- •Программа курса
- •Цели и задачи дисциплины
- •Требования к уровню освоения содержания дисциплины
- •5.5. Финансовые вложения
- •5.4. Движение средств финансирования долгосрочных и bНвестициии финансовых вложений
- •Содержание дисциплины
- •Справка к разделу 3
- •5.3. Амортизируемое имущество
- •Комплексный (управленческий) анализ
- •Тема 1. Роль и содержание комплексного экономического анализа в управлении организацией
- •Тема 2. Анализ в системе маркетинга
- •Тема 3. Анализ и управление объемом производства и продаж
- •Тема 4. Анализ обновления и качества продукции
- •Справки к разделу 2
- •Тема 5. Анализ технико-организационного уровня и других условий производства
- •Тема 10. Особенности анализа прямых и косвенных, переменных и постоянных затрат
- •5.1. Движение заемных средств
- •2. Финансовое состояния коммерческой организации и методы его анализа
- •Тема 11. Финансовые результаты и рентабельность коммерческой организации, методы их анализа
- •Тема 12. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
- •Тема 13. Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа
- •Тема 14. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости коммерческой организации
- •Тема 15. Методы комплексного финансового анализа и рейтинговой оценки эмитентов
- •Список рекомендуемой литературы Основной
- •Дополнительный
- •IV. Изменение капитала*
- •Примеры решения задач по курсу
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •Приложения
- •Примерная тематика курсовых работ
- •Экзаменационные вопросы
- •Вариант 3
- •Тематика рефератов
- •Контрольная работа 2
- •Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 2
- •Задания к контрольной работе для студентов заочной формы обучения Контрольная работа №1 вариант 1
Контрольная работа 2
Контрольная работа состоит из двух частей:
1. Расчет показателей и составление аналитических таблиц. Расчеты оформить в аналитические таблицы, сделать выводы.
2.0ценка результатов расчетов и разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия. Для ее выполнения необходимо составить аналитическую записку по проведенным расчетам.
Вариант 1
Задание 1. Используя данные баланса (ф.№1), проанализировать динамику и структуру активов предприятия.
Задание 2. Рассчитать влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции, используя данные отчета о прибылях и убытках (ф.№2).
Задание 3. Рассчитать по данным баланса (ф.№1) показатели ликвидности, сопоставить их с критериями ликвидности.
Задание 4. Дать характеристику состояния и динамики дебиторской задолженности. Рассчитать показатели оборачиваемости дебиторской задолженности по данным баланса (ф.№1).
Задание 5. Проанализировать движение собственного капитала предприятия и прочих фондов и резервов по данным отчета о движении капитала (ф.№3).
Вариант 2
Задание 1. Используя данные баланс (ф.№1), проанализируйте динамику и структуру источников формирования имущества предприятия.
Задание 2. Рассчитать и дать характеристику показателям, характеризующим экономическую рентабельность предприятия по данным баланса (ф.№1) и отчета о прибылях и убытках (ф.№2).
Следует ли переходить на дешевые материалы? Каков критический объем производства и запас финансовой прочности предлагаемого и исходного вариантов?
Вариант 3
Задание 1. Теоретически опишите общие и частные показатели, применяемые для анализа эффективности использования материальных ресурсов.
Задание 2. Проанализировать ритмичность производства продукции, используя следующие данные:
Декда месяца
|
Выпуск продукции, тыс.р. |
Удельный вес, % |
||
расчетные задания |
фактически |
расчетные задания |
фактически |
|
Первая |
106 |
94 |
33,3 |
28,1 |
Вторая |
106 |
106 |
33,3 |
31,7 |
Третья |
106 |
134 |
33,3 |
40,2 |
Итого за месяц |
318 |
334 |
100,0 |
100,0 |
Дать сравнительную характеристику выполнения расчетного задания по ритмичности и выполнения задания в целом.
Задание 3. Провести анализ затрат на материалы по факторам: изменение норм расхода на единицу продукции, изменение цен на единицу потребляемого материала.
Наименование видов продукции и потребляемых материалов
|
Израсходовано материалов на единицу продукции |
|||
количество, ТМ |
цена за ТМ, р. |
|||
расчетное задание |
фактически |
расчетное задание |
фактически |
|
Радиаторы Н-500, жидкий чугун |
21,9 |
22,02 |
86,28 |
85,56 |
Котлы У-6, жидкий чугун |
44,12 |
43,87 |
85,88 |
85,14 |
Расчеты провести с помощью индексного факторного анализа.
