1. 01 – распорядителя бюджетных средств

2. 02 – финансового органа

3. 03 – Получателя бюджетных средств

4. 04 – Администратора доходов бюджета

3.4. Механизм РЕПО при размещении временно свободных средств федерального бюджета :

1. используется

2. использовался до 2008 года

3. Планируется использоваться в дальнейшем

3.5. Бюджетная смета составляется, утверждается и ведется в:

1. Казенном учреждении ;

2. Бюджетном учреждении;

3. Автономном учреждении;

4. все ответы верны;

Экзаменационный билет № 10

1 задание. Дайте развернутый ответ на следующий вопрос:

Российский опыт размещения временно свободных бюджетных средств. Использование временно свободных средств бюджетных и автономных учреждений для мобилизации финансовых ресурсов органов государственной власти.

В посткризисный период реализация основных стратегических приоритетов государственной политики будет осуществляться в условиях существенной ограниченности имеющихся бюджетных ресурсов. В этой связи актуализируется проблема поиска резервов для пополнения доходной базы федерального бюджета. Одним из таких резервов является повышение оборачиваемости и эффективности использования имеющихся на едином счете федерального бюджета временно свободных денежных средств.

Временно свободные денежные средства могут возникать в ходе исполнения бюд-

жета любого публично-правового образования. В процессе исполнения федерального

бюджета они образуются вследствие разницы в сроках и объемах кассовых поступлений

и осуществления выплат с единого счета федерального бюджета, открытого Федераль-

ному казначейству в учреждении Центрального банка Российской Федерации. Состоя-

ние единого счета федерального бюджета может характеризоваться как недостатком

денежных средств, необходимых для оплаты всего объема предъявленных бюджетных

обязательств, так и их избытком по отношению к указанному объему. При наличии из-

быточных средств в краткосрочной перспективе, образуются временно свободные

средства федерального бюджета.

В настоящее время управление временно свободными средствами федерального

бюджета осуществляется путем кассового прогнозирования движения средств на еди-

ном счете федерального бюджета в течение финансового года и размещения остатков

средств федерального бюджета на банковские депозиты с целью получения дополни-

тельных доходов в ходе исполнения федерального бюджета. При этом существенными

условиями организации размещения являются обеспечение сохранности размещенных

средств и минимизация рисков получения убытков.

Формирование механизма управления временно свободными средствами федераль-

ного бюджета связано с внесением изменений в 2007 году в статью 236 Бюджетного

кодекса Российской Федерации, когда ее запретительный характер о недопустимости

размещения бюджетных средств на банковских депозитах и передачи их в доверитель-

ное управление перестал распространяться на Российскую Федерацию и отдельные

субъекты Российской Федерации. Он заработал после вступления в силу постановления

Правительства Российской Федерации от 29 марта 2008 года № 227 «О порядке разме-

щения средств федерального бюджета на банковские депозиты», принятия соответст-

вующего пакета приказов Министерства финансов Российской Федерации и Федераль-

ного казначейства, а также заключения договора об обеспечении размещения средств

федерального бюджета на банковские депозиты между Федеральным казначейством и

Центральным банком Российской Федерации.

Значимость механизма управления временно свободными средствами федерального

бюджета определяется тем, что, наряду с обеспечением бюджетных доходов он может быть использован в качестве дополнительного канала предоставления ликвидности

банковской системе. В частности, это подчеркивается в Основных направлениях единой

государственной денежно-кредитной политики на 2010 год и период 2011 и 2012 годов,

одобренных Советом директоров Банка России 11 ноября 2009 года.

Анализируя опыт Российской Федерации по размещению бюджетных средств на банковские депозиты, можно сказать, что Правительство Российской Федерации достигло значительных результатов, в том числе в части обеспечения полного и своевременного их возврата.

Минфином России, Казначейством России и Банком России разработан и нормативно утвержден детализированный механизм размещения средств федерального бюджета на банковских депозитах. В соответствии с Порядком размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 29.03.2008 № 227, к кредитным организациям, в которых могут размещаться средства, выдвинут ряд требований:

• наличие генеральной лицензии Банка России на осуществление банковских операций;

• наличие собственных средств (капитала) в размере не менее 5 млрд рублей;

• наличие рейтинга долгосрочной платежеспособности не ниже уровня «ВВ-» по классификации рейтинговых агентств «Fitch Ratings» или «Standard & Poor’s», или не ниже уровня «Ва3» по классификации рейтингового агентства «Moody’s Investor Service»;

• отсутствие просроченной задолженности по ранее размещенным банковским депозитам;

• участие в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации в соответствии с законодательством России.

