4.5. Строение оборотной ведомости по счетам синтетического учета и порядок ее заполнения а) с и н т е т и ч е с к и е с ч е т а
|
Счет |
|
Счет | ||||||
|
Д |
Основные средства |
К |
|
Д |
Уставный капитал |
К | ||
|
Сн 150 |
|
|
|
Сн 200 | ||||
|
1) 100 |
2) 50 |
|
|
1) 100 | ||||
|
Об 100 |
Об 50 |
|
2) 50 |
3) 40 | ||||
|
Ск 200 |
|
|
Об 50 |
Об 140 | ||||
|
|
|
|
|
Ск 290 | ||||
Б) о б о р о т н а я в е д о м о с т ь п о с и н т е т и ч е с к и м с ч е т а м
|
Наименование счета |
Начальный остаток |
Обороты |
Конечный остаток | |||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
|
Активные |
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
150 |
- |
100 |
50 |
200 |
- |
|
Материалы |
92 |
- |
280 |
- |
122 |
- |
|
Пассивные |
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
- |
200 |
50 |
140 |
- |
290 |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
42 |
310 |
300 |
- |
32 |
|
ИТОГО |
242 |
242 |
740 |
740 |
322 |
322 |
Оборотные ведомости аналитического учета
|
Наименование счетов |
Ед. изм |
Цена |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца | |||||
|
Приход |
Расход | |||||||||
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма | |||
|
Изделие А |
шт |
200 |
20 |
4 000 |
70 |
14 000 |
85 |
17 000 |
5 |
1 000 |
|
Изделие Б |
шт |
100 |
20 |
2 000 |
60 |
6 000 |
60 |
6 000 |
20 |
2 000 |
|
ИТОГО |
х |
х |
х |
6 000 |
х |
20 000 |
х |
23 000 |
х |
3 000 |
Оборотная ведомость по счету «поставщики»
|
Наименование счета |
Начальный остаток |
Обороты за месяц |
Конечный остаток | |||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
|
Завод № 1 |
- |
13 000 |
3 000 |
5 000 |
- |
15 000 |
|
Завод № 2 |
- |
7 000 |
2 000 |
3 000 |
- |
8 000 |
|
ИТОГО |
- |
20 000 |
5 000 |
8 000 |
- |
23 000 |
Учет прямых и косвенных расходов
|
1 |
Счет Материальных ценностей, денежных средств, расчетов и фондов |
К |
|
Д |
Счет «Основное производство» |
К | ||||
|
|
|
|
| |||||||
|
2 3 |
Д |
Собирательно-распределительные счета |
К |
|
| |||||
|
|
| |||||||||
|
|
| |||||||||
Пояснение к схеме:
Отражение в течение месяца прямых расходов
Отражение в течение месяца косвенных расходов
Списание в конце месяца косвенных расходов для включения в себестоимость продукции
Порядок составления шахматной оборотной ведомости
Операции:
Получены от поставщика материалы, расчет за которые еще не произведен (на сумму 25 000 руб.)
На производство продукции израсходованы материалы на сумму 37 000 руб.
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции – сумму 42 000 руб.
Себестоимость продукции, поступившей на склад, составляет 63 000 руб.
Себестоимость реализованной продукции составляет 25 000 руб. На расчетный счет поступила выручка от реализации по продажным ценам 26 500 руб.
С расчетного счета в погашение задолженности поставщикам перечислено 28 000 руб.
Проводки:
|
|
Дебет счета «Материалы» Кредит счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
25 000 |
4. |
Дебет счета «Готовая продукция» Кредит счета «Основное производство» |
63 000 |
|
2. |
Дебет счета «Основное производство» Кредит счета «Материалы» |
37 000 |
5. |
Дебет счета «Расчетный счет» Кредит счета «Готовая продукция» 25 000 Кредит счета «Прибыли и убытки» 1 500 |
26 500 |
|
3. |
Дебет счета «Основное производство» Кредит счета «Расчеты по оплате труда» |
42 000 |
6. |
Дебет счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит счета «Расчетный счет» |
28 000 |