Заключение

Сущность капитала банка показывает, что общественно-экономическую форму банковского капитала формируют экономические и юридические отношения собственности между разными хозяйничающими субъектами относительно привлечения, использования и присвоения денежных средств, в процессе превращения их на денежный капитал и обеспечение его движения в результате осуществления банковских операций.

Структура собственного капитала (средств) разных банков неоднородна. Он включает: уставный капитал; добавочный капитал; резервный фонд, фонды специального назначения и др., а также нераспределенную прибыль.

Размер собственного капитала банк определяет самостоятельно, но с учетом ряда факторов: требований НБУ к минимальному размеру уставного капитала; характеру активных операций. Наличие большого количества рисковых операций нуждается относительно большего размера в собственном капитале; специфики клиентуры. При значительном количестве небольших вкладчиков собственных средств нужно меньше, чем при наличии больших вкладчиков.

Деятельность коммерческих банков имеет в своей основе обширную нормативно - правовую базу, включающую в себя Законы Украины, Указы Президента, Инструкции НБУ и положения. Целью нормативно-правового регулирования выступает регулирование банковской деятельности, поддержание ликвидности банковской сферы. С целью защиты интересов клиентов и обеспечения финансовой надежности, эффективности контроля НБУ над деятельностью коммерческих банков была разработана система экономических нормативов.

В данной работе проведено исследование теоретического и практического ас­пектов анализа и оценки стоимости собственного капитала банка в АБ «Таврика», также вырабо­таны рекомендации по совершенствованию процесса его формирования. На основании этого можно сделать следующие выводы:

Анализируя структуру собственных средств АБ «Таврика» можно сказать, что основную их долю составляет уставный капитал 62,28% в 2005 г. (50,92% в 2006г. и 61,09 % в 2007 году) и фонды банка 27,64% (30,58%, 31,81 %), соответственно. Такая тенденция развития собственных средств банка говорит о необходимости увеличивать капитальную часть собственных средств банка. Источниками увеличения должны стать нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка. Удельный вес уставного фонда в общем объеме собственных средств уменьшился в 2006 году на 11,36 %, а в 2007 году увеличился на 10,18 %.). Увеличение удельного веса УФ в структуре собственных средств (или валюте баланса) свидетельствует об укреплении статуса коммерческого банка.

Колебания основных показателей АБ «Таврика» обусловлено прежде всего открытием АБ «Таврика» в 2006, 2007 годах новых филиалов и отделений, а также об увеличении деловой активности. Для изменения данной негативной тенденции банку необходимо наращивать капитальную базу, прежде всего для страхования интересов вкладчиков и в меньшей мере – для финансового обеспечения собственной оперативной деятельности. Повышение уровня капитализации, ведет к увеличению уровня финансовой стабильности и надежности, как самого банка, так и банковской системы в целом. Источником увеличения могут стать нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка.

Опережающие темпы роста собственных средств-нетто с темпами роста иммобилизации собственных средств отражает снижение затрат банка на собственные нужды, при этом следует заметить значительное увеличение затрат на капитализированные активы. Что является в достаточной мере оправданным при развитии корреспондентских отношений и филиальной сети банка. Коэффициента иммобилизации в динамике характеризует рост доходов банка. Что свидетельствует о стабильности банка, и поддержании уровня доходности и рентабельности.

Анализ достаточности капитала АКБ «Таврика» показал, что удельный вес капитала в общей сумме пассива баланса банка не соответствует нормативному значению и составил 0,13 в 2005 г, в 2006 – 0,10 и 0,11 в 2007 году, и имел тенденцию к снижению. Уровень чистого капитала в общей сумме актива баланса банка соответствует нормативным значениям и составляет 11,33 %, 8.22 % и 10,63 % по годам соответственно. Отношение капитала и общих активов банка, взвешенных на уровень риска также в пределах нормативных значений и составляет на 01.01.2008г. - 10,84 %. Что говорит о том, что банк и его вкладчики застрахованы от непредвиденных убытков, то есть банк в состоянии выстоять в случае экономического кризиса или других внешних негативных явлений.

