Соотношения отдельных групп активов и пассивов баланса
|
АКТИВ |
Условия абсолютной ликвидности |
ПАССИВ |
|
А1 – Наиболее ликвидные активы Денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения |
А1 ≥ П1 |
П1 – Наиболее срочные обязательства Кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок |
|
А2 – Быстро реализуемые активы Дебиторская задолженность и прочие активы |
А2 ≥ П2 |
П2 – Краткосрочные пассивы Краткосрочные кредиты и заемные средства |
|
А3 – Медленно реализуемые активы Запасы – товары отгруженные + НДС + долгосрочные финансовые вложения |
А3 ≥ П3 |
П3 – Долгосрочные пассивы Долгосрочные кредиты и заемные средства |
|
А4 – Труднореализуемые активы Статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы» |
А4 ≤ П4 |
П4 – Постоянные пассивы Статьи раздела III пассива баланса «Капитал и резервы» |
Таблица 5
Анализ ликвидности баланса
|
На начало периода |
|
На конец периода |
||
|
Активы |
Пассивы |
Активы |
Пассивы |
|
|
2 240 |
4 090 |
1 |
1 785 |
4 133 |
|
3 325 |
150 |
2 |
3 146 |
218 |
|
2 800 |
- |
3 |
2 775 |
300 |
|
1 185 |
5 310 |
4 |
2 382 |
5 436 |
|
9 550 |
9 550 |
Баланс |
10 088 |
10 088 |
Баланс не является абсолютно ликвидным, так как не выполняется первое условие. Наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств. Недостаток средств на начало периода составляет 1 850 тыс. руб., на конец периода - 2 348 тыс. руб.
В краткосрочном периоде у предприятия могут быть проблемы с платежеспособностью.
Однако говорить о том, что предприятие неплатежеспособно нельзя. Отток денежных средств был вызван вложениями во внеоборотные активы. Если предприятие способно аккумулировать денежные средства, никаких проблем с платежами не возникнет.