Раздел 3. Расчёт расходов по содержанию судов.
Себестоимость продукции - это затраты предприятия на ее производство и реализацию, выраженные в денежной форме. Различают плановую и фактическую себестоимость. Плановая себестоимость продукции включает в себя только те затраты, которые при данном уровне техники и организации производства являются для предприятия необходимыми. Они исчисляются на основе плановых норм использования оборудования, трудозатрат, расхода материалов. Отчетная себестоимость определяется фактическими затратами на изготовление продукции. Выделяют также индивидуальную и среднеотраслевую себестоимость. Они позволяют создать базу для определения оптовых цен. Совокупность затрат отдельного предприятия на производство и реализацию продукции составляет индивидуальную себестоимость. Среднеотраслевая себестоимость характеризует затраты на производство данной продукции в среднем по отрасли. Из затрат на материальные ресурсы, включаемых в себестоимость продукции, исключается стоимость реализуемых отходов. Под отходами производства понимаются остатки сырья, материалов, полуфабрикатов, теплоносителей и других видов материальных ресурсов, образовавшиеся в процессе производства продукции, утратившие полностью или частично потребительские качества исходного ресурса. Они реализуются по пониженной или полной цене материального ресурса, в зависимости от их использования. Затраты на оплату труда включают расходы на оплату труда основного производственного персонала, включая премии, стимулирующие и компенсирующие выплаты. Отчисления на социальные нужды включают обязательные отчисления по социальному страхованию, в фонд занятости, пенсионный фонд, на медицинское страхование. Амортизация основных фондов - это сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов. Прочие затраты - налоги, сборы, отчисления во внебюджетные фонды, платежи по кредитам в пределах ставок, затраты на командировки, по подготовке и переподготовке кадров, плата за аренду, износ по нематериальным активам, ремонтный фонд, платежи по обязательному страхованию имущества и т.д.
|
Калькуляционные статьи |
Ед.измерения |
"Метеор" 342Э |
"Ракета" 340Э |
|
Заработная плата с отчислениями на социальное страхование |
тыс. руб. |
1426,8 |
1325,8 |
|
Затраты на оплату труда в период зимнего отстоя |
тыс. руб. |
182,4 |
125,9 |
|
Расходы на амортизацию теплохода |
тыс. руб. |
283,680 |
232,065 |
|
Отчисления в ремонтный фонд |
тыс. руб. |
315,200 |
257,850 |
|
Расходы на навигационные материалы |
тыс. руб. |
18,912 |
15,471 |
|
Прочие расходы |
тыс. руб. |
80,5 |
72,6 |
|
Итого |
тыс. руб. |
2307,492 |
2029,686 |
1) Заработная плата с отчислениями на социальные нужды в период эксплуатации составляет:
Изп= Фзп /30,5*( Тэ * Кпр + Твэ + Тпер.)* Квл * Кдз * Ксн * Крн, где
Фзп - сумма месячных должностных окладов экипажа судна в соответствии с штатным расписанием и утвержденными должностными окладами ( персонал баров, буфетов,сервисной службы не учитывается), руб.;
30,5 - среднее количество суток в месяце в период эксплуатации, ввода и вывода судна из эксплуатации;
Тэ - период эксплуатации судов - 180 суток
Кпр - коэффициент, учитывающий премии и разные доплаты (за ночные вахты, за классность и др.), принимается в размере 1,3;
Твэ - нормативный период ввода и вывода судна из эксплуатации - он составляет 7 суток;
Тпер. - время переработки членами экипажа судна в навигационный период сверх установленного трудовым законодательством, сут;
Квл - коэффициент, учитывающий доплаты за выслугу лет, составляет до 1,2;
Кдз - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату (оплата отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск, оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей и др.), равен 1,08;
Ксн – коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды (пенсионный фонд, страхование), равен 1,26;
Крн - районный коэффициент к заработной плате (определяется по поясному местонахождению предприятия приписки судна), равен 1,0.
Время переработки членами экипажа судна:
Тпер =(2,143*Тэ+8,5*Дпр)/5,7
где: 2,143 - количество часов переработки в каждые сутки эксплуатационного периода при восьмичасовом рабочем дне (при семичасовом рабочем дне - 1,143);
8,5 - время переработки за каждый праздничный день при восьмичасовом рабочем дне (при семичасовом - 7,5 ч.);
Дпр. - количество праздничных дней за эксплуатационный период;
5,7- среднее количество рабочих часов в сутках.
Тпер =(2,143*180+8,5*4)/5,7 = 73,64
1)Определяем заработную плату с отчислениями на социальное страхование:
а) Изп = 84700/30,5*(180*1,3+7+73,64)*1,2*1,08*1,26*1 = 2777*513,8 = 1426,8
б) Изп = 78700/30,5*(180*1,3+7+73,64)*1,2*1,08*1,26*1 = 2580,3*513,8 = 1325,8
2)Затраты на оплату труда в период зимнего отстоя примем:
а) Проект 342Э: Изо =182,4 тыс.руб.
б) Проект 340Э: Изо = 125,9 тыс.руб.
3) Расходы на амортизацию теплохода:
Кстр – балансовая стоимость судна
Проект 342Э - балансовая стоимость судна = 6304000
Проект 340Э - балансовая стоимость судна = 5157000
На - норматив амортизационных отчислений (составляет 4,5%)
а) Иа = (6304000*4,5)/100 = 283,680 руб.
б) Иа = (5157000*4,5)/100 = 232,065 руб.
4) Отчисления в ремонтный фонд (5% от балансовой стоимости судна):
6304000*0,05 = 315,200
5157000*0,05 = 257,85
5) Расходы на навигационные материалы (0,3% от балансовой стоимости судна):
а) 6304000*0,003 = 18,912
б) 5157000*0,003 = 15,471
6) Прочие расходы с (5% от заработной платы в период эксплуатации и зимнего простоя):
(1426,8+182,4)*0,05 = 80,5
(1325,8+125,9)*0,05 = 72,6
Анализ затрат, приходящихся на одного пассажира.
|
№ |
Показатели |
Ед.измерения |
"Метеор" 342Э |
"Ракета" 340Э |
|
1 |
Полная себестоимость |
Руб. |
2307,492 |
2029,686 |
|
2 |
Период эксплуатации судов |
Сутки |
180 |
180 |
|
3 |
Нормативный период ввода и вывода судна из эксплуатации |
Сутки |
7 |
7 |
|
4 |
Праздничные дни |
Сутки |
4 |
4 |
|
5 |
Пассажировместимость |
Чел. |
124 |
64 |
|
6 |
Коэффициент использования пассажировместимости |
% |
65 |
65 |
|
7 |
Количество круговых рейсов, которое выполняет судно соответственно в будние и общевыходные дни |
Ед. |
8 |
8 |
|
8 |
Затраты, приходящиеся на одного пассажира |
Руб. |
10,6 |
18,04 |
1. Время эксплуатации теплохода:
180 – 7- 4= 169 дней
169*16= 2704 рейса за 169 дней
2. Кол-во пассажиров перевезённых за 169 дней:
Метеор 342Э
2704*0,65*124=217,942 пассажира
Ракета 340Э
2704*0,65*64= 112,486 пассажиров
3. Расчёт затрат на 1 пассажира:
Полн.себ-ть/кол во пассажиров
Метеор 342Э
2307,492/217,942= 10,6 руб.
Ракета 340Э
2029,686/112,486= 18,04руб.
Вывод:
Наименьшая средняя себестоимость по перевозке 1 пассажира по проекту Метеор 342Э, это можно объяснить разной пассажировместимостью.