Коэффициент достаточности капитала указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал (нетто-капитал) достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предусматривается, что капитал банка должен на 25-30 % покрывать его обязательства.

Сумма средств, которые инвестируются в развитие банковского учреждения, должна, по крайней мере, вдвое превышать взносы учредителей. Зависимость банка от его учредителей коэффициент К6. В АКБ «Таврика» данный показатель превышает нормативные значения, и составляет 0,61, что говорит о независимости банка от его учредителей. Однако данный показатель приближен к нормативным границам, что говорит о необходимости наращивать другие источники собственного капитала.

Для определения эффективности собственного капитала банка проведен факторный анализ капитала банка. На основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

• на изменение экономической отдачи на собственный капитал за период 2005 – 2006 гг. на 7,86 % наибольшее положительное влияние оказало изменение маржи прибыли, которое привело к увеличению показателя на 6,52 %, также положительное влияние оказали изменения мультипликатора капитала – увеличило показатель на на 2,43 % и изменение прибыльности – увеличило на 0,63 %. Отрицательно повлияло изменение уровня эффективности использования активов, которое уменьшило показатель эффективности отдачи капитала на 1,71 %.

• за период 2006 – 2007 гг. экономическая отдача на собственный капитал снизилась 12,12 %. При этом значительное влияние оказало изменение маржи прибыли, которое снизило показатель эффективности на - 7,52 %, также отрицательное влияние оказали изменения мультипликатора капитала, которое привело к снижению показателя эффективности на 2,1 %, изменение уровня эффективности использования активов, которое уменьшило показатель эффективности отдачи капитала на 1,75 %. и изменение прибыльности – снизило на 0,5 %.

• такая тенденция свидетельствует о том, что на эффективность экономической отдачи наибольшее влияние оказывает изменение размеров прибыльности.

Для обеспечения ликвидности и платежеспособности банка необходимо умение управлять собственными средствами.

При расширении активных операций возникает задача увеличения собственного капитала банка. Эффективным инструментом управления собственным капиталом выступает политика в области дивидендов по выпущенным банком акциям. Например, повышение дивидендов влечет за собой увеличение цены за акцию, а следовательно, возможность продажи дополнительных акций и, как результат, — рост собственного капитала банка.

Другой задачей банка является умение эффективно использовать собственные ресурсы, увеличивая при этом доходность и ликвидность банковских операций.

Как показал анализ структуры и динамики собственных средств АБ «Тарврика», за 2005 – 2007 гг. в банке произошло увеличение собственных средств с 82452 тыс.грн. до 149527 тыс.грн. за анализируемый период, однако в общей валюте баланса они составили 12,59 % в 2005 г. и 11,45 % в 2007 г. Такая тенденция в развитии собственных средств свидетельствует о необходимости наращивания их капитальной части.

Чтобы выбрать соответствующие пути увеличения капитала филиала АБ «Таврика», рассмотрены возможности решения этой проблемы.

Для АБ «Таврика» рекомендуется увеличение капитала за счет нераспределенной прибыли, включая резервы, средней чистой доходности основных операций банка. Эффективное значение чистой доходной маржи, которое определяется как разность между средними годовыми ставками по активным операциям и по привлеченным средствам при использовании в работающих активах собственных средств увеличивается. Проведенные расчеты показали, что доходность вложения собственных средств банка в активные операции будет тем больше, чем больше будет отношение привлеченных средств к используемым его собственным средствам, или, иначе говоря, доля привлеченных средств банка в общей сумме вложенных средств. В нашем случае, при увеличении доли собственных средств банка до 15% в общей сумме пассива баланса, чистая доходность собственных средств банка снизилась на 13 %. Однако, такая тенденция оказывает положительное влияние на степень надежности банка, повышая значение коэффициентов достаточности капитала: показатель платежеспособности банка увеличился на 4,39 %, а степень покрытия привлеченных средств собственными - на 3,55 %.