5. Бюджет затрат вагонного депо. Расчет эксплуатационных расходов.

Бюджет затрат вагонного депо определяет общую величину денежных средств, необходимых для выполнения заданной производственной программы на планируемый год. Расчет эксплуатационных расходов осуществляется в соответствии с «Номенклатурой расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта».

Эксплуатационные расходы делятся на прямые, общие для всех мест возникновения и видов работ и общехозяйственные расходы.

К прямым расходам вагонного хозяйства относятся расходы, непосредственно связанные с основной деятельностью вагонного депо (расходы на осмотр, ремонт вагонов, подготовку их под погрузку и др.).

К общим для всех мест возникновения и видов работ относят расходы на оплату непроработанного производственным персоналом времени (оплата очередных отпусков, дополнительных отпусков, выходных пособий при увольнении, выплаты за время выполнения государственных и общественных обязанностей), отчисления на социальные нужды, расходы на технику безопасности, амортизацию основных производственных средств и т.д.

Общехозяйственные расходы связаны с управлением предприятием и обслуживанием производственного процесса. Эти расходы подразделяются на общехозяйственные без расходов на содержание аппарата управления и расходы на содержание аппарата управления.

В каждой из перечисленных групп расходы планируются по статьям номенклатуры, которым присваиваются определенные номера, а внутри них - по элементам затрат: фонд заработной платы, отчисления на социальные нужды, материалы, топливо, электроэнергию, амортизационные отчисления, прочие расходы.

Эксплуатационные расходы по статьям и элементам затрат сводятся в таблицу специальной формы, которая носит название "Внутрифирменная управленческая отчетность форма № 7у". Она является промежуточной отчетностью для заполнения бюджета затрат.

5.1 Прямые расходы

Прямые расходы по видам работ и местам возникновения затрат вагонного депо непосредственно относятся к определенному виду его деятельности. В курсовой работе эта группа расходов планируется по статьям: 1030 (230), 6001(233), 2015(234), 6002(235), 6004(238).

Расходы на заработную плату по данным статьям номенклатуры берутся из предыдущих расчетов, приведенных в таблице 13.

ФОТ ст. 1030 (230)=

ФОТ ст. 6001(233)=

ФОТ ст. 2015(234)=

ФОТ ст. 6002(235)=

ФОТ ст. 6004(238)=

Отчисления на социальные нужды (ЕСН) – 26,7% (пенсионный фонд – 20%, соц. страх – 3,2%, мед. страх – 2,8%, от несч. сл – 0,7%) от фонда заработной платы производственных работников и работников депо, планируемых по статьям основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства, включая и оплату отпусков, рассчитывается по формуле :ЕСН = ФОТ * 26,7%=

ЕСН ст. 1030 (230)=

ЕСН ст. 6001(233)=

ЕСН ст. 2015(234)=

ЕСН ст. 6002(235)=

ЕСН ст. 6004(238)=

Расчет остальных элементов рассчитываем в соответствии с приведенной ниже методикой.

Ст. 1030(230). Промывка крытых и изотермических вагонов

Кроме фонда основной заработной платы но этой статье планируются расходы на материалы, топливо и электроэнергию. Стоимость материалов и топлива определяется по нормативам на вагон: материалы - 2050 руб, топливо - 800 руб., 650 руб./ваг. - электроэнергия.

Ст. 1030 (230)	Расчет	Сумма
Материалы
Топливо
Электроэнергия

Ст.6001 (233). Подготовка под погрузку полувагонов

Кроме фонда основной заработной платы планируются расходы: на материалы из расчета 1800 руб./ваг.; электроэнергию -550 руб./ваг.; топливо - 800 руб.

Ст. 6001(233)	Расчет	Сумма
Материалы
Топливо
Электроэнергия

Ст. 2015(234). Техническое обслуживание грузовых вагонов на станциях

Кроме фонда заработной платы (основной) планируются расходы на материалы, топливо, электроэнергию. Затраты на материалы определяются по норме, устанавливаемой на 1 млн. ваг.-км пробега грузовых вагонов 4 600 руб. Количество вагоно-километров на год определяется как произведение числа вагонов, проследовавших через ПТО за год, на средний пробег вагона в границах обслуживания депо. Следование вагона в границах обслуживания депо можно принять равным 200 - 300 км.

Стоимость электроэнергии устанавливается по нормативам на 1 вагон – 1,30 руб.

Кол ваг\км за год =

Ст. 2015(234)	Расчет	Сумма
Материалы
Электроэнергия

Ст. 6002(235). Текущий ремонт грузовых вагонов с отцепкой (ТР-2)

Кроме фонда основной заработной платы планируются расходы; на материалы из расчета 1500 руб./ваг., электроэнергию – 510 руб./ваг., топливо - 800 руб./ваг.

Ст. 6002(235)	Расчет	Сумма
Материалы
Топливо
Электроэнергия

Ст. 6004(238). Деповской ремонт грузовых вагонов (ДР)

Кроме фонда основной заработной платы планируются расходы на материалы, электроэнергию и топливо.

Стоимость материалов и электроэнергии по этой статье определяется в соответствии с нормами, приведенными в табл. 16.

Таблица 16

Расхода материалов и электроэнергии.

Тип вагона	Количество, физ. ваг.	Норма расх. материалов, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Норма расх. электроэн., тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Крытый 4-х осный		1750		400
Полувагон 4-х осный		1400		360
Платформа 4-х осная		1200		310
Итого	х	х		х

Затраты на топливо определяются , исходя из нормы 800 руб./ваг.

Ст. 6004(238)	Расчет	Сумма
Топливо