Министерство образования и науки РФ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Тульский государственный университет»

Кафедра «ЭКОНОМИКА и УПРАВЛЕНИЕ»

Контрольно – курсовая работа

по дисциплине

“Финансы и кредит”

на тему:

“Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия”

Выполнил: ст-ка гр.930471 Исакова А.Н.

Разработал: к.т.н., доцент Коровкина Н.И.

Тула 2011

Содержание:

1. Структурный анализ активов и пассивов за отчётный период…………

2. Анализ финансовой устойчивости предприятия…………………………….

3. Анализ ликвидности баланса….…………………….………………………….

4. Определение удовлетворительной структуры баланса предприятия и его

платежеспособности……………………………………………………

5.Оценка риска банкротства предприятия …………………………………

Библиографический список…………………………………………………….

Введение

Цель работы: развитие практических навыков получения наиболее информативных параметров, дающих объективную и точную картину как текущего финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами, так и прогнозируемые, ожидаемые параметры финансового состояния.

Анализ финансового состояния

Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния – определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за отчётный период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Эти задачи решаются на основе исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие аналитические блоки:

. Структурный анализ активов и пассивов за отчётный период;

. Анализ финансовой устойчивости;

. Анализ платежеспособности (ликвидности);

. Определение удовлетворительной структуры баланса предприятия и его платежеспособности;

.Оценка риска банкротства предприятия.

. Структурный анализ активов и пассивов за отчётный период

Информационным источником для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс.

Определяющим моментом для анализа финансового состояния является бухгалтерский баланс.

Таблица 1

Аналитический баланс-нетто

А К Т И В	На начало года	На конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	14000	1000
Основные средства	1173	1200
Незавершенное строительство	1200	1150
Долгосрочные финансовые вложения	580	850
Прочие внеоборотные активы	5301	2732
ИТОГО по разделу I	22254	6932
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы:	76146	84040
- производственные запасы	182	100
- незавершенное производство	2824	2800
- расходы будущих периодов	10000	11000
- готовая продукция	63140	70140
Дебиторская задолженность	42000	50660
Краткосрочные финансовые вложения	2500	2200
Денежные средства	50000	40000
Прочие оборотные активы	7300	7398
ИТОГО по разделу II	177946	184298
Б А Л А Н С	200200	191230
П А С С И В	На начало года	На конец года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	7232	7232
Добавочный капитал	3556	3570
Резервный капитал	1000	850
Фонды накопления	1000	1100
Фонды социальной сферы	510	10
Целевые финансирование и поступление	725	800
Нераспределенная прибыль прошлых лет	45615	20351
Нераспределенная прибыль отчетного года	765	786
ИТОГО по разделу III	60403	34699
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства	1000	1000
Прочие долгосрочные пассивы	1200	1200
ИТОГО по разделу IV	2200	2200
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства	25000	34000
Кредиторская задолженность	106480	113181
Расчеты по дивидендам	1500	1700
Доходы будущих периодов	1100	1340
Фонды потребления	497	490
Резервы предстоящих расходов и платежей	870	870
Прочие краткосрочные пассивы	2150	2750
ИТОГО по разделу V	137597	154331
Б А Л А Н С	200200	191230

Для проведения финансового анализа предлагается использовать аналитический баланс-нетто. Для его получения необходимо осуществить следующие преобразования отчетного баланса:

1. основные средства показываются за вычетом износа, отражаемого в разделе 1 актива;

2. прибыль представляется в аналитическом балансе-нетто только своей нераспределенной частью.

Величины по статьям отчетного баланса, не охваченные вышеизложенными преобразованиями переносятся в аналитический баланс-нетто без изменений. Аналитический баланс-нетто имеет вид представленный в табл.1.

В таблицах 2 и 3 представлена агрегированная форма сравнительного аналитического баланса-нетто.

Все показатели сравнительного баланса можно разбить на три группы:

• показатели структуры баланса - графы 2, 3, 4, 5;

• показатели динамики баланса - графы 6, 8;

• показатели структурной динамики баланса - графы 7, 9.

Для выяснения общей картины изменения финансового состояния весьма важными являются показатели структурной динамики баланса (особенно 9-я графа сравнительного аналитического баланса-нетто).

Таблица 2

Актив сравнительного аналитического баланса-нетто

А К Т И В	Абсолютные величины			Удельные веса, %			Изменения
	на начало года	на конец года	на начало года		на конец года	в абсолютных величинах		в удельных весах	в % к величинам на начало года	в % к изменениям итога баланса
1	2	3	4		5	6		7	8	9
I. Внеоборотные активы	22254	6932	11,12		3,62	-15322		-7,5	-68,89	170,81
II. Оборотные активы в том числе: - запасы денежные средства дебиторская задолженность	177946 76146 50000 42000	184298 84040 40000 50660	88,88 38,03 24,98 20,98		96,38 43,95 20,92 26,49	6352 7894 -10000 8660		7,5 5,92 -4,06 5,51	3,57 0,1 -20 20,62	-70,81 -88,0 111,48 -96,54
Б А Л А Н С	200200	191230	100		100	-8970		0	-65,32	100

Вывод: во внеобортных активах наблюдается динамика уменьшения к концу года, вначале года составляли 11%,в конце 3%.Произошло уменьшение на 8%.Оборотные активы увеличились с 88% до 96% в общей стоимости баланса. Большую часть в оборотных капиталах занимают запасы наблюдается динамика к концу года с 38% до 45%.

Таблица3

Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто

П А С С И В	Абсолютные величины			Удельные веса, %			Изменения
	на начало года	на конец года	на начало года		на конец года	в абсолютных величинах		в удельных весах	в % к величинам на начало года	в % к изменениям итога баланса
1	2	3	4		5	6		7	8	9
III. Капитал и резервы в том числе: уставный капитал добавочный капитал нераспределенная прибыль	60403 7232 3556 46380	34699 7232 3570 21137	30,17 3,61 1,78 23,17		18,15 3,78 1,87 11,05	-25704 0 14 -25243		-12,02 0,17 0 -12,12	-42,55 0 0,39 -54,43	286,56 0 -0,16 281,42
IV. Долгосрочные пассивы	2200	2200	1,09		1,15	0		0,06	0	0
V. Краткосрочные пассивы в том числе: заемные средства кредиторская задолженность	137597 25000 106480	154331 34000 113181	68,73 12,49 53,19		80,7 77,78 59,19	16734 9000 6701		-11,97 65,29 6	12,16 36 6,29	-186,56 -100,33 -74,70
Б А Л А Н С	200200	191230	100		100	-8970		0	-30,39	100

Вывод: Наибольшую долю в пассиве составляют краткосрочные пассивы, наименьшую капитал и резервы, что даёт право говорить о денежной зависимости предприятия.

Наибольший вклад в собственные средства внёс уставной капитал,не изменяющийся за период.

Доля долгосрочных пассивов, отражает непогашенные суммы кредитов и займов со сроками погашения более 1 года практически не изменилось.

Таблица 4