Практическая часть – вариант 7

НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ

СУММА, ТЫС. РУБ.

АКТИВ

ПАССИВ

Краткосрочные кредиты

150,0

Касса

90,0

Задолженность перед бюджетом

300,0

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1600,0

Основные средства

1210,0

Расчеты с персоналом по оплате труда

300,0

Готовая продукция

740,0

Сырье и материалы

2060,0

Расчетный счет

2150,0

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

620,0

Уставный капитал

3000,0

Расчеты с покупателями

1400,0

Добавочный капитал

460,0

Прочие дебиторы

1905,0

Нераспределенная прибыль

1850,0

Амортизационные отчисления

25,0

Расчеты по возмещению материального ущерба

20,0

Прочие кредиторы

1220,0

ВАЛЮТА БАЛАНСА

9575,0

9575,0

1

Начислена заработная плата:

- работникам за изготовление продукции

- работникам вспомогательного производства

- административно-управленческому персоналу

Итого

345000

160000

140000

645000

20

23

26

70

70

70

2

Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц с заработной платы работников (13%):

- основного производства

- вспомогательного производства

- административно-управленческого персонала

Итого

44850

20800

18200

83850

70

68

3

Произведены удержания с заработной платы по:

- причитающимся алиментам

- судебным издержкам

- профсоюзным взносам

- добровольному медицинскому страхованию

- в возмещение материального ущерба

- суммы по ранее предоставленному займу сотруднику на приобретение квартиры

Итого

12800

6400

5500

8600

4100

15000

52400

70

70

70

70

70

70

76

76

76

76

73

73

4

Произведены отчисления по страховым взносам на обязательное социальное страхование работников (30,2%):

- основного производства

- вспомогательного производства

- административно-управленческого персонала

Итого

104190

48320

42280

194790

20

23

26

69

69

69

5

Поступили денежные средства с расчетного счета по чеку № ВГ 577203 для выплаты:

- заработной платы (Кт 70 минус Дт 70)

- командировочных расходов

- административно-хозяйственных расходов

Итого

508750

80000

5000

593750

50

51

6

Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия

480300

70

50

7

Выдано из кассы в подотчет:

- на командировочные расходы

- на административно-хозяйственные расходы

Итого

80000

5000

85000

71

50

8

Акцептован счет ООО «Изотоп» за поступившие на склад электроматериалы

230000

10

60

9

Начислена сумма НДС со стоимости поступивших материалов (18%)

230000 × 18%

41400

19

60

10

Оплачен счет ООО «Изотоп» за поступившие электроматериалы (с учетом суммы НДС)

271400

60

51

11

Отпущены со склада материалы в основное производство

200000

20

10

12

Списаны материалы на исправление брака

64000

28

10

13

Отпущены запасные части на ремонт объекта основных средств

32500

23

10

14

Возвращены на склад неиспользованные в основном производстве материалы

45000

10

20

15

Зачислена на расчетный счет организации краткосрочная ссуда банка на развитие производства

80000

51

66

16

Депонирована невыплаченная в срок заработная плата работникам предприятия 508750 - 480300

28450

70

76

17

Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет организации

28450

51

50

18

Передан безвозмездно ООО «ТехноТрейд» сварочный аппарат:

– по первоначальной стоимости

– на сумму накопленной амортизации

– по остаточной стоимости

Начислен НДС при безвозмездной передаче 35000 ×18/118

35000

8000

27000

5339

02

91

91

01

01

68

19

Возвращены на склад неиспользованные при ремонте основных средств материалы

6000

10

23

20

Погашена задолженность перед:

- бюджетом по ранее удержанному НДФЛ

- органами социального страхования

Итого

83850

194790

278640

68

69

51

51

21

Выставлен счет покупателю ОАО «Дальэнергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя

280000

62

90.1

22

Начислена сумма НДС со стоимости выполненных работ (18 %)

280000 × 18/118

42712

90.3

68

23

Поступили денежные средства на расчетный счет от ОАО «Даль­энергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя

280000

51

62

24

Зачислен на расчетный счет долгосрочный займ на реконструкцию ремонтно-механического цеха

