5.4. Налоговые вычеты

5.4.1. Стандартные налоговые вычеты

1) Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС. лица принимавшие участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и другие лица, имеющие отношение к этой катастрофе, военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные, призванные на военные сборы и принимавшие участие в 1988-1990 годах в работах по объекту "Укрытие", лица, пострадавшие вследствие аварии в 1957г. на ПО "Маяк", инвалиды Великой Отечественной войны и некоторые другие категории граждан имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода;

2) Герои Советского Союза, герои Российской Федерации, лица награжденные орденом Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны, инвалиды детства, инвалиды первой и второй групп, граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и некоторые другие категории налогоплательщиков имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода;

3) остальные категории налогоплательщиков по доходам , не превышающим 20000 руб. (исчисленные нарастающим итогом с начала налогового периода) имеют право на получение вычета в размере 400 руб. за каждый месяц . Начиная с месяца, в котором доход превысил 20000 руб., указанный налоговый вычет не применяется;

4) налоговый вычет в размере 300 руб. за каждый месяц распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок, являющихся родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями и действует до месяца, в котором доход, исчисленный с начала налогового периода работодателем, предоставляющим данный вычет, не превысил 20000 руб.

Такой налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей, супругов, опекунов и попечителей.

Вдовам (вдовцам) , одиноким родителям, опекунам или попечителям вычет производится в двойном размере на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный вычет.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет , предоставляется максимальный.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычеты.

5.4.2. Социальные налоговые вычеты

Налогоплательщики имеют право на получение социальных налоговых вычетов:

1) в сумме доходов, перечисляемых на благотворительные цели организациям науки, культуры, образования, здравоохранения, социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % суммы дохода;

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размерах фактически произведенных расходов, но не более 25000 рублей, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком - родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 25000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей;

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супругу, своих родителей, детей в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов , назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Общая сумма вычета не может превышать 25000 руб.

Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.