Понятие и структура бизнес-плана

В нынешних условиях быстроменяющейся экономики с ее сильной конкуренцией бизнес-планирование является важнейшим условием выживания, экономического роста и успешного предпринимательства. Смысл бизнес- планирования заключается в ориентации производства на доходность, получение прибыли, анализ нужд потребителей, тем самым повышая конкурентоспособность и устойчивость предприятия.

Процесс бизнес - планирования позволяет увидеть весь спектр операций предпринимательской деятельности, которые предстоят в будущем. Он помогает заранее провести анализ всех возможных вариантов развития. Также важно понимать, что бизнес-планирование - это один из самых важных этапов менеджмента. Опираясь на созданные предприятием планы, легче организовать работы, мотивировать задействованный персонал, осуществлять контроль результатов и оценку выполнения плана по показателям.

Таким образом, бизнес-планирование - это процесс выработки стратегических целей, задач и технологии их достижения ,изучая внешнюю и внутреннюю среды предприятия, расчет контрольных показателей эффективности и определение наилучших способов их достижения при соблюдении основополагающего принципа рентабельности функционирования и эффективности вложений капитала для всех участников.

Можно выделить пять основных принципов бизнес-планирования:

• единство;

• непрерывность;

• гибкость;

• точность;

• принцип участия.

Принцип участия предполагает, что процессом бизнес - планирования в организации охвачены все звенья. Взаимосвязь между подразделениями осуществляется на основе согласованности на уровне функциональных подразделений, т.е. на горизонтальном уровне (отдел маркетинга, производственный отдел, финансовый отдел и др.). Принцип единства указывает на то, что бизнес-планирование в организации должно характеризоваться системным, связанным характером, осуществляться по одним правилам.

Бизнес-планирование имеет следующие функции:

• разработка стратегии;

• планирование;

• привлечение источников финансирования;

• создание корпоративной культуры.

Функция разработки стратегии связана с возможностью использования бизнес- планирования для разработки стратегии бизнеса. Эта функция необходима во время создания предприятия и при выработке новых направлений деятельности организации.

Вторая функция дает возможность рассчитать развитие нового направления деятельности, контролировать процессы изнутри организации.

Третья функция необходима для привлечения денежных средств (например ссуда, кредит). В настоящее время без кредитных ресурсов осуществление любого проекта практически невозможно. В то же время получить кредит непросто. В этом случае банки инициируют комплекс мер для возврата денежных средств, среди них необходимо выделить требования банковских гарантий, реального залога и другие. Однако бизнес-планирование помогает привлекать к реализации планов предприятия потенциальных партнеров, которые хотят вложить в производство их капитал или технологию, которую они имеют. Решить вопрос о вложении капитала, ресурсов или технологии можно осуществить при наличии бизнес-плана, который показывает курс развития организации на какой-либо отрезок времени.

Функция точности –это создание корпоративной культуры - делает возможным улучшить информированность и повысить интерес всех сотрудников к будующим действиям, организовать их усилия, распределить обязанности, представить мотивацию достижения цели, путем вовлечения всех сотрудников в процесс составления бизнес-плана

При составлении бизнес-плана предприниматель решает следующие задачи

• обосновывает экономическую целесообразность принципов развития предприятия;

• рассчитывает прогнозируемые финансовые результаты деятельности, в основном, объем продаж, прибыли, доходы на капитал;

• определяет предстоящий источник финансирования реализации выбранной стратегии, т.е. методы концентрирования финансовых ресурсов;

• подборает работников, способных реализовать данный бизнес-план.

Бизнес- планы классифицируются по нескольким основаниям:

По объекту планирования

• Инвестиционный проект

• Иной проект

• Компания

• Группа компаний

• Бизнес-единица

По различным методикам,с помощью которых подготавливаются бизнес-планы:

• международная методика ЮНИДО;

• российские методики;

• новые западные методики.

По целям,для которых предназначен тот или иной бизнес-план:

• получения внешнего финансирования;

• выработки стратегии развития;

• планирования деятельности компании.

Касаясь бизнес-планирования, выделяют понятие инвестиционный бизнес-план- это комплексный план мероприятий , направленных на создание нового или модернизацию действующего производства товаров и (или) услуг с целью достижения стратегических целей предприятия, получения экономического и (или) социального эффекта¹.

