Расшифровка отдельных прибылей и убытков
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|||
|
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
210 |
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 |
|
|
|
|
Решение:
|
Показатель |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонения |
|
Выпуск продукции (Q), тыс. руб. |
281740 |
305177 |
23437 |
|
Материальные затраты (М), тыс. руб. |
190551 |
201118 |
10567 |
|
Материалоотдача (m), р./р. |
1,47855 |
1,51740 |
0,03885 |
Задание 4. Себестоимость единицы продукции составляет 2500 р./ед., доля переменных затрат в себестоимости - 0,6, прибыль - 500 р./ ед. Предприятие снижает цену на 250 р., имея ввиду получение большей массы прибыли. Определить:
-
минимально необходимое для достижения этой цели относительное увеличение объема производства
-
на сколько нужно увеличить объем производства, если одновременно планируется сократить переменные затраты на единицу продукции на 150 р./ед.
Решение. Необходимое относительное увеличение объема производства для того, чтобы прибыль предприятия осталась, как минимум, на прежнем уровне:
1
.
2.
Здесь m – удельная валовая маржа (валовая маржа на единицу продукции).
Задание 5. На основе приведенных в таблице данных рассчитайте влияние факторов использования рабочей силы на прирост продукции предприятия.
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
Среднесписочная численность рабочих (R), чел. |
200 |
190 |
|
Среднее число дней, отработанных одним рабочим в год (Т) |
305 |
293 |
|
Среднее число часов, отработанных одним рабочим в день (d) |
6,8 |
7,2 |
|
Среднечасовая выработка продукции (w), р. |
21 |
25 |
По результатам расчетов сделайте выводы.
Решение.
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
Среднесписочная численность рабочих (R), чел. |
200 |
190 |
-10 |
|
Среднее число дней, отработанных одним рабочим в год (Т) |
305 |
293 |
-12 |
|
Среднее число часов, отработанных одним рабочим в день (d) |
6,8 |
7,2 |
0,4 |
|
Среднечасовая выработка продукции (w), р. |
21 |
25 |
4 |
|
Объем выпуска продукции (Q), тыс.р. |
8710,8 |
10020,6 |
1309,8 |
Q0=8710,8 тыс. руб. Q1=10020,6 тыс. руб.
-
изменение
|
|
- авансы полученные (64) |
627 |
396 |
278 |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
прочие кредиторы |
628 |
2303 |
3300 |
||||||||||
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
||||||||||
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
3923 |
2867 |
||||||||||
|
|
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
- |
- |
||||||||||
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ |
КОДЫ |
|
||||||||||||
|
|
|
Форма №2 по ОКУД |
0710002 |
|
||||||||||
|
за “___” __________ 200__ г. |
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
|
|||||||||
|
Организация __________________________________________________ |
по ОКПО |
|
|
|||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
|
|||||||||||
|
Вид деятельности _____________________________________________ |
по ОКВЭД |
|
|
|||||||||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________ |
|
|
|
|||||||||||
|
________________________________________________________ |
по ОКОПФ/ОКФС |
|
||||||||||||
|
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384/385 |
|
|||||||||||
|
Показатель |
За от-четный период
|
За аналог-ичный период предыдущего года
|
|
|
наименование |
код |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
106969 |
99017 |
|
В том числе от продажи |
011 012 013 |
88988 12533 5448 |
80504 14652 3861 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг В том числе проданных: |
020 021 022 023 |
69744 59470 6893 3381 |
70203 60254 7305 2644 |
|
Валовая прибыль |
029 |
37225 |
28814 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
5562 |
594 |
|
Управленческие расходы |
040 |
3102 |
198 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
28561 |
28022 |
|
II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
1610 |
4654 |
|
Проценты к уплате |
070 |
3102 |
4188 |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
4814 |
1064 |
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
х |
15575 |
|
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
х |
- |
|
Итого по разделу III |
490 |
201798 |
206190 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
7822 |
7075 |
|
В том числе: - кредиты банков, подлежащие погашению - займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяце после отчетной даты |
511 512 |
7093 729 |
6501
574 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
Итого по разделу IV |
590 |
7822 |
7075 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
79462 |
59277 |
|
В том числе: - кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты - займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611
612 |
68747
10715 |
52787
6490 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
25664 |
47210 |
|
в том числе: - поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
16574 |
31513 |
|
- векселя к уплате (60) |
622 |
- |
- |
|
- задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
- |
- |
|
- задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
3526 |
5417 |
|
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
1677 |
3337 |
|
- задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
1188 |
3365 |
объема выпуска продукции под влиянием всех факторов (численности рабочих, среднего числа дней и среднего числа асов, отработанных ими, а также их среднечасовой выработки).
