Анализ баланса
На основе данных, полученных в результате выполнения задания 2, проводится анализ финансовой отчетности: вертикальный анализ и горизонтальный анализ баланса, оценка платежеспособности и ликвидности организации.
Таблица 3
|
Наименование статей |
На начало периода |
На конец периода |
Динамика |
|||
|
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
|
|
АКТИВ |
||||||
|
1. Внеоборотные активы |
||||||
|
Нематериальные активы |
|
|
42 |
0% |
42 |
0% |
|
Основные средства |
1 185 |
12% |
2 340 |
23% |
1155 |
11% |
|
Итого по разделу 1 |
1 185 |
12% |
2 382 |
24% |
1197 |
11% |
|
2. Оборотные активы |
||||||
|
Запасы |
2 800 |
29% |
2 775 |
28% |
-25 |
-2% |
|
Дебиторская задолженность |
3 325 |
35% |
3 146 |
31% |
-179 |
-4% |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
2 240 |
23% |
1 785 |
18% |
-455 |
-6% |
|
Итого по разделу 2 |
8 365 |
88% |
7 706 |
76% |
-659 |
-11% |
|
Баланс |
9 550 |
100% |
10 088 |
100% |
538 |
0% |
|
ПАССИВ |
||||||
|
3. Капитал и резервы |
||||||
|
Уставный капитал |
3 000 |
31% |
3 005 |
30% |
5 |
-2% |
|
Добавочный капитал |
460 |
5% |
460 |
5% |
0 |
0% |
|
Резервный капитал |
|
0% |
15 |
0% |
15 |
0% |
|
Нераспределенная прибыль |
1 850 |
19% |
1 956 |
19% |
106 |
0% |
|
Итого по разделу 3 |
5 310 |
56% |
5 436 |
54% |
126 |
-2% |
|
4. Долгосрочные обязательства |
||||||
|
Заемные средства |
|
|
300 |
3% |
300 |
3% |
|
Итого по разделу 4 |
|
|
300 |
3% |
300 |
3% |
|
5. Краткосрочные обязательства |
||||||
|
Заемные средства |
150 |
2% |
218 |
2% |
68 |
1% |
|
Кредиторская задолженность |
4 090 |
43% |
4 133 |
41% |
43 |
-2% |
|
Итого по разделу 5 |
4 240 |
44% |
4 351 |
43% |
111 |
-1% |
|
Баланс |
9 550 |
100% |
10 088 |
100% |
538 |
0% |
Как видно по данным таблицы 3, валюта баланса за отчетный квартал увеличилась на 538 тыс. руб.
Новые средства вложены в приобретение основных средств. Главным источником увеличения стоимости имущества стали долгосрочные и краткосрочные займы.
Следует отметить рост собственных источников на 126 тыс. руб..
Таким образом, рост валюты баланса свидетельствует об увеличении стоимости имущества предприятия.
Значительные структурные изменения наблюдаются в активе баланса: уменьшилась доля оборотных активов и выросла доля внеоборотных.
Уменьшилась сумма и доля невостребованных долгов покупателей. Это следует оценить положительно.
В отчетном периоде предприятие привлекло долгосрочные займы в сумме 300 тыс. руб.
Положительно следует оценить увеличение собственных источников, которое произошло за счет получения прибыли.
Для определения ликвидности баланса сопоставим итоги групп по активу и пассиву, представленные в таблице 4.
Доля собственных источников в валюте баланса незначительно уменьшилось, однако это не создает угрозу финансовой устойчивости. Предприятие достаточно независимо от кредиторов.
Таблица 4