1. Собственный капитал коммерческого банка, как объект анализа и управления

1.1. Собственный капитал банка и операции по их формированию

Банковские ресурсы - совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для выполнения активных и других операций. Аккумулируя денежные накопления, доходы и сбережения юридических и физических лиц, банки превращают их в ссудный капитал, т.е. денежный капитал, предоставляемый в ссуду собственниками на условиях возвратности за плату в виде процента. Поэтому банковские ресурсы называют банковским капиталом. Обращая внимание на источники формирования банковских ресурсов, которые зависят от пассивных операций банков, формулировку определения следует несколько изменить:

Ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных, а также активно- пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банков.¹

С точки зрения источников образования ресурсы коммерческих банков делятся на собственные и привлеченные.

Собственный капитал банка представляют собой денежные средства внесенные акционерами (учредителями банка), а также средства, созданные в процессе деятельности банка (Приложение 1).²

Рассмотрим особенности формирования структуры капитала коммерческого банка по сравнению с некоторыми другими типами хозяйствующих субъектов, представленные в таблице 1.

Таблица 1.1. Сравнительные особенности структуры капитала банка и структуру других хозяйствующих субъектов.

Коммерческая компания
Собственные средства: - уставной капитал - эмиссионный доход - добавочный капитал - резервный фонд - прочие фонды собственных средств	Заёмные средства: - банковские кредиты - облигационные займы - собственные векселя - финансовый лизинг - прочие займы
Страховая организация
Собственные средства: - уставный капитал - резервный капитал - добавочный капитал - нераспределённая прибыль - фонд предупредительных мероприятий - прочие фонды собственных средств	Заёмные средства: - страховые резервы - банковские кредиты - финансовый лизинг - прочие займы
Коммерческий банк
Собственные средства: - уставный капитал - эмиссионный доход - дополнительный капитал - нераспределенная прибыль - субординированный кредит - прочие средства, относимые к собственному капиталу банка действующим законодательством	Заемные средства: - привлеченные средства физических лиц (вклады) - привлеченные средства юридических лиц (депозиты) - средства, привлеченные путем выпуска собственных долговых ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов и проч.) - межбанковские кредиты - финансовый лизинг - прочие займы

В сравнении с предприятиями других сфер деятельности собственный капитал банка имеет незначительный удельный вес в совокупном капитале (приблизительно 8-10 %), тогда как собственный капитал промышленных предприятий составляет 40-60%. Назначение собственного капитала коммерческого банка отличается от его назначения в других сферах предпринимательства.

Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Значение собственного капитала коммерческого банка прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственного капитала банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственный капитал коммерческого банка является главным источником вложений в долгосрочные активы.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности и погашения возможных убытков, которые находятся в пользовании банка на протяжении всего периода его функционирования. Структура собственного капитала (средств) разных банков неоднородна. Он включает: уставный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет, оставленной в распоряжении банка, резервы на покрытие разнообразных рисков и выполняет ряд важнейших функций в деятельности банка.

Капитал банка в соответствии с международными требованиями, рассматривается как двухуровневый:

• капитал первого уровня (основной капитал банка);

• капитал второго уровня (дополнительный капитал банка).

Основной капитал банка состоит из:

• оплаченного акционерного капитала (полностью оплаченные простые акции);

• срочных и бессрочных привилегированных акций;

• раскрытых (опубликованных) резервов, установленных в законодательном порядке, а также эмиссионных доходов;

• нераспределенного остатка прибыли прошлых лет;

• обыкновенных акций дочерних компаний банка, оплаченных третьими лицами-участниками.

При этом исключаются: учтенные в составе капитала нематериальные активы, не имеющие реальной оценки, неопубликованные убытки текущего года.

Капитал второго уровня (дополнительный капитал) включает в себя:

• скрытые и общие резервы (для переоценки активов в случае колебаний курсов валют, по ценным бумагам, по непредвиденным убыткам, возможным в будущем, в случае обесценения активов (в пределах 1,5-2,0% сумм активов, взвешенных по степени их риска); под скрытыми понимаются только такие резервы, которые, хотя и являются непубликуемыми, тем не менее входят в счет прибылей и убытков и приняты к рассмотрению органами банковского надзора;

• бессрочные привилегированные акции (подлежащие и не подлежащие выкупу);

• субординированные облигации, конвертируемые в обыкновенные акции (долгосрочные, чаще всего не гарантированные правительством облигации, погашаемые при ликвидации банка в числе предпоследних, за ними уже следует погашение простых акций);

• бессрочные и срочные субординированные обязательства.

Уставный фонд является основным компонентом собственного капитала банка, а другие элементы в совокупности — дополнительными компонентами (дополнительный капитал). При этом дополнительный капитал, по международным стандартам, не может превышать основной капитал.

Фонды, образуемые из чистой прибыли банка, занимают обычно от 50,0 и до 70,0 % от всей суммы созданных банком фондов, а в их составе наибольший удельный вес принадлежит фондам специального назначения и накопления. Средства последних двух фондов расходуются коммерческими банками преимущественно на удовлетворение материальных и социальных потребностей сотрудников банка, на оказание благотворительной помощи и на производственное развитие банка.

Таким образом, использование части средств этих фондов обслуживает текущие нужды банка, а в оставшейся сумме они могут быть внутренним источником прироста капитала банка.

Созданию банка как субъекта хозяйственной деятельности предшествует формирование уставного фонда, минимальный размер которого определяется нормативными документами органов контроля, в первую очередь — центральным банком ЦБ (для Украины НБУ), а также основателями банка, в зависимости от задач, которые поставленные перед новым кредитно-финансовым учреждением.

Формула определения собственного капитала банка такая:

К = ОК + ДК (1)

где К — собственный капитал банка;

ОК — основной капитал банка;

ДК — дополнительный капитал банка.

Хотя по размерам капитал составляет незначительную часть банковских ресурсов, он играет определяющую роль в процессе создания и функционирования коммерческого банка. Формирование собственной капитальной базы является необходимым условием его будущей деятельности.

Проблема достаточности капитала остро стоит перед коммерческими банками России, Украины и других стран СНГ, которые стремятся выйти на международную арену.

Размером уставного фонда банка определяется много основных параметров деятельности банка, такие, как размер привлеченных средств, размер кредитного портфеля банка, размер риска на одного заемщика и вкладчика.

Также от размера капитала зависит и характер клиентуры, которую может обслуживать банк. Банк в поисках "своего" клиента, а клиент — банка стремятся к соответствию возможностей первого относительно удовлетворения обоснованных потребностей второго в кредитном средстве; клиент же, определяя меру риска, который он может принять относительно банка при сохранении временно свободных средств на текущих и депозитных счетах в данном банке, в первую очередь ориентируется на размер его капитала.

Таким образом, коммерческие банки, которые стремятся к обслуживанию значительной корпоративной клиентуры с большими оборотами и постоянной потребностью в пополнении оборотных средств за счет банковских кредитов, требуют капитала большего размера, чем банки, ориентированные на работу с мелкими и средними клиентами, которые лишь изредка прибегают к заимствованиям.

Значение собственного капитала (средств) банка состоит в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственный капитал покрывает первоочередные расходы (земля, дом, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.