Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Санкт-Петербургский государственный университет низкотемпературных и пищевых технологий

Утверждена учебно-методическим

Советом университета

«____» ____________ 2008г.

Председатель

Первый проректор

__________________ Пеленко В.В.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ

Рабочая программа для студентов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (пищевой промышленности)» ГОС ВПО № 238 эк/сп от 17.03.00, № 351 гум/бак от 14.04.00 и доп. № 01-2000 от 26.10.00 заочной формы обучения

Факультет: экономики и экологического менеджмента

Кафедра: экономики и финансов

Санкт-Петербург

2008

УДК 330

Терентьева Л.Д. Налогообложение предприятия. Рабочая программа для студентов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (пищевой промышленности)» ГОС ВПО № 238 эк/сп от 17.03.00, № 351 гум/бак от 14.04.00 и доп. № 01-2000 от 26.10.00 заочной формы обучения – СПб.: СПбГУНиПТ, 2008. – с.

Рецензенты:

Канд. эконом. наук, доц. С. И. Беляев

Рекомендованы к изданию редакционно-издательским советом университета

© Санкт-Петербургский государственный

университет низкотемпературных

и пищевых технологий, 2008

1. Цели и задачи дисциплины

Изучение дисциплины «Налогообложение предприятия» направлено на формирование у студентов знания теоретических и методологических основ действующей в Российской Федерации системы налогообложения и практических навыков по налоговым платежам.

Цель дисциплины «Налогообложение предприятия» - дать студентам необходимые знания, умения и навыки для работы в условиях существующей системы налогообложения.

Изучившие этот курс должны:

• знать: налоговую систему РФ и ее составляющие, виды налогов, уплачиваемые российскими предпринимателями, понятия налога и сбора, объекты и субъекты налогообложения (налоговые агенты): налоговые органы, их права и обязанности, полномочия налоговой полиции;

• уметь: исчислять налоги, определять налоговую базу и применять налоговые ставки в налоговом периоде;

• иметь навык по применению налогового законодательства в хозяйственной практике.

В курсе рассматривается действующая система налогов и сборов, анализируются основные направления ее изменения на этапе формирования рыночной экономики, излагается методика исчисления отдельных налогов. Курс «Налогообложение предприятий» изучается на базе дисциплины « Финансы и кредит»

2. Содержание рабочей программы

Тема 1. Налоги в экономической системе общества.

Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения. Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Понятие налога и сбора.

Классификация налогов и сборов. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов.

Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения.

Тема 2. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И ЕГО ИСПОЛНЕНИЕ.

Объекты налогообложения, определение налоговой базы. Элементы налогообложения, их определение и характеристика.

Виды налоговых ставок. Прогрессивность и пропорциональность налогообложения. Налоговый период Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Способы исчисления и порядок уплаты налогов.

Тема 3 СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ.

Налогоплательщики и их права и обязанности. Структура государственной налоговой службы. Функции и основные задачи налоговой службы. Понятие налогового планирования и его основные элементы.

Тема 4. КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ.

Экономическая сущность налога на добавленную стоимость (НДС). Определение добавленной стоимости.

Плательщики налога, объект налогообложения, ставки и льготы.

Исчисление НДС и порядок его уплаты. Акцизы: их сущность и роль в формировании доходной части бюджета. Плательщики, объект обложения, ставки, льготы и порядок уплаты налогов.

Тема 5. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Плательщики налога на прибыль. Определение налогооблагаемой базы. Структура валовой прибыли. Ставки налога, льготы. Исчисление налога, порядок и сроки уплаты.

Тема 6. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ

Сущность и значение налога. Определение объекта обложения.

Плательщики налога, ставки и льготы. Инвестиционный налоговый кредит, его форма и назначение, условия предоставления.

Тема 7. ПОДОХОДНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Плательщики налога. Определение совокупного годового дохода.

Вычеты и льготы при определении налогооблагаемой базы.

Ставки налога. Налогообложение доходов, получаемых по месту основной работы. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.

Тема 8. ОСОБЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Сущность упрощенной системы налогообложения. Определение совокупного дохода и валовой выручки. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения. Особенности перехода на уплату единого налога на вмененный доход. Порядок уплаты налогов.

Тема 9. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ (ЕСН)

Плательщики единого социального налога. Порядок определения налогооблагаемой базы. Льготы, ставки налога и порядок его исчисления.