Промежуточные расчеты для заполнения журнала хозяйственных операций

№ операции

Алгоритм расчета

4

опер. 3 – опер. 2= 237-230=7

7

опер. 6 (суммы по счетам поставщиков + транспортные расходы) – опер. 5= 32,8- 27=6,8

9

опер. 8 * % _{отклонений в стоимости материалов}

%_осм =

остаток сч. 16.01 + поступления по сч. 16.01

*100

остаток сч. 10.01 + поступления по сч. 10.01

%=(1,3+7+6,8)/(43+230+27)*100=5%

опер. 9= 70*0,05=3,5

21

опер. 20 * % _{отклонений в стоимости материалов}=3*0,05=0,2

24

опер. 20 + опер. 21 – опер. 22 – опер. 23=

=3+0,2-0,5-1,5=1,2

31

опер. 30 * % _{отклонений в стоимости форменной одежды}

%_осфо =

остаток сч. 16.14 + поступления по сч. 16.14

*100

остаток сч. 10.14 + поступления по сч. 10.14

%=0,4/12*100=3%

опер. 31=16,5*0,03=0,5

38

опер. 37 * % _{отклонений в стоимости материалов}=85*0,05=4,3

53

сумма входящего остатка по счету 94 (табл. 2)=3,8

54

опер. 53=3,8

65

Сумма накопленных в течении периода общехозяйственных расходов (данные счета 26) распределяется между видами производств пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих – опер. 11 и 42

Сумма сч. 26=224,2

Сч 20  200- 48,78% 224,2*0,4878=109,4

23.01 120- 29,27% 224,2*0,2927=65,6

23.02 90- 21,95% 224,2*0,2195=49,2

Итого 410- 100%

69

Сумма расходов по перевозкам, накопленная на счете 20, полностью списывается для передачи вышестоящему подразделению.

