5 Начальник ифнс .Структура организации
Заместитель
начальника ИФНС
Заместитель
начальника ИФНС
Заместитель
начальника ИФНС
Заместитель
начальника ИФНС
Отдел
информационных технологий
Юридический
отдел
Отдел
камеральных проверок №2
Отдел
отчёта, учёта и анализа
Отдел
ввода и обработки данных
Отдел
выездных проверок №1
Отдел
выездных проверок №2
Отдел
регистрации и учёта налогоплательщиков
Отдел
камеральных проверок №1
Отдел
оперативного контроля
Отдел
работы с налогоплательщиками
Отдел
камеральных проверок №3
Отдел
налогового аудита
Отдел
налогового аудита
Отдел
урегулирования задолженности
Отдел
общего и хозяйственного обеспечения
Отдел
кадрового обеспечения и безопасности
Финансовый
отдел
Часть II. Мое место в организации
1. Вводная часть
Проходя производственную практику в отделе камеральных проверок № 2 Инспекции Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации по Заволжскому району г. Ульяновска, я являлась помощником государственного налогового инспектора, занимающимся проведением камеральных проверок документов налоговой отчётности физических лиц, в том числе Индивидуальных предпринимателей без оформления юридического лица.
Перед началом работы я была проинструктирована, и ознакомлена с учредительными документами учреждения.
Ознакомилась:
- со спецификой работы отдела камеральных проверок;
- с формами документов, налоговых деклараций, бланков архивной отчётности
- с принципами взаимодействия ФНС с другими организациями, государственным и муниципальными органами.
2. Выполненные работы
23.05.2011 – Ознакомление со структурой ИФНС России по Заволжскому району.
Ознакомление проводилось самостоятельно, на основе Постановления Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 (ред. от 24.03.2011) "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе", которое в свою очередь конкретизирует работу и полномочия и сферу влиянии службы. Так же ознакомился с информационными стендами «об эволюции налоговых органов», в котором, в свою очередь указывалось развитие налоговой системы, системы налогового права, системы органов по взиманию налогов и сборов с граждан и организаций. Так можно было проследить развитие налоговых органов в постсоветском периоде, а именно: изначальное создание налоговой полиции, Министерства налогов и сборов, последнее же и сформировала фундаментальные начала для современной Федеральной налоговой службы, в частности налоговые формы: формы налоговых деклараций, документов бухгалтерского учёта и прочее. Была определена система налоговых органов, в том числе региональные управления ФНС, районные и межрайонные инспекции ФНС.
24.05.2011 – Ознакомление со спецификой работы Отдела камеральных проверок №2.
Ознакомление проводилось путём изучения внутренних документов отдела, служебных записок, актов камеральных налоговых проверок, а так же прослушиванием лекции об основах работы в отделе, системе документооборота и правилах заполнения налоговых документов от государственного налогового инспектора Ведяевой Е.М.
25.05.2011 – Ознакомление с системой архива отдела камеральных проверок №2
Архив отдела камеральных проверок, состоит из разделов, которые составляют единую целую базу данных (налоговых деклараций налогоплательщиков), систематизация папок с налоговыми декларациями производится по системе шифров ИФНС, которая подразумевает дату поступления налоговой декларации в налоговый орган, её форма (3-НДФЛ, 2-НДФЛ, 4-НДФЛ) и порядковый номер в системе учёта налоговых деклараций принятых на бумажном носителе. Ознакомление и инструктаж по правильному формированию архива отдела проведён государственным налоговым инспектором Емельяновой С.Г.
26.05.2011 – Ознакомление с системой комплектования архива ИФНС по Заволжскому району г.Ульяновска.
Архив инспекции федеральной налоговой службы России по Ульяновской области, представляет собой довольно большое количество информации сохраненной на бумажном носителе. Это и налоговые декларации, письма, решения акты выносимые уполномоченными лицами инспекции, решения судов и прочие документы. Не смотря на то, что большинство документов хранится не менее 3х лет после чего отправляются на уничтожение, размер и количество информации в архиве довольно широк. Так в архиве инспекции действует несколько иная система формирования, нежели в отделе камеральных проверок. Действует несколько систем, одна из них – кодификационная, где каждой папке с налоговыми документами даётся код, определяющий данные (дата поступления в налоговый орган, форма содержащихся документов, порядковый номер в системе документа оборота налогового органа), так же действует система классификации налоговых и иных документов по отношению к налогоплательщику (относится лишь к крупным и особо крупным налогоплательщикам). Инструктаж и ознакомление проведены Начальником архива ИФНС.
