- •Налоги и налогообложение конспект лекций Положенцев в.И.
- •1. Сущность и функции налогов
- •Функции государства
- •Социально-экономическая сущность налогов
- •Функции налогов
- •Налоговая политика государства
- •2. Система налогов и сборов в российской федерации. Классификация налогов система налогов и сборов
- •Понятия налог и сбор
- •Основы законодательства о налогах и сборах
- •Классификация налогов
- •Элементы налогообложения
- •3. Участники налоговых отношений права и обязанности налогоплательщиков
- •Обязанности налоговых агентов
- •Права и обязанности налоговых органов
- •Обязанности министерства финансов
- •Обязанности органов внутренних дел
- •4. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая декларация цена и доход
- •Налоговая декларация
- •Учет налогоплательщиков и имущества
- •Обязанности банков, связанные с учётом налогоплательщиков
- •5. Налоговые проверки виды налоговых проверок
- •Камеральная налоговая проверка
- •Выездная налоговая проверка
- •Оформление результатов налоговой проверки
- •6. Ответственность за совершение налоговых правонарушений основные понятия
- •Налоговые санкции
- •Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •7. Виды налоговых правонарушений нарушение срока постановки на налоговый учет
- •Непредставление налоговой декларации
- •Грубое нарушение правил учёта
- •Неуплата или неполная уплата сумм налога
- •8. Уголовный кодекс о налоговых преступлениях статья 198. Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица
- •Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации
- •9. Налог на доходы физических лиц налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговая база по договорам страхования
- •Налоговая база от операций с ценными бумагами
- •Налоговая база на доходы по вкладам в банках
- •Налоговый период
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления налога
- •Исчисления налога налоговыми агентами
- •Исчисление налога с дохода полученного не от налогового агента
- •Порядок и сроки уплаты налога Уплата налога налоговыми агентами
- •Уплата налога с дохода полученного не от налогового агента
- •10. Ндфл. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные и профессиональные налоговые вычеты доходы, не подлежащие налогообложению
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •11. Ндфл. Социальные и имущественные налоговые вычеты социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •12. Налог на добавленную стоимость налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Ставка 18 процентов
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок и сроки уплаты и возмещения налога Порядок уплаты налога
- •Порядок возмещения налога
- •13. Счет фактура и случаи отнесения ндс на затраты Правила выставления счет фактур
- •Порядок отнесения сумм налога на затраты
- •14. Ндс. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты Операции, не признаваемые объектом налогообложения и не подлежащие налогообложению.
- •Состав налоговых вычетов
- •Порядок применения налоговых вычетов
- •15. Налог на прибыль организаций налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Порядок признания доходов и расходов. Метод начисления и кассовый метод признания доходов.
- •Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами
- •Перенос убытков на будущее
- •Налоговый период
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей Сроки и порядок уплаты
- •Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
- •Налоговая декларация
- •16. Группировка доходов Классификация доходов
- •Доходы от реализации
- •Внереализационные доходы
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •17. Группировка расходов Классификация расходов
- •Расходы, связанные с производством и реализацией
- •Материальные расходы
- •Расходы на оплату труда
- •Начисление амортизации
- •Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
- •Внереализационные расходы
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •18. Амортизируемое имущество Понятие амортизируемого имущества
- •Амортизационные группы
- •19. Методы и порядок расчета амортизации Порядок расчета амортизации
- •Порядок расчета сумм амортизации при применении линейного метода
- •Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода
- •20. Налоговый учет Понятие налогового учета
- •Аналитические регистры налогового учета
- •Форма расчета налоговой базы
- •Объекты налогообложения
- •Налоговая база
- •Порядок определения расходов
- •Порядок признания доходов и расходов
- •Объект обложения
- •База для начисления страховых взносов
- •Порядок исчисления
- •Порядок и сроки уплаты
- •24. Стаховые выплаты. Суммы, не подлежащие обложению. Тарифы в переходный период суммы, не подлежащие обложению
- •Тарифы в переходный период
- •25. Налог на имущество физических лиц налогоплательщики
- •Объекты налогообложения
- •Налоговая база
- •Ставки налога
- •Льготы по налогам
- •Порядок исчисления налогов
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления суммы налога
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Операции являющиеся объектом налогообложения
- •Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на территорию российской федерации
- •Налоговый период
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления
- •Порядок и сроки уплаты
- •Порядок отнесения сумм акциза и налоговые вычеты Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
- •Отнесение сумм акциза на расходы
- •Случаи применения налоговых вычетов
- •Положенцев в.И. Налоги и налогообложение
8. Уголовный кодекс о налоговых преступлениях статья 198. Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица
Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 рублей, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
То же деяние, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от 200 000 до 500 000 рублей либо лишением свободы на срок до трех лет.
Крупным размером в статье 198 УК РФ признается сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более трех миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая девять миллионов рублей.
Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьей 198 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации.
Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации
Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
То же деяние, совершенное:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) в особо крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей либо лишением свободы на срок до шести лет.
Крупным размером в 199 статье УК РФ признается сумма налогов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая шесть миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая тридцать миллионов рублей.
Лицо, впервые совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом, либо организацией полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа.