32. Планирование и мониторинг платежеспособности.

Целями планирования платежеспособности являются достижение платежеспособности нормального вида, раннее обнаружение признаков возможных кризисов.

Задачи планирования платежеспособности:

1)разработка прогнозов на плановый период;

2)оценка риска утраты платежеспособности и установление минимальных значений коэффициентов резервирования притока для зон устойчивой и абсолютной платежеспособности;

3)расчёт притока и оттока денежных средств на плановый период по операционной и инвестиционной деятельностям;

4)формирование бюджета движения денежных средств на плановый период;

5)установление возможностей достижения нормальной устойчивой платёжеспособности на плановый период;

6)ведение реестра внеоборотных и оборотных активов, ранжированных по степени ликвидности и размера ущерба, наносимого предприятию при их реализации;

7)выбор источника привлечения дополнительных денежных средств при недостатке других источников;

8)выявление факторов, вызвавших кризисную ситуацию и разработка антикризисных мер по их устранению.

33. Диагностика финансового состояния предприятия.

Диагностирование — определение состояния объекта путём его исследования.

Цель — установить диагноз объекта исследования, дать заключение о его состоянии.

Значение — выработка на его основе диагностирования мер, направленных на исключение кризисной ситуации.

Основные этапы диагностики:

1)разработка программы диагностирования, выбор базовых параметров;

2)сбор, обработка и анализ информации;

3)сравнение фактических значений с эталонными;

4)определение степени отклонения, анализ факторов, вызвавших это отклонение;

5)выводы о состоянии объекта.

При комплексном подходе к диагностики предприятие оценивают в части финансов, соблюдая следующую логическую последовательность:

1)оценка состояния реализации производства и состояния продукции, включая оценку конкурентоспособности продукции;

2)оценка наличия и эффективного использования различных ресурсов;

3)оценка финансового результата деятельности;

4)оценка финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости.

В рамках оценки состояния производства и реализации продукции происходит изучение:

1)динамики производства и реализации продукции;

2)устойчивости производства и сбыта продукции;

3)состояние расчётов с потребителями;

4)состава и структуры выпускаемой продукции;

5)состояния конкурентоспособности продукции.

Анализ конкурентоспособности включает следующие этапы:

1)анализ рыночной ситуации и выбор наиболее конкурентоспособных видов продукции в качестве базы для сравнения;

2)определение перечня групп сравниваемых параметров;

3)определение удельного веса каждого параметра;

4)определение сводного параметра и индекса на каждой группе параметров;

5)определение интегрального показателя конкурентоспособности.

Оценка наличия и эффективного использования различных ресурсов.

Постановление правительства РФ от 25 июня 2003 № 367 «О утверждении правил проведения ...».

Стратегии антикризисного управления, тактика реализации стратегии, социальные конфликты, которые привели к кризису организации.

Оценка и эффективность использ труд ресусов.

Средняя выработка на 1го работника разл видов деятельности, сред зп, уровень задолжности по зп, показатели рассчитываются в динамике.

Эффективное использование оборотных средств, оценка ликвидности активов, анализ структуры и стоимости оборотных активов, коэффициент оборачиваемости оборотных средств, длительность оборота оборотных активов.

Оценка финн рез-тов деятельности – прибыль от реализации продукции, прибыль от прочей реализации, доходы и расходы связанные с нереализационной деятельностью, балансовая прибыль, чистая прибыль, рентабельность и прибыльность активов (прибыль\стоимость активов), рентабельность СК (балансовая прибыль/СК), рентабельность продукции (прибыль/объем продаж).

Расчет чистой прибыли:

Выручка о продаж

– НДС, акцизы

– с\с прод

=вал прибыль

– ком расходы

-Управленч расходы

=прибыль (убыток) от продаж

+Доходы от участия в иных орг

+прочие опер расходы

+внереал доходы

=до нал прибыль

– нал на прибыль

=прибыль или убыток от обыч деятельности

– чрезвычайные расходы

+чрезвычайные доходы

=ЧП

Анализ финн состояния пп, задачи

Оценка имущественного состояния пп – стоимость имущества, структура им-ва, источники формирования им-ва,

Определение показателя финн устойчивости, платежеспособности, автономности пп, …

Коэф автономии= собственные средства/итог баланса (валюта баланса) рек значение 0,5

Степень обеспеченности запасов

Кооф маневренности= чистые собст оборотные активы/СК – 0,5 рек

Коэф инвестирования= ск/внеобор активы – рек коэф 1

Коэф тек ликвидности

Коэф общей платежеспосбности=рын стоимость активов/все обязательства пп

Показатель плат-сти для разных Т

Выводы: для проведения диагностики нужно обладать достоверной инф, диагностика проводится в динамике.

Причины в рез-те кт пп становится несостоятельным:

Низкая конкурентоспособность продукции

Несвоевременное поступление выручки при продаже ликвидной продукции

Низкий удельный вес денежных составляющих в выручке от реализации

Большая нагрузка на пп в связи с содержанием социально-культурного быта

Отсутствие или неправильное ведение платежного календаря

Неэффективное управление имущественным комплексом

Отсутствие развития маркетинговой деятельности

Отсутствие у системы управления платежеспособности.