300000

51

67

25

Начислены проценты за пользование краткосрочным займом по ставке 21 % годовых 80000 × 21 × 90/360 дн

4200

91

66

26

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

- по краткосрочной ссуде банка

- процентов за пользование кредитом

Итого

12000

4200

16200

66

66

51

51

27

Утвержден авансовый отчет Понамаревой К.С. за приобретенные канцелярские товары

4200

10

71

28

Внесен остаток неиспользованной подотчетной суммы в кассу

800

50

71

29

Утвержден авансовый отчет генерального директора Самсонова А.П. по командировке

82000

26

71

30

Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету

2000

71

50

31

Выставлен счет ООО «НТС» за оказанные услуги по ремонту электросварочного оборудования

590000

62

90.1

32

Начислена сумма НДС со стоимости оказанных услуг (18 %)

590000 × 18/118

90000

90.3

68

33

Оплачен счет наличными денежными средствами за оказанные услуги (частично)

100000

50

62

34

Сдана на расчетный счет сумма выручки, поступившая от ООО «НТС»

100000

51

50

35

Поступили денежные средства на расчетный счет в погашение задолженности ООО «НТС» за оказанные услуги по ремонту электрооборудования

490000

51

62

36

Выявлена сумма недостачи материалов на складе по результатам проведенной инвентаризации

14000

94

10

37

Отнесена на виновное лицо сумма недостачи в полном объеме

14000

73

94

38

Погашен материальный ущерб (50%) виновным лицом через кассу, остаток долга – по заявлению путем удержания из заработной платы работника

7000

7000

50

70

73

73

39

Приобретен автомобиль марки Toyota Camry – для управленческих нужд компании

1200000

08

60

40

Принят к учету НДС по приобретенному объекту основных средств (ставка 18%) 1200000 × 18%

216000

19

60

41

Оплачен счет ООО «Тойота-Центр» за приобретенный автомобиль (с учетом суммы НДС)

1416000

60

51

42

Введен в эксплуатацию автомобиль Toyota Camry

1200000

01

08

43

Начислена амортизация по объектам основных средств производственного назначения за прошедший месяц

18000

20

02

44

Поступила на расчетный счет сумма от ОАО «Дальэнергомаш» в счет погашения задолженности

160000

51

62

45

Направлена на увеличение уставного капитала компании часть нераспределенной прибыли по итогам прошлого года

5000

84

80

46

Сформирован резервный капитал за счет части чистой прибыли прошлого года

15000

84

82

47

Отражена стоимость исключительного права на способ производства, приобретенного у АНО «Технологии ХХI века»

42000

08

60

48

Отражена сумма НДС со стоимости приобретенного исключительного права (18 %) 42000 × 18%

7560

19

60

49

Оплачен счет АНО «Технологии ХХI века» за поступивший актив (с учетом НДС)

49560

60

51

50

Оприходован объект нематериальных активов

42000

04

08

51

Поступила на расчетный счет арендная плата от арендатора ООО «Сигма»

78000 × 18/118

78000

78000

11898

51

62

91

62

91

68

52

Включены в состав затрат основного производства:

– затраты вспомогательного производства

– общехозяйственные расходы

– сумма фактических потерь от брака

Итого

234820

264280

64000

20

20

20

23

26

28

53

Списаны затраты основного производства на себестоимость выполненных работ

1185290

90.2

20

54

Предъявлен счет покупателю ООО «Прайм» за оказанные услуги по ремонту электрооборудования

680000

62

90.1

55

Начислена сумма НДС со стоимости оказанных услуг ООО «Прайм» (18 %)

103729

90.3

68

56

Поступили денежные средства на расчетный счет от ООО «Прайм» за выполненные работы по ремонту электродвигателя (в полном объеме)

680000

51

62

57

Определен конечный финансовый результат по основному виду деятельности

128269

90.9

99

58

Определен конечный финансовый результат от прочих видов деятельности

29563

91.9

99

59

Принят к вычету НДС по оприходованным ценностям за первый квартал 2014 г.

264960

68

19

60

Начислен налог на прибыль (20%)

(128269 + 29563) × 20%

31566

99

68

61

Перечислено с расчетного счета в уплату налога на прибыль

31566

68

51

Итого

14142442