27.05.2011 – Ознакомление с формой налоговой декларации 3-НДФЛ и правилами её заполнения.
Форма 3-НДФЛ 2009 утверждена приказом Минфина РФ от 29.12.2009 N 145н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.01.2010 N 16142). Опубликован в Российской газете, N 24 от 05.02.2010. Правила её заполнения были разъяснены государственным налоговым инспектором Емельяновой С.Е. в частности были определены строки для внесения сумм дохода от того или иного вида деятельности, в том числе были рассмотрены казуистичные моменты, когда однозначно определить источник дохода по 1 параметров невозможно.
30.05.2011 – Формирование дел, направляемых в архив отдела камеральных проверок №2.
Поступив в налоговый орган (ИФНС по Заволжскому району г.Ульяновска) налоговая декларация регистрируется в оператором операционного зала, после чего поступает в архив отдела камеральных проверок со специальной пометкой, что декларации содержащиеся в данной папке не были камерально проверены инспекторами налоговой инспекции. Срок для проведения камеральной проверки – 3 месяца, в течение этого срока инспектора затребуют эти дела для проведения проверки, если необходимо вызывают налогоплательщика для дачи разъяснений или уточнений. По окончании камеральных проверок всех деклараций содержащихся в папке, дело формируется и направляется в архив отдела на хранение до окончания срока проведения камеральной проверки (даже если проверки проведены) после чего направляются в архив ИФНС. Формирование дел (папок с налоговыми декларациями), производится с учётом реестра деклараций, даты поступления, кодом папки и декларации. Работа выполнялась самостоятельно.
31.05.2011 – Формирование дел, направляемых в архив отдела камеральных проверок №2.
Поступив в налоговый орган (ИФНС по Заволжскому району г.Ульяновска) налоговая декларация регистрируется в оператором операционного зала, после чего поступает в архив отдела камеральных проверок со специальной пометкой, что декларации содержащиеся в данной папке не были камерально проверены инспекторами налоговой инспекции. Срок для проведения камеральной проверки – 3 месяца, в течение этого срока инспектора затребуют эти дела для проведения проверки, если необходимо вызывают налогоплательщика для дачи разъяснений или уточнений. По окончании камеральных проверок всех деклараций содержащихся в папке, дело формируется и направляется в архив отдела на хранение до окончания срока проведения камеральной проверки (даже если проверки проведены) после чего направляются в архив ИФНС. Формирование дел (папок с налоговыми декларациями), производится с учётом реестра деклараций, даты поступления, кодом папки и декларации. Работа выполнялась самостоятельно.
01.06.2001 – Формирование дел, направляемых на хранение в архив ИФНС по Заволжскому району г.Ульяновска.
Пройдя камеральную проверку, налоговые декларации в папках с определённым кодом или другой системой кодификации поступают в архив налоговой инспекции, т.к. по законодательству они должны хранится не менее 3х лет. Необходимо правильно укомплектовать архив, дабы в случаи разбирательства, затребования материалов дела налоговым инспектором, налогоплательщиком или иными лицами, имеющими на это право, было довольно просто найти его. Под каждую систему классификации папок (дел) предусмотрен свой зал и системой упорядоченности дел (алфавитная, либо порядково-числовая). Формирование архива производилось самостоятельно с последующей проверкой выполненной работы начальником архива.
02.06.2011 - Формирование дел, направляемых на хранение в архив ИФНС по Заволжскому району г.Ульяновска.
Пройдя камеральную проверку, налоговые декларации в папках с определённым кодом или другой системой кодификации поступают в архив налоговой инспекции, т.к. по законодательству они должны хранится не менее 3х лет. Необходимо правильно укомплектовать архив, дабы в случаи разбирательства, затребования материалов дела налоговым инспектором, налогоплательщиком или иными лицами, имеющими на это право, было довольно просто найти его. Под каждую систему классификации папок (дел) предусмотрен свой зал и системой упорядоченности дел (алфавитная, либо порядково-числовая). Формирование архива производилось самостоятельно с последующей проверкой выполненной работы начальником архива.
03.06.2011 – Формирование материалов дел, направляемых на рассмотрение в суд.
