2 Задание. Задача

В соответствии с заключенным договором на оказание услуг по техническому сопровождению программного обеспечения получателю бюджетных средств предстоит первый месячный платеж. Укажите:

а) перечень документов, которые необходимо представить сотруднику получателя бюджетных средств в орган Федерального казначейства для оплаты вытекающего обязательства;

б) код КОСГУ, который будет указан в расчетном документе.

Решение:

А) Для оплаты денежных обязательств получатели средств федерального бюджета представляют в Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства по месту их обслуживания:

1. Заявку на кассовый расход

2. Заявку на кассовый расход (сокращенную)

3. Заявку на получение наличных денег

4. Заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту

Заявка подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) получателя средств федерального бюджета (администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета).

5. документ, подтверждающий возникновение денежного обязательства – договор на оказание услуг по техническому сопровождению программного обеспечения

Б) сопровождение и обновление лицензионного программного обеспечения относятся на КОСГУ 226 "Прочие работы, услуги"

3 Задание. Выберите верный (ые) вариант (ы) ответа.

3.1. Укажите тождественные выражения:

1. кассовое исполнение бюджета и кассовое обслуживание исполнения бюджета

2. кассовое исполнение бюджета и исполнение бюджета

3. кассовое исполнение бюджета и осуществление приходно-расходных операций с бюджетными средствами

3.2. Расходы бюджета в разрезе КОСГУ содержатся (или могут содержаться) в:

1. законе о бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период

2. сводной бюджетной росписи

3. кассовом плане

4. лимитах бюджетных обязательств

3.3. Единым счетом при исполнении бюджета субъекта Российской Федерации является счет:

1. 40101

2. 40105

3. 40201

4. 40116

3.4. Следующая форма государственного финансового контроля не относится к полномочиям Федерального казначейства:

1. предварительный

2. текущий

3. последующий

3.5. К невыясненным поступлениям, зачисляемым в федеральный бюджет, относятся следующие виды поступлений:

1. к ним не приложен расчетный документ

2. в расчетном документе не указаны реквизиты администратора доходов бюджета

3. в расчетном документе не указан код ОКАТО (по любым видам поступлений)

4. в расчетном документе отсутствует код бюджетной классификации, но указаны реквизиты администратора неналоговых доходов бюджета субъекта Российской Федерации

Экзаменационный билет № 2

1 задание. Дайте развернутый ответ на следующий вопрос:

Принцип единства кассы, изменение его содержания в отдельные исторические периоды. Реализация принципа единства кассы при исполнении федерального бюджета в Российской Федерации. Этапы реализации концепции единого казначейского счета при исполнении федерального бюджета. Управление средствами на едином казначейском счете федерального бюджета.

В соответствии со ст. 38.2 БК РФ принцип единства кассы означает зачисление всех кассовых поступлений и осуществление всех кассовых выплат с единого счета бюджета, за исключением операций по исполнению бюджетов, осуществляемых в соответствии с нормативными правовыми актами органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления за пределами территории соответственно Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, а также операций, осуществляемых в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

Первый этап (до начала XX в.) начинается с приказной системы государственного устройства, существовавшей до XVII в., и, после реформ 1802 г и 1862 г. и к началу XX в/ заканчивается тем, что существует система казначейств, осуществляющих совместно с Государственным банком кассовое исполнение государственного бюджета на основе принципа единства кассы. Было принято решение о банковском исполнении государственного бюджета, существовало четкое разделение между кассовыми (у казначейства и Госбанка) и распорядительными (у министерств и всех иных государственных учреждений) полномочиями при исполнении государственного бюджета.

Второй этап (с 1917 г. по 1990 г) характеризуется беспорядками в финансовой сфере по итогам революций 1917 г. Однако, приблизительно через десять лет (1927-28 гг) принято решение о создании Государственного банка РСФСР, на который легли полномочия по кассовому исполнению государственного бюджета, был утвержден на самом высоком уровне принцип единства кассы, исполняемый вплоть до начала 1990-х гг.

На третьем этапе (с 1990 по настоящее время) многократно продекларированный ранее принцип единства кассы был полностью проигнорирован при принятии решения о возможности обслуживания счетов бюджетов коммерческими банками. ЦБ РФ полностью устранился от функций по исполнению бюджетов, что соответствовало состоянию дел, существовавшему в сфере исполнения государственного бюджета после 1917 г. Но, опять спустя десятилетие (2000 - 2002 гг.), вновь законодательно утвержден и реализуется принцип единства кассы, счета по учету бюджетных средств переводятся в ЦБ РФ, Федеральное казначейство в части кассового исполнения бюджетов все больше сближается по функциям с бывшим Госбанком СССР.

Дефиниция принципа единства кассы в российском законодательстве была установлена в 2000 г. ст. 216 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), в соответствии с которой принцип единства кассы предусматривает зачисление всех поступающих доходов бюджета, привлечение и погашение источников финансирования дефицита бюджета и осуществление всех расходов с единого счета бюджета (затем – после ее упразднения, в статье 28.2).

Сегодня принцип единства кассы трансформировался в принцип единого счета. Можно утверждать, что принцип единого счета — это более совершенный и развитый принцип единства кассы

Особая роль определена Федеральному казначейству Министерства финансов РФ - именно этот орган обеспечивает соблюдение принципа единства кассы - зачисление всех поступающих доходов и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета на единый счет бюджета и осуществление всех предусмотренных расходов с единого счета бюджета. Осуществление бюджетных операций через счета Казначейства позволит обеспечить полный учет и контроль каждого этапа исполнения бюджета. Для исполнения федерального бюджета предусмотрено открытие в Казначействе лицевых счетов для каждого главного распорядителя, распорядителя и получателя средств бюджета.

В настоящее время для осуществления операций со средствами федерального бюджета Федеральному казначейству открыт счёт № 40105810800000012900, каждому УФК открыт счёт на балансовом счёте № 40105.

Ежедневно УФК перечисляют средства, подлежащие зачислению в федеральный бюджет, со счетов № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации» на счёт № 40105 Федерального казначейства.

На основании платёжных документов, представленных получателями бюджетных средств федерального бюджета и администраторами источников финансирования федерального бюджета, УФК формируют Консолидированные заявки и направляют в Федеральное казначейство.

Федеральное казначейство подкрепляет счета № 40105 УФК, обеспечивая зачисление средств на счета № 40105 УФК к началу следующего рабочего дня.

УФК, после завершения операционного дня, перечисляют остатки средств со счетов № 40105 УФК на счёт № 40105 Федерального казначейства.