Тема 8. Тесты

1.Сумма минимального налога (УСН) исчисляется как :

• 1% суммы доходов

• 3% суммы доходов

• 5% суммы доходов

2.Сумма налога (УСН) ,исчисленная от доходов ,уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более:

• На 20%

• На 50%

• 20 или 30%,по согласованию с отделением Пенсионного фонда РФ

3.Организации,применяющие ЕНВД, исчисляют:

• Транспортный налог

• Налог на имущество организаций

• Единый социальный налог

4.Вмененный доход это:

• Фактический объем реализации товаров, рассчитанный за текущий период

• Доход за вычетом расходов

• Потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение.

Задача.

Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход и УСН за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет, если предприятия сдает часть земельного участка 200 кв.м. под объекты нестационарной торговли. Арендная плата составляет 20000 руб. в месяц. При расчете используйте коэффициенты установленные в г. СПБ. По основной деятельности организация применяет УСН, объектом налогообложения выбран метод доходы минус расходы. По итогам налогового периода доходы, помимо арендной платы составили -9450тыс.руб.расходы составили 8550 тыс.руб., в т.ч. сверхнормативные командировочные -25 тыс.руб., сумма убытка прошлых лет составила 45 тыс.руб.

Тема 9. Тесты

1.В состав налоговой базы включаются :

• Оплата труда в ночное время

• Оплата труда в ночное время, премии дивиденды

• Авторские вознаграждения, компенсация за использование личного транспорта в служебных целях.

2.При расчете величины налоговой суммы применяется метод:

• Равного налогообложения

• Пропорционального налогообложения

• Прогрессивного налогообложения

• Регрессивного налогообложения

3.Сумма налога ,подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается:

• На суммы выплат пособий по государственному социальному страхованию

• На сумму начисленный за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов.

• На сумму уплаченных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов.

4. Налоговая база определяется:

• В целом по организации с начала налогового периода

• Отдельно по каждому физическому лицу ежемесячно

• Отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода до окончания каждого месяца нарастающим итогом.

Задача.

Определите налогооблагаемую базу и сумму единого социального налога, если в пользу физического лица за месяц были произведены следующие выплаты:

• Начислена заработная плата -15700руб.

• Надбавка за сверхурочную работу – 800руб.

• Пособие по временной нетрудоспособности- 1250руб

• Компенсация командировочных расходов -1500руб.

• Оплата содержания детей в детском саду -800руб.