Инспекция Федеральной налоговой службы, как и многие государственные органы, вынуждено обращаться в суд, в связи с невыполнением или с не полным выполнением своих законных обязанностей по уплате налогов и сборов, некоторых налогоплательщиков, юридических лиц и физических лиц. Материалы дела в сумме с заявлением в суд, являются основой для вынесения решения положительного для налоговой инспекции, т.к. налоговая инспекция просит привлечь к ответственности лиц и предъявляет все доказательства совершения налогоплательщиком правонарушения или преступления. В частности мною были ксерокопированы и заверены штампом «копия верна ИФНС 7328» и круглой печатью все материалы дела, в том числе акты камеральных и выездных проверок, решения уполномоченных должностных лиц налогового органа, налоговые декларации представленные налогоплательщиком в налоговый орган, банковские распечатки движения по счетам налогоплательщика и другие документы. Работа проводилась самостоятельно, количество копий определялось количеством ответчиков +1 копия для суда, в случае коллегиального рассмотрения дела, в зависимости от количества судей.
06.06.2011 – Формирование материалов дел, направляемых на рассмотрение в суд.
Инспекция Федеральной налоговой службы, как и многие государственные органы, вынуждено обращаться в суд, в связи с невыполнением или с не полным выполнением своих законных обязанностей по уплате налогов и сборов, некоторых налогоплательщиков, юридических лиц и физических лиц. Материалы дела в сумме с заявлением в суд, являются основой для вынесения решения положительного для налоговой инспекции, т.к. налоговая инспекция просит привлечь к ответственности лиц и предъявляет все доказательства совершения налогоплательщиком правонарушения или преступления. В частности мною были ксерокопированы и заверены штампом «копия верна ИФНС 7328» и круглой печатью все материалы дела, в том числе акты камеральных и выездных проверок, решения уполномоченных должностных лиц налогового органа, налоговые декларации представленные налогоплательщиком в налоговый орган, банковские распечатки движения по счетам налогоплательщика и другие документы. Работа проводилась самостоятельно, количество копий определялось количеством ответчиков +1 копия для суда, в случае коллегиального рассмотрения дела, в зависимости от количества судей.
07.06.2011 – Формирование архива отдела камеральных проверок №2, в зависимости от налогового периода.
Поступив в налоговый орган (ИФНС по Заволжскому району г.Ульяновска) налоговая декларация регистрируется в оператором операционного зала, после чего поступает в архив отдела камеральных проверок со специальной пометкой, что декларации содержащиеся в данной папке не были камерально проверены инспекторами налоговой инспекции. Срок для проведения камеральной проверки – 3 месяца, в течение этого срока инспектора затребуют эти дела для проведения проверки, если необходимо вызывают налогоплательщика для дачи разъяснений или уточнений. По окончании камеральных проверок всех деклараций содержащихся в папке, дело формируется и направляется в архив отдела на хранение до окончания срока проведения камеральной проверки (даже если проверки проведены) после чего направляются в архив ИФНС. Формирование дел (папок с налоговыми декларациями), производится с учётом реестра деклараций, даты поступления, кодом папки и декларации. Работа выполнялась самостоятельно. В связи с истребованием документов налогоплательщиков (распечатки движения по счетам индивидуальных предпринимателей) и соответственно изменением налоговой декларации, в том числе подача уточнено налоговой декларации, необходимо было истребовать дело (папку с декларацией) и дополнить, либо изменить её. Работа производилась самостоятельно.
08.06.2011 – Ознакомление с практикой ИФНС по Заволжскому району, по работе с налогоплательщиками и налоговыми агентами.
Государственные налоговые инспекторы постоянно находятся во взаимодействии с налогоплательщиками непосредственно, так и с налоговыми агентами. Т.к. налогоплательщиками являются как юр.лица, так и физ.лица, в том числе нотариусы и адвокаты, то здесь имеет место специфика работы налогового инспектора. Так в инспекции действует своего рода презумпция «верности заполнения» налоговой декларации лицами, занимающимися адвокатской деятельностью, связано это с внутренними документами ФНС и практикой разбирательств. Кроме того, в соответствии с распоряжениями ФНС инспекция имеет строго ограниченный бюджет нате или иные действия, в том числе на почтовые отправления. Таким образом, приоритетно пригласить налогоплательщика или налогового агента лично в ходе телефонной беседы. Ознакомление с практикой проводилось самостоятельно, изучая внутренний документы, а так же пояснения государственного налогового инспектора Ведяевой Е.М.
09.06.2011 - Формирование комплекта документов для рассмотрения налоговой истории и акта камеральной налоговой проверки на заседании по рассмотрению актов налоговых проверок.
Акт камеральной налоговой проверки составляется и выносится на рассмотрение комиссии инспекции ФНС лишь тогда, когда в налоговой декларации найдены нарушения налогового законодательства, в том числе попытки скрыть доход, незаконные попытки получения налоговых вычетов.
