2.8 Анализ затрат на производство.
Основные задачи.
1.оценка динамики важнейших показателей себестоимости и выполнение плана по ним.
2.оценка обоснованности и напряженности плана по себестоимости продукции.
3.определение факторов, повлиявших на динамику показателей себестоимости и выполнение плана по ним, величины и причин отклонений фактических затрат от плановых.
4.оценка динамики и выполнения плана по себестоимости в разрезе элементов и по статьям затрат отдельных видов изделий.
5. выявление упущенных возможностей снижения себестоимости продукции.
Таблица 8
|
Наименование показателей |
Сумма, тыс.руб |
Структура затрат,% |
|||||||||
|
Базис- Ный год |
Отчет- Ный Год |
Экономия, перерасход |
Базис-ный год |
Отчет- ный год |
Изменение (+/-) |
||||||
|
1.Затраты на сырье и Материалы, тыс. руб |
31200 |
38100 |
6900 |
37,7 |
40,8 |
3,1 |
|||||
|
2.Затраты на покупные изделия, тыс.руб. |
7500 |
9300 |
1800 |
9,1 |
10 |
0,9 |
|||||
|
3.Затраты на эл. энергию и газ,тыс.руб |
4800 |
5100 |
300 |
5,8 |
5,5 |
-0,3 |
|||||
|
4.Амортизационные отчисления, тыс.руб. |
2500 |
2610 |
110 |
3,0 |
2,8 |
-0,2 |
|||||
|
5.Зарплата и отчисления, тыс.руб |
30700 |
31200 |
500 |
37,1 |
33,4 |
-3,7 |
|||||
|
6.Запасные части и Материалы, тыс.руб |
1900 |
2000 |
100 |
2,3 |
2,1 |
-0,2 |
|||||
|
7.Прочие затраты, тыс.руб. |
4200 |
5100 |
900 |
5,1 |
5,5 |
0,4 |
|||||
|
Итого затрат, тыс.руб |
82800 |
93410 |
10610 |
100 |
100 |
- |
|||||
2.9 Анализ выполнения плана динамики себестоимости единице продукции .
Основными задачами анализа являются:
-
объективная оценка выполнения плана по себестоимости и ее изменения относительно прошлых отчетных периодов, а также соблюдения действующего законодательства, договорной и финансовой дисциплины;
-
исследование причин, вызвавших отклонение показателей от их плановых значений;
-
обеспечение центров ответственности по затратам необходимой информацией для оперативного управления формированием себестоимости продукции;
-
содействие выработке оптимальной величины плановых затрат, плановых и нормативных калькуляций на отдельные изделия и виды продукции;
-
выявление и сводный подсчет резервов снижения затрат на производство и реализацию продукции;
Источники
отчетные данные; данные бухгалтерского учета (синтетические и аналитические счета, отражающие затраты материальных, трудовых и денежных средств, соответствующие ведомости, журналы-ордера и в необходимых случаях первичные документы); плановые (сметные, нормативные) данные о затратах на производство и реализацию продукции и отдельных изделий (работ, услуг)
Таблица 9
|
Наименование показателей |
Базисный Год |
Отчетный год |
Темп Изменения, % |
|
1.Затраты на производство, тыс.руб |
82800 |
93410 |
112,8 |
|
2.Объем товарной продукции, тыс.руб |
95200 |
98000 |
103 |
|
3.Себестоимость на 100 руб. продукции,руб. |
86,97 |
95,32 |
109,6 |
Факторный анализ.
1.Определяется изменение затрат за счет себестоимости.
Эс=(С1-С0)*Q1=(95,32-86,97)*98000=818300руб.
2.Определение затрат за счет изменения объема продукции.
ЭQ=(Q1-Q0)*C0=(98000-95200)*86,97=243516руб.Q
3.Общие изменение затрат.
Э= Эс +
ЭQ=818300+243516=1061816руб.
Вывод: На моем предприятие произошел перерасход затрат на 818300 руб,Предприятию потребовались дополнительные затраты на 243516 ,Увеличение объема в отчетном году перекрыли экономию за счет В челом перерасход составил 1061816 руб.