые доходы бюджетов в Российской Федерации
5. Нормативный метод межбюджетного распределения налоговых доходов бюджетов бюджетной системы рф.
Нормативный метод заключается в централизованном распределении исчисленной и уплаченной в полном объеме итоговой суммы налога между бюджетами разных уровней. Налог исчисляется и уплачивается налогоплательщиками единой суммой на счета органов федерального казначейства, после чего эта сумма распределяется между бюджетами всех уровней бюджетной системы и бюджетами государственных внебюджетных фондов в соответствии с нормативами, установленными законом.
Примерами данного метода межбюджетного распределения налоговых доходов в соответствии с бюджетным законодательством РФ, к которому отсылают правовые нормы соответствующих глав НК РФ, могут выступать механизмы зачисления в бюджеты разных уровней бюджетной системы доходов от налога на доходы физических лиц. Данный налог обеспечивает наиболее значительные поступления в бюджет. Многие страны применяют его как исключительно местный или долевой налог. В соответствии с Федеральным законом от 20 августа 2004 г. № 12-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений» 70 % налога на доходы физических лиц поступает в региональный бюджет, 30 % – в местные бюджеты, из них 10 % – в бюджеты поселений, 20 % – в бюджеты муниципальных районов.