Задание 3
Потребность в оборотных средствах предприятия
Норматив оборотных средств (Ноб.ср.) – это минимально необходимая сумма денежных средств, обеспечивающих непрерывность работы предприятия. Общий норматив оборотных средств, или совокупная потребность в оборотных средствах предприятия, определяется как сумма частных нормативов, рассчитанных по отдельным элементам оборотных средств.
Расчет ведется по формуле:
Ноб.ср=Нпз+Ннзп+ Нгп+Нпроч,
где Нпз – норматив оборотных средств в производственных запасах;
Ннзп – норматив оборотных средств в незавершенном производстве;
Нгп – норматив оборотных средств в готовой продукции;
Нпроч – норматив оборотных средств в прочих запасах.
Норматив ОС в материальных запасах определяется по формуле:
,
где – среднедневной расход сырья и материалов, руб.,
n – норма запаса, дн.
Норма запаса оборотных средств по группе материалов учитывает время пребывания в текущем, страховом и транспортном запасах.
Норматив ОС в незавершенном производстве определяется по формуле:
,
где – производственная себестоимость продукции в расчете на день, руб.,
– длительность производственного цикла, дн.,
– коэффициент нарастания затрат.
Норматив ОС в готовой продукции определяется по формуле:
,
где – полная себестоимость продукции в расчете на день, руб.
t – норма запаса готовой продукции, дн.
Норматив оборотных средств в прочих запасах можно определить по формуле:
,
где – однодневный расход прочих запасов, руб.
к – норма запаса прочих запасов, дн.
Результаты расчетов сводятся в таблицу 6-Р.
Таблица 6-Р
Расчет потребности в оборотных средствах
№ п/п |
Норматив оборотных средств |
Сумма, тыс.руб. |
1 |
Норматив оборотных средств в материальных запасах |
5994,86 |
2 |
Норматив оборотных средств в незавершенном производстве |
2322 |
3 |
Норматив оборотных средств в готовой продукции |
364,94 |
4 |
Норматив оборотных средств в прочих запасах |
443,33 |
5 |
Общий норматив оборотных средств |
9125,13 |
Задание 4
Финансовые результаты деятельности предприятия.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли или понесенных убытков. Выручка от реализации продукции и себестоимость реализованной продукции рассчитаны в задании 2. Прочие доходы и расходы, полученные и понесенные предприятием, представлены в табл. 8-И. Ставку налога на прибыль принять равной 24%. Налогообложению подлежит вся прибыль, полученная предприятием. Прибыль (убыток) отчетного периода (балансовая прибыль) предприятия Пб определяется как:
Пб= Пр + Ппр + Пвд ,
где Пр – прибыль(убыток) от реализации продукции, тыс.руб.,
Ппр – прибыль (убыток) от прочей реализации, тыс. руб.,
Пвд – прибыль (убыток) от внереализационной деятельности, тыс. руб.
Пр= РП – Sполн,
Ппр =Дпр – Рпр,
где Дпр – прочие операционные доходы, тыс. руб.,
Рпр – прочие операционные расходы, тыс. руб.
Пвд = Двд – Рвд ,
где Двд – внереализационные доходы, тыс. руб.,
Рвд – внереализационные расходы, тыс. руб.
Налог на прибыль Нп рассчитывается по формуле:
,
где Пн – налогооблагаемая прибыль, тыс.руб. (в нашем случае Пн =Пб),
Снп – ставка налога на прибыль, %
Чистая прибыль ( Пч) определяется как:
Пч = Пб – Нп.
Результаты расчетов свести в табл. 7-Р.
Таблица 7-Р
Финансовые результаты деятельности предприятия
№ п/п |
Наименование |
Сумма, тыс.руб. |
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности (производство и реализация продукции) |
||
1. |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС) |
78827,17 |
2. |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
65688,6 |
3. |
Прибыль (убыток) от продаж (реализации продукции) |
13138,6 |
II. Операционные доходы и расходы (прочая реализация) |
||
1. |
Прочие операционные доходы (доходы от прочей реализации) |
700 |
2. |
Прочие операционные расходы (расходы от прочей реализации) |
500 |
3. |
Прибыль (убыток) от прочей реализации |
200 |
III. Внереализационные доходы и расходы (внереализационная деятельность) |
||
1. |
Внереализационные доходы |
350 |
2. |
Внереализационные расходы |
350 |
3. |
Прибыль (убыток) от прочей внереализационной деятельности) |
0 |
Итого за отчетный период |
||
1. |
Прибыль (убыток) отчетного периода (балансовая прибыль) |
13338,61 |
2. |
Налог на прибыль |
3201,27 |
3. |
Чистая прибыль (прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия) |
10137,34 |