3. Функции налогов и их воздействие на экономическое поведение предприятий.

Налоги представляют собой обязательные платежи физических и юридических лиц государству. Налоги служат главным источником формирования бюджета и выполняют две основные функции: фискальную и регулирующую.

С помощью фискальной функции налогов производится изъятие части денежных средств налогоплательщиков и последующее формирование государственных денежных фондов, создание материальных условий для их существования и деятельности государства.

Регулирующей функцией налогов государство воздействует на процессы производства и обращения, стимулируя или сдерживая их темпы. Совокупность налогов, методы и принципы их построения, а также порядок взимания их государством представляют собой налоговую систему. Через нее происходит обеспечение государства финансовыми ресурсами, необходимыми для решения экономических задач. Посредством налогов, а также налоговых льгот и финансовых санкций государство воздействует на экономическое поведение предприятий.

Важнейшим звеном налоговой системы являются участники отношений, возникающих в процессе установления взимания налогов и сборов. Эти отношения регулируются законодательством и в состав участников входят:

1) организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;

2) организации и физические лица, налоговые агенты, (лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию с налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов;

3) Государственная налоговая служба РФ и ее территориальные подразделения;

4) Государственный таможенный комитет РФ и его территориальные подразделения (таможенные органы);

5) Государственные органы исполнительской власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие прием, взимание налогов и сборов, контроль за их уплатой;

6) Министерство финансов РФ, министерства финансов республик, финансовые управления администрации краев, областей, городов Москвы, Санкт- Петербурга.

Основной нормативно- правовой базой налоговой системы в нашей стране являются:

1. Налоговый кодекс РФ;

2. Отдельные федеральные законы и законы субъектов РФ о налогах и сборах;

3. Нормативные акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах.

В зависимости от уровня установления и изъятия налоги в Российской Федерации подразделяются на три вида:

1) федеральные налоги и сборы – обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации;

2) налоги и сборы субъектов РФ (региональные налоги и сборы) – обязательны к уплате на территориях соответствующих территориях РФ;

3) местные (муниципальные) налоги и сборы – обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными и должностными лицами, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Федеральные налоги и сборы, взимаемые с предприятий:

1. Налог на добавленную стоимость.

2. Налог на прибыль.

3. Акцизы на отдельные группы и виды товаров.

4. Налог на доходы физических лиц.

5. Налог на доходы страховой деятельности.

6. Налог с биржевой деятельности (биржевой налог)

7. Налог на операции с ценными бумагами.

8. Налог на доходы от капитала.

9. Единый социальный налог.

10 Налоги, служащие источниками образования дорожных фондов.

11. таможенная пошлина.

12. Государственная пошлина.

13. Гербовый сбор.

14. Сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний.

15. Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте.

16. Налог на воспроизводство минерально- сырьевой базы.

17. Платежи за использование природными ресурсами.

18. Экологический налог.

19. Федеральные лицензионные сборы.

Региональные налоги и сборы, взимаемые с предприятий:

1. Налог на имущество предприятий.

2. Лесной налог.

3. Платежи за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственным систем.

4. Налог с продаж.

5. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.

6. Налог на использование региональной символики.

7. Региональные муниципальные сборы.

Местные налоги, взимаемые с предприятий:

1. земельный налог.

2. Налог на рекламу.

3. Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров.

4. Налог на использование местной символики.

5. Курортный сбор.

6. Местные лицензионные сборы.

7. Другие местные налоги и сборы.