Для рассмотрения комиссией необходимо представить акт камеральной налоговой проверки, который необходимо затребовать у налогового инспектора, проводившего проверку, а так же налоговую историю, как правило, состоит из заключения налогового инспектора и некоторых материалов налоговых документов (налоговые декларации по отчётности за другие налоговые периоды). Работы выполнялась под наблюдением с помощью государственного налогового инспектора Ведяевой Е.М.
10.06.2011 – Формирование комплекта документов для рассмотрения налоговой истории и акта камеральной налоговой проверки на заседании по рассмотрению актов налоговых проверок.
Акт камеральной налоговой проверки составляется и выносится на рассмотрение комиссии инспекции ФНС лишь тогда, когда в налоговой декларации найдены нарушения налогового законодательства, в том числе попытки скрыть доход, незаконные попытки получения налоговых вычетов.
Для рассмотрения комиссией необходимо представить акт камеральной налоговой проверки, который необходимо затребовать у налогового инспектора, проводившего проверку, а так же налоговую историю, как правило, состоит из заключения налогового инспектора и некоторых материалов налоговых документов (налоговые декларации по отчётности за другие налоговые периоды). Работы выполнялась под наблюдением с помощью государственного налогового инспектора Ведяевой Е.М.
14.06.2011 – Направление налогоплательщикам извещений об обнаружении в результате проведения камеральной проверки переплаты и зачёте её в авансовые платежи.
В связи с проведёнными контрольными мероприятиями, в частности камеральной проверки налоговых деклараций, предоставленных лицами заполняющими «лист В», - индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, была обнаружены переплата налога, в связи с чем налогоплательщикам было выслано уведомление, что переплата будет считаться авансовым платежом к уплате налога за следующий налоговый период.
15.06.2011 – Формирование дел, направляемых в архив отдела камеральных проверок №2.
Поступив в налоговый орган (ИФНС по Заволжскому району г.Ульяновска) налоговая декларация регистрируется в оператором операционного зала, после чего поступает в архив отдела камеральных проверок со специальной пометкой, что декларации содержащиеся в данной папке не были камерально проверены инспекторами налоговой инспекции. Срок для проведения камеральной проверки – 3 месяца, в течение этого срока инспектора затребуют эти дела для проведения проверки, если необходимо вызывают налогоплательщика для дачи разъяснений или уточнений. По окончании камеральных проверок всех деклараций содержащихся в папке, дело формируется и направляется в архив отдела на хранение до окончания срока проведения камеральной проверки (даже если проверки проведены) после чего направляются в архив ИФНС. Формирование дел (папок с налоговыми декларациями), производится с учётом реестра деклараций, даты поступления, кодом папки и декларации. Работа выполнялась самостоятельно.
16.06.2011 – Формирование дел, направляемых на хранение в архив ИФНС по Заволжскому району г.Ульяновска.
Пройдя камеральную проверку, налоговые декларации в папках с определённым кодом или другой системой кодификации поступают в архив налоговой инспекции, т.к. по законодательству они должны хранится не менее 3х лет. Необходимо правильно укомплектовать архив, дабы в случаи разбирательства, затребования материалов дела налоговым инспектором, налогоплательщиком или иными лицами, имеющими на это право, было довольно просто найти его. Под каждую систему классификации папок (дел) предусмотрен свой зал и системой упорядоченности дел (алфавитная, либо порядково-числовая). Формирование архива производилось самостоятельно с последующей проверкой выполненной работы начальником архива.
17.06.2011 – Формирование материалов дел, направляемых на рассмотрение в суд.
Инспекция Федеральной налоговой службы, как и многие государственные органы, вынуждено обращаться в суд, в связи с невыполнением или с не полным выполнением своих законных обязанностей по уплате налогов и сборов, некоторых налогоплательщиков, юридических лиц и физических лиц. Материалы дела в сумме с заявлением в суд, являются основой для вынесения решения положительного для налоговой инспекции, т.к. налоговая инспекция просит привлечь к ответственности лиц и предъявляет все доказательства совершения налогоплательщиком правонарушения или преступления. В частности мною были ксерокопированы и заверены штампом «копия верна ИФНС 7328» и круглой печатью все материалы дела, в том числе акты камеральных и выездных проверок, решения уполномоченных должностных лиц налогового органа, налоговые декларации представленные налогоплательщиком в налоговый орган, банковские распечатки движения по счетам налогоплательщика и другие документы. Работа проводилась самостоятельно, количество копий определялось количеством ответчиков +1 копия для суда, в случае коллегиального рассмотрения дела, в зависимости от количества судей.