Практическая часть.

Номер счета и субсчета

Наименование счета и субсчета

Вар.I

Сумма,тыс.руб.

01

02

08

10

10.01

10.03

10.05

10.11

10.14

10.16

15

16

16.01

16.03

16.05

16.11

16.14

19

20

20.01

23

23.01

23.02

26

50

55

60

68

68.02

68.04

69

69.01

69.02

69.03

69.09

70

70.01

71

73

73.02

73.04

76

76.01

76.02

79

79.01

79.02

79.03

79.09

91

94

Основные средства

Амортизация основных средств

Вложения во внеоборотные активы

Материалы

Сырье и материалы

Топливо

Запасные части

Инструменты, приспособления, инвентарь

Форменная одежда

Прочие материалы

Заготовление и приобретение материальных ценностей

Отклонения в стоимости материальных ценностей

Отклонения в стоимости сырья и материалов

Отклонения в стоимости топлива

Отклонения в стоимости запасных частей

Отклонения в стоимости инструментов, приспособлений, инвентаря

Отклонения в стоимости форменной одежды

НДС по приобретенным ценностям

Основное производство

Грузовые перевозки

Вспомогательные производства

Промышленное производство

Ремонт

Общехозяйственные расходы

Касса

Специальные счета в банках

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)

Расчеты по налогам и сборам

Расчеты по налогу на доходы физических лиц

Расчеты по НДС

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Расчеты с фондом социального страхования

Расчеты с пенсионным фондом

Расчеты с фондом медицинского страхования

Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев

Расчеты с персоналом по оплате труда

Начисленная заработная плата

Расчеты с подотчетными лицами

Расчеты с персоналом по прочим операциям

Расчеты по возмещению материального ущерба

Расчеты за форменную одежду

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Расчеты с организациями и лицами по исполнительным документам

Расчеты по депонированным суммам

Внутрихозяйственные расчеты

По доходам, расходам и прочим суммам, связанным с перевозками

По доходам, расходам и прочим суммам, связанным с прочими обычными видами деятельности

По налогу на добавленную стоимость

По прочим операциям (кредитовое сальдо)

Прочие доходы и расходы

Недостачи и потери от порчи ценностей (дебетовое сальдо)

8850,0

5664,0

--

43,0

22,0

10,0

9,0

12,0

--

--

1,3

0,7

0,2

0,1

0,4

12,0

--

--

40,0

--

1,5

77,0

90,0

15,2

--

--

--

--

220,0

5,0

3,4

--

--

--

--

--

3103,7

--

3,8

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

КОДЫ

Форма № 1 по ОКУД

0710001

на _________________ 200 __ г.

Дата (год, месяц, число)

Организация__________________________________________________

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности______________________________________________

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности _____________________

__________________________________________

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения : тыс руб / млн руб (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384 / 385

Местонахождение (адрес) _______________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

А К Т И В

Код

показателя

На начало отчетного

На конец отчетного

периода

периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

3186 

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

3186 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

98,7

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

 40

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

3,8 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

12 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

9,9 

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

 78,5

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

242,9

БАЛАНС

300

 3428,9

ПАССИВ

Код

показателя

На начало отчетного

На конец отчетного

периода

периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

Собственные акции, выкупленные у акционеров

( )

( )

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

ИТОГО по разделу III

490

0

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

0 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

620

в том числе:

поставщики и подрядчики

90 

задолженность перед персоналом организации

220 

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

15,2

прочие кредиторы

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

3103,7 

ИТОГО по разделу V

690

3428,9 

БАЛАНС

700

3428,9

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель ____________ ___________________

Главный бухгалтер ____________ ___________________

(подпись) (расшифровка подписи)

(подпись) (расшифровка подписи)

" ____ " _____________ 200 ___ г.

1

Получены от вышестоящей организации денежные средства для осуществления хозяйственной деятельности

700,0

55

79,09 79.01!!!

2

Оприходованы по учетным ценам материалы, поступившие от отделение дороги

230,0

10 10.01!!!

15

3

Отражена фактическая себестоимость материалов, поступивших от отделения дороги

237,0

15

79,09

4

Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью материалов (перерасход)

7

16

15

5

Оприходованы по учетным ценам поступившие от поставщиков материалы

27,0

10

15

6

Отражена фактическая себестоимость материалов, поступивших от поставщиков

НДС

транспортные расходы

НДС

32,8

5,0

1,0

0,15

15

19

15

19

60

60

60

60

7

Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью материалов (перерасход)

6,8

16

15

8

Списана стоимость материалов, предназначенных для изготовления запчастей (вспомогательное производство)

70,0

23.01

10

9

Списаны отклонения в стоимости материалов, предназначенных для изготовления запчастей

3,5

23.01

16

10

Начислена амортизация по объектам основных средств, используемым в производстве запчастей

30,0

23.01

02

11

Начислена заработная плата рабочим, занятым на изготовлении запчастей

120,0

23.01

70

12

Отражены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц

14,0

70

68

13

Начислен единый социальный налог с заработной платы рабочих, занятых изготовлением запчастей

30,0

23.01

69

14

Начислены взносы на страхование от несчастных случаев

2,0

23.01

69

15

Списаны на затраты вспомогательного производства расходы на электроэнергию

НДС

4,0

0,6

23.01

19

60

60

16

Оприходованы изготовленные запчасти

115,0

10

23.01

17

Оприходованы возвратные отходы - металлолом

8,0

10

23.01

18

Списаны запчасти в основное производство

45,0

20

10

20

Отражается выявленная в процессе инвентаризации недостача материалов

3,0

94

10

21

Списано отклонения учетной цены от фактической себестоимости по недостачи материалов