Сч 20= 627,2

02

Д

К

С_н=5664

30

118

6

5

Об=6

Об=153

С_к=5811

08

Д

К

С_н=0

260

260

Об=260

Об=260

С_к=0

15

Д

К

С_н=0

237

230

32,8

7

1

27

6,8

Об=270,8

Об=270,8

С_к=0

10

Д

К

С_н=96

230

70

27

45

115

3

8

16,5

85

Об=380

Об=219,5

С_к=256,5

19

Д

К

С_н=12

5

12

0,15

0,6

1,5

0,3

0,5

Об=8,05

Об=12

С_к=8,05

16

Д

К

С_н=2,7

7

3,5

6,8

0,2

0,5

4,3

Об=13,8

Об=8,5

С_к=8

20

Д

К

С_н=0

45

627,2

85

4,3

10

118

200

2

50

3,5

109,4

Об=627,2

Об=627,2

С_к=0

23.01

Д

К

С_н=40

70

115

3,5

8

30

120

30

2

4

1,2

65,6

Об=326,3

Об=123

С_к=243,3

23.02

Д

К

С_н=0

90

0,9

22,5

1,3

49,2

Об=163,9

Об=0

С_к=163,9

26

Д

К

С_н=0

0,5

109,4

8,5

65,6

2,1

49,2

0,1

5

160

1,6

0,8

40

0,6

2

3

Об=224,2

Об=224,2

С_к=0

50

Д

К

С_н=1,5

15

10

0,5

4

Об=15,5

Об=14

С_к=3

68

Д

К

С_н=15,2

12

14

1,5

1

55

12

Об=12

Об=83,5

С_к=86,7

55

Д

К

С_н=77

700

14

10

600

15

Об=710

Об=629

С_к=158

69

Д

К

С_н=0

3,2

30

2

2,1

0,1

50

22,5

40

3,5

1,3

0,6

Об=3,2

Об=152,1

С_к=148,9

60

Д

К

С_н=90

550

32,8

5

1

0,15

4

0,6

10

1,5

2

0,3

Об=550

Об=57,35

С_к=402,65

71

Д

К

С_н=1,5

4

1,5

3

0,5

0,5

Об=4

Об=5,5

С_к=0

70

Д

К

С_н=220

14

120

11

200

55

90

14

160

6

2

1,5

1,2

600

0,9

18

1,6

3,8

0,8

10

3,2

Об=733,3

Об=579,7

С_к=66,4

73

Д

К

С_н=8,4

1,5

11

10

3,8

1

3,8

Об=16,3

Об=14,8

С_к=9,9

76

Д

К

С_н=0

14

14

6

6

18

10

Об=20

Об=48

С_к=28

79

Д

К

С_н=3103,7

1,2

700

30

237

12

260

627,2

6

6

550

Об=670,4

Об=1759

С_к=4192,3

94

Д

К

С_н=3,8

3

0,5

0,2

1,5

1,2

3,8

Об=3,2

Об=7

С_к=0

91

Д

К

С_н=0

16,5

10

0,5

8,5

1,5

Об=18,5

Об=18,5

С_к=0

Код счета

Наименование счета

Остаток на начало периода Сн

Обороты

Остаток на конец периода Ск

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

Основные средства

8850

260

30

9080

02

Амортизация основных средств

5664

6

153

5811

08

Вложения в ВНА

0

260

260

0

10

Материалы

96

380

219,5

256,5

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

0

270,8

270,8

0

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

2,7

13,8

8,5

8

19

НДС по приобретенным ценностям

12

8,05

12

8,05

20

Основное производство

0

627,2

627,2

0

23.01

Промышленное производство

40

326,3

123

243,3

23.02

Ремонт

0

163,9

0

163,9

26

Общехозяйственные расходы

0

224,2

224,2

0

50

Касса

1,5

15,5

14

3

55

Специальные счета в банках

77

710

629

158

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

90

550

57,35

402,65

68

Расчеты по налогам и сборам

15,2

12

83,5

86,7

69

Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению

0

3,2

152,1

148,9

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

220

733,3

579,7

66,4

71

Расчеты с подотчетными лицами

1,5

4

5,5

0

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

8,4

16,6

14,8

9,9

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

0

20

48

28

79

Внутрихозяйственные расчеты

3103,7

670,4

1759

4192,3

91

Прочие доходы и расходы

0

18,5

18,5

0

94

Недостачи и потери от порчи ценностей

3,8

3,2

7

0

ИТОГО

9092,9

9092,9

5296,65

5296,65

10333,3

10333,3

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

КОДЫ

Форма № 1 по ОКУД

0710001

на _________________ 200 __ г.

Дата (год, месяц, число)

Организация__________________________________________________

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности______________________________________________

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности _____________________

__________________________________________

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения : тыс руб / млн руб (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384 / 385

Местонахождение (адрес) _______________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

А К Т И В

Код

показателя

На начало отчетного

На конец отчетного

периода

периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

3186 

3269

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

3186 

3269

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

98,7

264,5

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

 40

407,2

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

3,8 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

12 

8,05

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

9,9 

9,9

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

 78,5

161

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

242,9

850,65

БАЛАНС

300

 3428,9

4119,65

ПАССИВ

Код

показателя

На начало отчетного

На конец отчетного

периода

периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

Собственные акции, выкупленные у акционеров

( )

( )

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

ИТОГО по разделу III

490

0

0

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

0 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

620

в том числе:

поставщики и подрядчики

90 

(402,65)

задолженность перед персоналом организации

220 

66,4

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

148,9

задолженность по налогам и сборам

15,2

86,7

прочие кредиторы

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

3103,7 

4192,3

ИТОГО по разделу V

690

3428,9 

БАЛАНС

700

3428,9

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель ____________ ___________________

Главный бухгалтер ____________ ___________________

(подпись) (расшифровка подписи)

(подпись) (расшифровка подписи)

" ____ " _____________ 200 ___ г.