1. ΔQ(R) =ΔRT0d0w0= (190-200)3056,821=-435,54 тыс.р.
2. ΔQ (T) =ΔTRd0w0= (293-305)19029321=-325,58 тыс.р.
3. ΔQ(d)=ΔdR1T1w0= (7,2-6,8)19029321=467,63 тыс.р.
4. ΔQ(w)=ΔwR1T1d1= (25-21)1902937,2=1603,30 тыс.р.
Задание 6. Определите влияние отдельных факторов на фондоотдачу основных производственных фондов (ОПФ) предприятия, используя следующие данные:
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
Продукция (Q), тыс.р. |
700000 |
720124 |
|
Среднегодовая стоимость ОПФ (С), тыс.р. |
450000 |
552000 |
|
В том числе: среднегодовая стоимость машин и оборудования (Са), тыс.р. |
350000 |
370960 |
По результатам расчетов сделайте вводы.
Решение.
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
Продукция (Q), тыс.р. |
700000 |
720124 |
20124 |
|
Среднегодовая стоимость ОПФ (С), тыс.р. |
450000 |
552000 |
102000 |
|
В том числе: среднегодовая стоимость машин и оборудования (Са), тыс.р. |
350000 |
370960 |
20960 |
|
Удельный вес машин и оборудования (da=Ca/C) |
0,7778 |
0,6720 |
-0,1058 |
|
Фондоотдача ОПФ (f=Q/C) |
1,5556 |
1,3046 |
-0,2510 |
|
Фондоотдача машин и оборудования (fa=Q/Ca) |
2,0000 |
1,9412 |
-0,0588 |
;
1.
(экстенсивный
фактор) – за счет изменения удельного
веса машин и оборудования в общей
стоимости основных производственных
фондов.
2.
(интенсивный фактор) – за счет изменения
фондоотдачи машин и оборудования.
Задание 7. Проанализируйте влияние на объем продукции предприятия экстенсивных и интенсивных факторов, связанных с использованием основных производственных фондов. Исходные данные для анализа приведены в таблице:
|
Показатель |
Предыдущий период |
Отчетный период |
|
Выпуск продукции (Q), тыс.р. |
300000 |
370000 |
|
Стоимость основных производственных фондов: на начало года (Сн) на конец года (Ск), тыс.р. |
190000 210000 |
210000 180000 |
По результатам анализа сделайте выводы.
Решение.
|
Показатель |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонения |
|||||
|
Выпуск продукции (Q), тыс.р. |
300000 |
370000 |
70000 |
|||||
|
Стоимость основных произ. фон |
|
|
|
|||||
|
|
в том числе по лизингу |
911 |
- |
- |
|
|||
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
|
- |
|
|||
|
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
- |
- |
|
|||
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов |
940 |
- |
- |
|
|||
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
- |
- |
|
|||
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
- |
- |
|
|||
|
|
Износ жилищного фонда |
970 |
- |
- |
|
|||
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
- |
- |
|
|||
|
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85) |
410 |
64286 |
65004 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
() |
() |
|
Добавочный капитал (86) |
420 |
23612 |
23942 |
|
Резервный капитал (86) |
430 |
13869 |
14801 |
|
В том числе: - резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
- |
- |
|
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
13869 |
14081 |
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
83555 |
87588 |
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
- |
- |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
16476 |
- |
|
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
- |
- |
|
Итого по разделу I |
190 |
128260 |
129520 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
115134 |
121277 |
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13,16) |
211 |
20720 |
9010 |
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
1366 |
2246 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41) |
214 |
92806 |
109623 |
|
товары отгруженные (45) |
215 |
|
|
|
расходы будущих периодов (31) |
216 |
245 |
398 |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
4042 |
789 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
201 |
443 |
|
В том числе: -покупатели и заказчики (62, 76, 82) - векселя к получению (62) - задолженность дочерних и зависимых обществ (78) - авансы выданные (61) - прочие дебиторы |
231 232
233 234 235 |
- -
- - - |
- -
- - - |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
61151 |
62731 |
|
на начало года (Сн) на конец года (Ск), тыс.р. |
190000 210000 |
210000 180000 |
20000 -60000 |
|
Среднегодовая стоимость ОПФ (С), тыс.р. |
200000 |
195000 |
-5000 |
|
Фондоотдача ОПФ (f=Q/C) |
1,5000 |
1,8974 |
0,3974 |
– общее изменение
объема выпуска
1.