Кредитные организации, соответствующие всем поставленным требованиям и заинтересованные в размещении средств федерального бюджета, заключают с Казначейством России генеральное соглашение типового образца. Особенностью генерального соглашения является то, что оно не есть договором банковского вклада. Генеральное соглашение регулирует взаимоотношения сторон в процессе непосредственного размещения средств. Договор банковского вклада заключается по результатам отбора кредитных заявок и определяет объем размещения, срок размещения и процентную ставку. При этом наличие заключенного генерального соглашения не являться условием обязательного размещения средств и дает возможность участия в отборе кредитных заявок.

Перед проведением отбора заявок кредитные организации, которые заключили генеральные соглашения, повторно проверяются на соответствие установленным требованиям. В случае обнаружения несоответствия кредитной организации, заключившей генеральное соглашение, указанным требованиям, кредитная организация не допускается к участию в отборе заявок до момента устранения выявленных несоответствий. Также кредитная организация не допускается к участию в отборе заявок в случае неисполнения отдельных условий генерального соглашения (например, несвоевременный возврат ранее размещенных средств и выплат начисленных процентов).

В день проведения отбора заявок кредитные организации по утвержденной форме и соответствующим способом направляют заявки на заключение договоров банковского депозита с указанием обязательных реквизитов: размер денежных средств и процентная ставка (не может быть ниже минимальной процентной ставки размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты, установленной для этого отбора заявок).

После окончания приема заявок кредитных организаций формируется сводный реестр заявок на заключение договоров банковского депозита и устанавливается значение ставки отсекания. Заявки, в которых указаны процентные ставки ниже ставки отсекания, не удовлетворяются. В случае отсутствия заявок или если процентные ставки, указанные во всех принятых заявках, ниже ставки отсекания, отбор заявок считается несостоявшимся.

К сведению кредитных организаций доводится информация о ставке отсекания на проведенном отборе заявок или факт признания отбора заявок несостоявшимся.

Договоры банковского депозита с кредитными организациями заключаются после определения значения ставки отсекания путем направления в кредитную организацию оферты на заключение банковского депозита.

Использование временно свободных средств бюджетных и автономных учреждений для мобилизации финансовых ресурсов органов государственной власти на практике означает перечисление временно свободных остатков средств учреждений со счетов, открытых в органах Федерального казначейства, в  бюджет соответствующего уровня, и обратный возврат средств учреждениям при возникновении у них потребности в проведении кассовых расходов. На федеральном уровне такой механизм работает и доказал свою эффективность. Цель данных мероприятий -  повышение ликвидности счета бюджета соответствующего уровня и максимально эффективное использование средств государственных бюджетных и автономных учреждений.

2 задание. Задача

а) В управление Федерального казначейства в выписке из лицевого счета на балансовом счете 40101 содержится запись о поступлении средств, не подтвержденных расчетными документами. Укажите возможные действия ответственных работников органов Федерального казначейства (10 баллов).

В случае поступления на счета органов федерального казначейства доходов, требующих уточнения (выяснения), формируются Ведомость расчетов по невыясненным поступлениям (по счету № 40101) и Ведомость учета неклассифицированных доходов (по счету № 40102). В ведомостях должны быть указаны причины, по которым документ отнесен к невыясненным платежам, и меры, принятые для выяснения, а также результаты выяснения принадлежности таких поступлений за день. Кроме указанных ведомостей, по результатам выяснения платежей делаются записи в Ведомости учета возвратов (возмещений) платежей или в Ведомости учета внебанковских операций по счетам № 40101 или  № 40102.

б) В казначейском уведомлении содержится запись: о бюджетных ассигнованиях, ЛБО, предельных объемах финансирования.

На основании данного Казначейского уведомления Вам разрешается распределять распорядителям и получателям средств федерального бюджета, администраторам источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора, администраторам источников финансирования дефицита бюджета, находящимся в Вашем ведении, бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных обязательств, предельные объемы финансирования для осуществления платежей за счет федерального бюджета на следующие цели.

3.1. Кассовый план – это: 1) прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета в текущем финансовом году 2) документ, устанавливающий в соответствии с классификацией расходов бюджетов ЛБО казенного учреждения 3) документ, который составляется и ведется ГРБС (главным администратором источников финансирования дефицита бюджета) в целях исполнения бюджета по расходам (источникам финансирования дефицита бюджета) 4) нет правильного ответа

3.2. В течение скольких дней со дня утверждения (изменения) сводной росписи и лимитов бюджетных обязательств МОУ Федерального казначейства доводит до главных распорядителей изменение показателей сводной росписи на очередной финансовый год.