1 Група:

І квартал: А₁ = (5155,4 + 0 – 0)*0,02 = 103,11;

БВ₁ = 5155,4 – 103,11 = 5052,29;

ІІ квартал: А₂ = 5052,29 * 0,02 = 101,05;

БВ₂ = 5052,29 – 101,05 = 4951,24;

ІІІ квартал: А₃ = (4951,24 + 352,3 * 1/3 – 191,4 * 1/3) * 0,02 = 100,1;

БВ₃ = 4385 – 191,4 – 100,1 + 352,3 = 5012,24;

ІV квартал: А₄ = 5012,24 * 0,02 = 100,24;

БВ₄ = 5012,24 – 100,24 = 4912.

За рік: А_р = А₁ +А₂ + А₃ + А₄ = 103,11 + 101,05 + 100,1 + 100,24 = 404,5;

БВ_р = БВ₄ = 5012,24.

Таким же чином розраховуються ІІ – ІV групи.

2.5. Складання кошторису витрат на виробництво продукції

Таблиця 2.7

Розрахунок матеріальних витрат за планом

Види ресурсів	Ціна од., грн	Норма витрат на виріб			Обсяг випуску, тис. шт			Загальни витрати ресурсів на технологічні потреби, тис грн				Інші потреби	Всього, тис. грн
		В	Є	М	В	Є	М	В	Є	М	Разом
1. Сировина і матеріали:												-	-
W, кг	1,2	0,57	2,84	20,92	1030	738	95,7	704,52	2515,1	2402,45	5622,07	-	-
X, кг	0,96	0,38		-	1030	-	-	375,74	-	-	375,74	-	-
Y, м3	180	-		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Z, м2	25	-		0,49	-	-	95,7	-	-	1172,33	1172,33	-	-
2. Комплектуючі	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Всього матеріали, грн	-	-	-	-	-	-	-	1080,26	2515,1	3574,78	7170,14	717,01	7887,15
4. Паливо, кг	3,8	0,9	1,6	17,4	1030	738	95,7	3522,6	4487,04	6327,68	14337,32	1433,73	15771,05
5. Електроенергія, кВт/год	0,24	4,6	7,2	28,7	1030	738	95,7	1137,12	1275,26	659,1816	3071,5616	307,16	3378,7216
Разом за планом	-	-	-	-	-	-	-	5739,98	8277,4	10561,64	24579,02	2457,9	27036,92
Теж без ПДВ	-	-	-	-	-	-	-	4783,32	6897,83	8801,37	20482,52	2048,25	22530,77

1. Ціну одиниці дивимось у таблиці 3.11

2. Норму витрат для сировини і матеріалів розраховуємо за формулою:

, де (18)

- норма витрат ресурсів на виробництво одного виробу (таблиця 3.2);

- норма зворотних відходів матеріальних ресурсів, % (таблиця 3.13).

Норма витрат на виріб В сировини W:

, кг.

Норма витрат для електроенергії і палива дорівнює нормі витрат ресурсів без відрахувань зворотних відходів, бо вони відсутні.

3. Загальні витрати ресурсів на технологічні потреби визначаємо як добуток ціни, норми витрат і обсягу випуску.

4. Інші потреби визначається як 1% загальних витрат ресурсів на технологічні потреби.

звіт

Види ресурсів	Ціна од., грн	Норма витрат на виріб			Обсяг випуску, тис. шт			Загальни витрати ресурсів на технологічні потреби, тис грн				Інші потреби	Всього, тис. грн
		В	Є	М	В	Є	М	В	Є	М	Разом
1. Сировина і матеріали:
W, кг	1,27	0,55	2,73	20,08	1081,9	799,9	88,4	755,71	2773,33	2254,34	5783,38	-	-
X, кг	1,01	0,36		-	1081,9	-	-	393,38	-	-	393,38	-	-
Y, м3	189,9	-		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Z, м2	26,38	-		0,47	-	-	88,4	-	-	1096,04	1096,04	-	-
2. Комплектуючі	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Всього матеріали, грн	-	-	-	-	-	-	-	1149,09	2773,33	3350,38	7272,8	727,28	8000,08
4. Паливо, кг	4,01	0,86	1,54	16,7	1081,9	799,9	88,4	3731,04	4939,7	5919,88	14590,62	1459,06	16049,68034
5. Електроенергія, кВт/год	0,25	4,42	6,91	27,55	1081,9	799,9	88,4	1195,5	1381,83	608,855	3186,185	318,62	3504,805
Разом за планом	-	-	-	-	-	-	-	6075,63	9094,86	9879,12	25049,61	2504,96	27554,57
Теж без ПДВ	-	-	-	-	-	-	-	5063,03	7579,05	8232,6	20874,68	2087,47	22962,14

Ціна одиниці та норми витрат перераховуються відповідно до таблиці 3.14

Ціна одиниці (Х) = 0,96 + 0,96*0,055 = 1,00 грн.

Норма витрат (Х) = 0,29 – 0,29*0,04 = 0,27.

Інші розрахунки виконуються аналогічно до планових показників.

Таблиця 2.8

Кошторис витрат на виробництво продукції

№	Елементи витрат	План		Звіт
п/ч		Сума, тис.грн	%	Сума, тис.грн	%
1	2	3	4	5	6
1	Матеріальні витрати (без ПДВ)	22530,77	60,89	22962,1	60,88
2	Витрати на оплату праці	5932,3	16,03	6122,74	16,23
3	Відрахування на соціальні заходи (38%)	2254,274	6,09	2326,64	6,17
4	Амортизація	2920,86	7,89	2878,86	7,63
5	Інші витрати	3363,82	9,09	3429,04	9,09
	Всього витрат	37002,02	100	37719,4	100

1. Матеріальні витрати без ПДВ визначаються з таблиці 2.7 (витрати разом без ПДВ);

2. Витрати на оплату праці дорівнює показнику ФЗП, розрахованому після таблиці 2.4;

3. Відрахування на соціальні заходи дорівнюють 38% від витрат на оплату праці;

4. Амортизація дорівнює сумі амортизації за рік, розрахованій у таблиці 2.6;

5. Інші витрати дорівнюють 10% від суми матеріальних витрат без ПДВ, витрат на оплату праці, відрахувань на соціальні заходи, амортизації;

6. Відсоток знаходиться діленням кожної статті витрат на загальну суму всіх витрат.