(влияние экстенсивного фактора).
2.
(влияние интенсивного фактора).
Задание 8. . Определить тип финансового состояния предприятия, дать ему оценку, используя данные бухгалтерского баланса организации (форма N91).
Решение.
1. Собственные оборотные средства: СОС=КиР – А = стр.490 ф.1-стр.190 ф.1=73538 на начало года, 76670 на конец года.
2. Функционирующий капитал: ФК=СОС+ДП=СОС+стр.590
ф.1=81360 на начало года, 83745 на конец года. (ДП - долгосрочные обязательства).
3. Общая величина источников средств ОИ=ФК+КП=ФК+стр.610 ф.1=160822 на начало года, 143022 на конец года. (КП - краткосрочные займы и кредиты).
Этим трем показателям наличия источников средств соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования: О1 = СОС – Запасы с НДС, О2=ФК - Запасы с НДС.
О3=ОИ – Запасы с НДС, где Запасы с НДС - стр.210+стр.220 ф.1.
На начало года О1=-45638<0, О2=-З7816<0, О3=41646 тыс.р.>0.
На конец года О1=-45396<0, О2=-З8321<0, О3=20956 тыс.р.>0.
Таким образом, трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости и на начало, и на конец года - S (0,0,1), что соответствует неустойчивому финансовому состоянию.
S (1;1;1) - абсолютный тип финансовой устойчивости. S (0;1;1) - нормальный тип финансовой устойчивости, S (0;0;1) - неустойчивое финансовое состояние, S (0;0;0) - дефицит всех трех видов источников для формирования запасов (кризисное состояние).
Задание 9. Используя операционный анализ, определить: прибыль, точку безубыточности, запас финансовой прочности и эффект операционного рычага управленческого решения, связанного с увеличением выручки от продаж на 15% (с 5200 до 5980 тыс.р.), не выходя за пределы релевантного периода. Исходные переменные издержки составляли 3200 тыс.р., постоянные - 1200 тыс.р. В изменении выручки отсутствует ценовой фактор.
Решение.
|
Показатель |
Отчет |
Прогноз |
Отклонения |
|
|
|
|
абсолютные |
относительные |
|||||
|
Выручка от реалии-зации (Q), тыс.р. |
5200 |
5980 |
780 |
15,0% |
|||||
|
Общие переменные затраты (Zv), тыс.р. |
3200 |
3680 |
480 |
15,0 |
|||||
|
Валовая маржа (M=Q-Zv), тыс.р. |
2000 |
2300 |
300 |
15,0 |
|||||
|
Коэффициент валовой маржи (Km=M/Q) |
0,385 |
0,385 |
0 |
0,0 |
|||||
|
Постоянные затраты (Zf), тыс.р. |
1200 |
1200 |
0 |
0,0 |
|||||
|
Прибыль (R), тыс.р. |
800 |
1100 |
300 |
37,5 |
|||||
|
Точка беззубы-точности (Q=Zf/Km), тыс.р. |
3116,9 |
3116,9 |
0 |
0,0 |
|||||
|
|
Актив |
Код по-казателя |
На начало отчетного года |
На конец отчет-ного периода |
|
||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
||||
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) В том числе: -патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы -организационные расходы -деловая репутация организации |
110
111 112 113 |
603
603 |
644
644 |
|
||||
|
|
Основные средства (01, 02, 03) В том числе: -земельные участки и объекты природопользования -здания, машины и оборудования
|
120
121 122 |
87731
87731 |
97532
97532 |
|
||||
|
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
28527 |
1983 |
|
||||
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) В том числе: - имущество для передачи в лизинг - имущество, предоставляемое по договору проката |
135
136
137 |
-
-
- |
-
-
- |
|
||||
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) В том числе: -инвестиции в дочерние общества -инвестиции в зависимые общества -инвестиции в другие организации -займы, предоставленные организац- иям на срок более 12 месяцев -прочие долгосрочные финансовые вложения |
140
141 142 143
144 145 |
11399
4610 - -
6789 - |
11514
4725 - -
6789 - |
|
||||
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
|
|
||||