Задание 4. Используя модель постоянных цен, пересчитать следующие статьи баланса и отчета о прибылях и убытках в денежные единицы в сопоставимых ценах:
1. Величина остатков готовой продукции по данным бухгалтерского баланса на конец 1996 года составила 55 тыс.руб. Для аналитических целей привести эту величину в сопоставимые с началом 1996 года цены.
Затраты в незавершенном производстве по данным бухгалтерского
А4=стр.190 - труднореализуемые активы;
П1=стр.620 - наиболее срочные обязательства;
П2=стр.610+стр.630+стр.660 - краткосрочные пассивы;
П4=стр.490 - постоянные пассивы.
Задание 17. Провести сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности, используя данные бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2).
Рассчитать темы роста кредиторской и дебиторской задолженности, а также показатели их оборачиваемости (в количестве оборотов и в днях).
Сделать рекомендации по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью.
Решение.
По отчету о прибылях и убытках выручка от продаж за отчетный период (ф.№2, стр.010) Q=106969 тыс.р.
По бухгалтерскому балансу (ф.№1):
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) D12=201 тыс.р. (на начало года), 443 тыс.р. (на конец года) - стр230. Среднее значение D12=(201+443)/2=322 тыс.р.
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) D=61151 тыс.р. (на начало года), 62731 тыс.р. (на конец года)-стр.240. Среднее значение D=(61151+62731 )/2=61941 тыс.р.
Кредиторская задолженность К=25664 (на начало года), 47210 тыс.р. (на конец года) - стр.620. Среднее значение К=(25664+47210)/2=36437 тыс.р.
Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
Показатель
|
Задолженность |
||
дебиторская |
дебиторская > 12 месяцев |
кредиторская |
|
Темп роста, % |
102,6 |
220,4 |
184,0 |
Коэффициент оборачиваемости |
1,727 |
- |
2,936 |
Период одного оборота |
208,5 |
- |
122,6 |
Задание 18. Используя данные бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2) предприятия, рассчитать рентабельность капитала по формуле Дюпона и влияние на нее основных факторов.
Решение.
Рентабельность активов
где r ПР –рентабельность продаж;
Коб - оборачиваемости активов.
г ПР=стр.190 ф.2/стр.010 ф.2=15575/106969=0,1456 (14,56%).
Коб=стр.010 ф.2/((стр.300 ф.1 начало года + стр.300 ф.1 конец года)/2=106969/((31869+322619)/2=0,3336 оборотов.
Таким образом, рентабельность активов
г=0,1456х0,3336=0,0486 (4,86%).
Влияние факторов
∆r(КОБ) = ∆КОБ×rПР
∆r(rПР) = ∆ rПР× КОБ
Задание 19. На основании данных отчета о прибылях и убытках организации (Форма №2) проанализировать влияние на изменение прибыли от продаж организации таких факторов, как выручка от продаж, цена продукции, себестоимость, коммерческих и управленческие расходы.
Цены на продукцию, выпускаемую организацией, выросли в отчетном периоде по сравнению с предыдущим в среднем на 30%.
Решение.
1. Изменение объема реализации продукции
∆П (выр) = ((В1-В0)-∆Вц)×R0 /100 = -4735 тыс.р.,
где В1 ,В0 - выручка отчетного и базисного периода;
∆Вц- изменение выручки за счет цены;
∆Вц =В1-В0/ Jц=24685 тыс.р.;
Ro=П0/Bo=28022/99017=0,283 (28,3%) - рентабельность продаж;
Ju - индекс цен.
2.Изменение цены
∆П (цены)= ∆Вц xRo/l 00=6986 тыс.р.,
3. Изменение прибыли за счет себестоимости ∆П (с/с)= В1х(УСо-УС1)/100=6097 тыс.р.,
где УС1, У Со - удельный вес себестоимости в отчетном и базисном периоде.
4. Изменение доли коммерческих расходов ∆П (КР)= В1× (УКРо УКР1)/100=4921 тыс.р.,
где УКР1 ,УКР0 - удельный вес коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах.
5.Изменение удельного веса управленческих расходов
∆П (УР)= В1×(УУРо-УУР1)/100=-2888 тыс.р.,
где УУР1, УУР0 - удельный вес управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.
Общее изменение прибыли от продаж 28561-28022=538 тыс.р.
Используя теорию операционного анализа, ответить на следующие вопросы:
1. Следует ли одобрить это предложение? 2. Каков критический объем производства, запас финансовой прочности предлагаемого и исходного вариантов?