- •1. Общие положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
- •1.1. Основные вопросы и отношения, регулируемые Налоговым кодексом рф
- •1.2. Права и обязанности налогоплательщиков
- •1.3. Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка. Исчисление налоговой базы. Налоговый период
- •1.4. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •1.5. Основные виды налогов. Классификация налогов
- •1.6. Государственная налоговая служба рф
- •Вопросы для самоконтроля
- •2. Налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж.
- •2.4. Вопросы для самоконтроля.
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Плательщики
- •2.1.2. Объект налогообложения
- •2.1.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.1.4. Налоговая база и особенности ее определения, налоговый период и налоговые ставки
- •2.1.5. Порядок исчисления налога
- •2.1.6. Налоговые вычеты
- •2.1.7. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •2.1.8. Порядок и сроки уплаты
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Налогоплательщики
- •2.2.2. Объект налогообложения
- •2.2.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.2.4. Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •2.2.5. Налоговые вычеты
- •2.2.6. Сумма акциза, подлежащая уплате. Порядок и сроки уплаты акциза.
- •2.3. Налог с продаж
- •2.3.1. Плательщики
- •2.3.2. Объект налогообложения
- •2.3.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.3.4. Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка.
- •2.4. Вопросы для самоконтроля:
- •3.1. Единый социальный налог
- •3.1. Налогоплательщики
- •3.2. Объект налогообложения
- •3.3. Налоговая база
- •3.4. Суммы, не подлежащие налогообложению
- •3.5. Налоговые льготы
- •3.6. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.7. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты
- •3.8. Вопросы для самоконтроля
- •4. Налог на прибыль организаций
- •4.12. Вопросы для самоконтроля.
- •4.1. Налогоплательщики
- •4.2. Объект налогообложения
- •4.3. Порядок определения доходов
- •4.4. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •4.5. Порядок определения расходов
- •4.6. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •4.7. Налоговая база и порядок ее определения. Убытки
- •4.8. Налоговые ставки
- •4.9. Налоговый период
- •4.10. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •4.11. Сроки и порядок уплаты.
- •4.12. Вопросы для самоконтроля
- •5. Налог на доходы физических лиц
- •5.8. Вопросы для самоконтроля
- •5.1. Налогоплательщики. Понятие дохода
- •5.2. Объект налогообложения. Налоговая база, особенности ее определения. Налоговый период
- •5.3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •5.4. Налоговые вычеты
- •5.4.1. Стандартные налоговые вычеты
- •5.4.2. Социальные налоговые вычеты
- •5.4.3. Имущественные налоговые вычеты
- •5.4.4. Профессиональные налоговые вычеты
- •5.5. Налоговые ставки
- •5.6. Порядок исчисления налога налоговыми агентами
- •5.7. Налоговая декларация
- •5.8. Вопросы для самоконтроля
- •6. Перевод предприятий на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Единый налог на вмененный доход
- •6.3. Вопросы для самоконтроля
- •6.1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.1. Общие положения об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.2 Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.3. Порядок перевода налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.4. Объект налогообложения
- •6.1.5. Ставки налога и годовой стоимости патента
- •6.1.6. Порядок уплаты единого налога и годовой стоимости патента
- •6.2. Единый налог на вмененный доход
- •6.2.1. Общие положения о едином налоге на вмененный доход.
- •6.2.2. Плательщики налога. Сферы деятельности для которых устанавливается и вводится единый налог на вмененный доход на территории Иркутской области
- •6.2.3. Объект налогообложения. Ставка и порядок расчета налога.
- •6.2.4. Налоговая декларация (расчет). Свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход.
- •6.2.5 Порядок и сроки уплаты налога.
- •6.3. Вопросы для самоконтроля
- •7.1.Налог на имущество предприятий. Организация налогов, поступающих в дорожные фонды. Плата за землю.
- •7.5. Вопросы для самоконтроля
- •7.1.5. Налоговые ставки
- •7.1.6. Порядок исчисления и уплаты налога
- •7.2. Налог на пользователей автомобильных дорог
- •7.2.1. Плательщики
- •7.2.2. Объект налогообложения
- •7.2.3. Ставки налога
- •7.2.4. Льготы по налогу
- •7.2.5. Порядок исчисления и уплаты налога
- •7.3.4. Порядок и сроки уплаты налога
- •7.4. Плата за землю
- •7.4.1. Общие положения
- •7.4.2. Плательщики земельного налога и арендной платы
- •7.4.3. Объект обложения земельным налогом и взимания арендной платы
- •7.4.4. Льготы по уплате земельного налога
- •7.4.5 Ставки земельного налога.
- •7.4.6. Порядок установления и взимания земельного налога и арендной платы.
- •7.5. Вопросы для самоконтроля
- •Издается в авторской редакции
- •664015, Иркутск, ул. Ленина, 11.
6.1.6. Порядок уплаты единого налога и годовой стоимости патента
Выплата годовой стоимости патента организациями осуществляется ежеквартально равными долями не позднее 15 числа первого месяца отчетного периода (квартала) отдельными платежными поручениями в федеральный бюджет, а также в областной и местный бюджеты в соотношении один к двум.
Оплата стоимости патента засчитывается в счет обязательства по уплате единого налога организации.
Сумма единого налога уплачивается организациями ежеквартально в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).
Для подтверждения оплаты единого налога организация одновременно с представлением в налоговый орган расчета, подлежащего уплате единого налога с зачетом оплаченной стоимости патента и выписки из книги учета доходов и расходов с указанием валовой выручки, полученной за отчетный период, предъявляет патент и копии платежных документов, заверенные подписью руководителя организации и печатью.
6.2. Единый налог на вмененный доход
6.2.1. Общие положения о едином налоге на вмененный доход.
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности устанавливается и вводится в действие нормативными правовыми актами законодательных органов государственной власти субъектов РФ.
Со дня введения единого налога на территориях соответствующих субъектов РФ с плательщиков этого налога не взимаются налоги, предусмотренные ст. 19-21 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ" за исключением государственных пошлин, таможенных пошлин и иных таможенных платежей, лицензионных и регистрационных сборов, налога с владельцев транспортных средств, земельного налога, единого социального налога.
6.2.2. Плательщики налога. Сферы деятельности для которых устанавливается и вводится единый налог на вмененный доход на территории Иркутской области
Плательщиками единого налога являются юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
На территории Иркутской области единый налог устанавливается и вводится в действие для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
1) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
2) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей;
3) розничная выездная (нестационарная) торговля горюче-смазочными материалами;
4) розничная стационарная торговля ГСМ;
5) оказание бытовых услуг физическим лицам:
- ремонт, окраска и пошив обуви;
- ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи;
- ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
- ремонт и изготовление ювелирных изделий;
- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов;
- ремонт оргтехники и периферийного оборудования;
- ремонт и изготовление металлоизделий;
- услуги фотоателье, фото- и кино лабораторий;
- сервисное обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
6) оказание физическим лицам парикмахерских услуг;
7) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.