0,2

94

16

22

Списаны недостачи материалов в пределах норм естественной убыли

0,5

26

94

23

Сформирована задолженность работника, виновного в недостаче материалов

1,5

73

94

24

Переданы выявленные потери для отнесения на финансовый результат

1,2

79.09

94

25

Получено от вышестоящей организации и оприходовано на склад производственное оборудование

260,0

08

79.09

26

Оборудование введено в эксплуатацию

260,0

01

08

27

Передан отделению дороги сварочный агрегат:

первоначальная (восстановительная) стоимость

накопленная амортизация

30,0

6,0

79.09

02

01

79.09

28

Начислена задолженность работников на сумму стоимости форменной одежды с учетом скидки, включая НДС

10

73

91.01

29

Списываются на себестоимость суммы предоставленной работникам скидки

8,5

26

91.01

30

Списана балансовая стоимость форменной одежды

16,5

91.02

10

31

Списаны отклонения в стоимости (отклонения фактической стоимости от учетной) реализованной форменной одежды

0,5

91.02

16

32

Начислен НДС со стоимости форменной одежды

1,5

91.03

68

33

Начислен налог на доходы физических лиц с сумм скидки со стоимости форменной одежды

1,0

73

68

34

Начислен единый социальный налог с сумм скидки со стоимости форменной одежды

2,1

26

69

35

Начислены взносы на страхование от несчастных случаев с сумм скидки

0,1

26

69

36

Оплачена работниками задолженность за форменную одежду (50%), включая НДС и налог на доходы физических лиц, путем удержания из заработной платы

11,0

70

73

37

Списана стоимость материалов израсходованных на производственные нужды (расходы по перевозкам)

85,0

20

10

38

Списаны отклонения в стоимости материалов израсходованных на производственные нужды (расходы по перевозкам)

4,3

20

16

39

Списана на расходы по перевозкам стоимость потребленной электроэнергии,

НДС

10,0

1,5

20

19

60

60

40

Начислена амортизация основных средств путем отнесения сумм на расходы по перевозкам

118,0

20

02

41

Начислена амортизация административного здания

5,0

26

02

42

Начислена заработная плата и выплаты, предусмотренные коллективным договором:

работникам, занятым в перевозках

рабочим, выполняющим ремонт основных средств

административно-управленческому персоналу

200,0

90,0

160,0

20

23.02

26

70

70

70

43

Включены в себестоимость расходы по оплате времени, связанного с прохождением медицинских осмотров:

работниками, занятыми в перевозках

работниками вспомогательного производства (изготовление запчастей)

рабочими, выполняющими ремонт основных средств

административно-управленческим персоналом

2,0

1,2

0,9

1,6

20

23.01

23.02

26

70

70

70

70

44

Начислено пособие по временной нетрудоспособности за первые 2 дня больничного листа

0,8

26

70

45

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет фонда страхования

3,2

69

70

46

Отражены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц

55,0

70

68

47

Начислен единый социальный налог с заработной платы:

рабочих, занятых в перевозках

рабочих, выполняющих ремонт основных средств

административно-управленческого персонала

50,0

22,5

40,0

20

23.02

26

69

69

69

48

Начислены взносы на страхование от несчастных случаев

рабочих, занятых в перевозках

рабочих, выполняющих ремонт основных средств

административно-управленческого персонала

3,5

1,3

0,6

20

23.02

26

69

69

69

49

Погашена задолженность по исполнительным документам за счет заработной платы работников

14,0

70

76

50

С текущего счета перечислены получателям алименты, удержанные с работников

14,0

76

55

51

Удержаны профсоюзные взносы

6,0

70

76

52

Удержаны из заработной платы невозвращенные части подотчетных сумм

1,5

70

71

53

Суммы недостач, выявленных в предыдущем периоде списаны на виновных лиц

3,8

73

94

54

Удержаны суммы задолженности по выявленным в прошлом отчетном периоде недостачам

3,8

70

73

55

Выдана заработная плата путем перечисления средств на счета работников

600,0

70

55

56

Депонирована невыплаченная заработная плата

18,0

70

76

57

Перечислены профсоюзные взносы вышестоящей организации

6,0

76

79.09

58

Поступили на текущий счет денежные средства от профсоюзной организации на выплату материальной помощи

10,0

55

76

59

Получены в кассу денежные средства с текущего счета предприятия

15,0

50

55

60

Выдана материальная помощь за счет средств, полученных от профсоюза

10,0

70

50

61

Списана стоимость электроэнергии, потребленной в конторе предприятия,

НДС

2,0

0,3

26

19

60

60

62

Выдан аванс подотчетному лицу на оплату хозяйственных расходов

4

71

50

63

Подотчетное лицо предоставило авансовый отчет о приобретении канцелярских принадлежностей,

в том числе НДС по счету

3,0

0,5

26

19

71

71

64

Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы

0,5

50

71

65

Общехозяйственные расходы списаны на:

расходы по перевозкам

расходы по производству запчастей

расходы по ремонту основных средств

109,4

65,6

49,2

20

23.01

23.02

26

26

26

66

Сумма НДС по приобретенным ценностям предъявлена к вычету

12,0

68

19

67

Передана филиалу сумма НДС, подлежащая возмещению

12,0

79.03

68

68

Закрыты расчеты с поставщиками и подрядчиками вышестоящей организацией

550,0

60

79.09

69

Списаны расходы по перевозкам, передаваемые отделению дороги

627,2

79.01

20