1.2. Роль собственного капитала в деятельности коммерческого банка и его основные функции

Собственный капитал коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником финансовых ресурсов. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития народного хозяйства. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам обеспечивает стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка.

Для банка роль и величина собственного капитала имеют существенную специфику по сравнению с промышленными и другими предприятиями. Такая специфика банков и других кредитных и финансовых учреждений связана с рядом обстоятельств. Во-первых, банки как посредники привлекают крупные суммы денежных средств в виде депозитов и вкладов от населения, деловых фирм, государственных организаций и предприятий. Во-вторых, банковские активы, представленные различными денежными требованиями, более ликвидны и быстро реализуемы на рынке, чем активы предприятий в виде зданий, оборудования и материальных ценностей, обеспечивающих процесс производства. Поэтому банки, кредитные и финансовые учреждения могут поддерживать относительно высокую пропорцию между собственным капиталом и активами по сравнению с другими предприятиями различных отраслей народного хозяйства.

Вместе с тем роль собственного капитала имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. Собственный капитал в виде первоначального капитала (акционерного или долевого) необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу. В дальнейшем расширение сферы деятельности банка, рост его активов находятся в кратной зависимости от объема собственного капитала.

Рассмотрим функции, которые выполняет собственный капитал коммерческого банка.

• Защитная функция. Собственный капитал предназначен в первую очередь для страхования интересов вкладчиков и кредиторов банка, а также для покрытия текущих убытков от банковской деятельности. В настоящее время это основная функция капитала, поскольку в условиях, когда значительная часть ресурсов вкладывается в рисковые активы (кредиты и ценные бумаги), даже сравнительно небольшие потери могут привести к банкротству банка.

• Обеспечение оперативной деятельности. Это второстепенная функция собственного капитала банка, которая имеет значения на первых этапах деятельности банка, когда за счет собственного капитала формируется инфраструктура и разворачивается деятельность банка (финансирование, приобретение компьютерной и оргтехника, строительство (аренда) офисов и др.).

• Регулятивная функция. Через фиксацию размера собственного капитала банка регулирующие органы влияют на его деятельность в целом. Размер собственного капитала банка, который является порогом допуска на банковский рынок (минимальный размер уставного капитала) и регулятором расширения масштабов деятельности банка (принятие банком дополнительных рисков без которых невозможно получить дополнительные прибыли), регулирующие органы ставят в зависимость от адекватного наращивания капитала.

Как отмечает Шеремет А. Д. «На этапах становления банка назначение капитала состоит в создании материальной базы, необходимой кредитному учреждению для начала своей деятельности, а затем – для ее расширения и модернизации. В дальнейшем эта функция капитала становится второстепенной и на первый план выступает защитная функция (ограждение интересов вкладчиков, в случае ликвидации банка нейтрализация возможных потерь) и регулирующая (поддержание общего уровня банковской системы, необходимого для ее успешной деятельности).¹

Необходимо заметить, что для вкладчиков стран с развитой рыночной экономикой (например, США) защитная функция капитала не имеет столь важного значения, как для российских или украинских, поскольку в случае краха американского банка депозиты его вкладчиков (до 100 тыс.дол.) подлежат 100%-му возмещению Федеральной корпорацией страхования депозитов.

Различные методики предлагают выделить помимо названных основных ещё 4 дополнительных функции.

Стартовая функция. Для новообразованного банка капитал выполняет функцию стартового, или первичного капитала, который обеспечивает финансирование затрат на создание материально-технической базы (здания, помещение, оргтехника, автотранспорт) и приобретение нематериальных активов (программное обеспечение) для учреждения, которое может быть зарегистрировано как банк, который имеет лицензию на осуществление банковских операций. ¹

Воспроизводственная функция. Связанная с природой капитала и заключается в том, что в процессе банковской деятельности образовывается прибыль, которая становится неотъемлемой частью банковского капитала, а по итогам финансового года она или распределяется в виде дохода участников, или идет на пополнение основного капитала банка (в виде уставного фонда при капитализации доходов участников или в виде нераспределенной прибыли прошлых годов), а также направляется на формирование или увеличение специальных фондов и резервов.

Ресурсно-потенциальная функция. Капитал банка имеет способность "притягивать" финансовые ресурсы за счет клиентских привлеченных и заемных средств. Объем регулятивного капитала банка определяет размер его ресурсного потенциала, т.е. максимально возможного объема привлеченных и заемных средств в составе его ресурсов. Наибольший размер заёмных ресурсов регулируется нормативом адекватности капитала.

Распорядительно-распределительная функция. Доля уставного фонда, как составная часть капитала банка, который принадлежит его участникам, определяет их возможности в управлении банком (распорядительная составляющая) и в получении части прибыли пропорционально к доле в уставном капитале при распределении дивидендов (распределительная составляющая). Доля в уставном капитале определяет значимость участника в управлении деятельностью банка и законодательно закрепляет право участника на получение части прибыли, которая ежегодно распределяется по результатам деятельности.