Существуют и другие определения, но смысл остается единым: инвестиционный бизнес-план – это документ, исследующий внутреннее и внешнее состояние предприятия, а также создающий возможность предсказать будущий эффект от вложений .

У инвестиционного бизнес -плана обычно следующие цели:

• привлечь финансирование для инвестиционных проектов;

• в неблагоприятных случаях гарантировать возврат вложений;

• доказать целесообразность проведения различных проектов;

• убедить сотрудников предприятия в возможности достижения качественных или количественных показателей, запланированных в проекте;

Наиболее важное назначение инвестиционного бизнес-плана – это концентрация финансовых ресурсов для решения проблем недостатка капитала. Именно инвестиционный бизнес-план - важное средство для увеличения капитала предприятия. Важно отметить, что он прежде всего предназначен для внешних пользователей, а именно инвесторов.

В состав базовых задач, решаемых при разработке инвестиционного бизнес-плана, обычно включают:

• моделирование потоков товаров, ресурсов и денежных средств;

• определение общей эффективности проекта путем сопоставления будущих доходов и затрат.

Инвестиционное бизнес-планирование схоже со стратегическим планированием предприятия тем,что обычно в данных процессах документы составляются на длительный период. Это выражает долгосрочность планирования. А чем же состоят основные отличия инвестиционного бизнес-плана и стратегического плана? Прежде всего,это цели планов. Если в стратегическом плане обозначены несколько основных целей,то в инвестиционном бизнес-плане - всего одна - та, на которую фокусируется проект. Также важно,что разделы бизнес-плана имеют гораздо более весомое значение, чем в стратегическом плане, и являются полноправными, равновесными частями структуры инвестиционного бизнес-плана .

Одной из организаций,которая предлагает стандарты для бизнес-планирования является UNIDO (United Nations Industrial Development Organization) — организация,сражающаяся за глобальное процветание, поддерживая индустриальное развитии развивающихся стран и стран с переходной экономикой. ЮНИДО оказывает различную помощь странам с переходной экономикой и развивающимся странам в адаптации и развитии в условиях глобализации экономики и мира в целом. Организация собирает знания, информацию, опыт и технологии, передает их нуждающимся странам и тем самым содействует развитию конкурентоспособной экономики и повышению уровня занятости.

Структура бизнес-плана по стандартам UNIDO содержит:

1. резюме

2. описание отрасли и компании

3. описание услуг (товаров)

4. продажи и маркетинг

5. план производства

6. организационный план

7. финансовый план

8. оценка эффективности проекта

9. гарантии и риски компании

10. приложения

Резюме.Цель составления данного раздела заключается в сжатом изложении информацию о бизнес-плане. По резюме составляют впечатление обо всем проекте, поэтому он предназначен для привлечения внимания у основных пользователей: инвесторов, кредиторов. Резюме должно содержать цель плана, краткое описание проекта и его конкурентные преимущества. Обязательно должны быть приведены выдержки из основных разделов, такие как сроки реализации ,объем инвестиций, планируемый доход, потребность в источниках финансирования.

Описание отрасли и компании.Основной целью является показать возможность предприятия по выполнению планируемых объемов работ в установленных договором сроки и соответствовать качеству.

Обычно обзору состояния отрасли соответствует следующая структура:

1. Анализ тенденций развития спроса отрасли

2. Определение емкости рынка

3. Выявление основных конкурентов

4. Определение возможности доли,объема продаж

Продажи и маркетинг.Прежде всего, для товара должен существовать рынок сбыта. В данном разделе вы должны показать инвестору, что этот рынок есть. Потенциальные покупатели делятся на конечных потребителей и оптовых покупателей. Если потребителем выступает предприятие, то оно характеризуется месторасположением и отраслью, в которой вы работаете. Если потребитель это население, то характеризуется стандартными социально-демографическими характеристиками - пол, возраст, социальное положение, и прочее. Также, стоит описать потребительские свойства товаров - цена, срок службы изделия, внешний вид и другие.

Структура данной части:

1. требования, которые потребитель предъявляет к продукции данного вида и ваши возможности им соответствовать

2. анализ и описание конкурентов, какие сильные и слабые стороны вы будете иметь

3. маркетинг, описание рынка и перспективы развития

4. сбыт — начиная от упаковки и хранения и заканчивая непосредственно сбытом в местах продаж и гарантийным обслуживанием

5. привлечение потребителей — какими способами (маркетинговыми инструментами), анализ эластичности спроса по цене

План маркетинга существует для отображения того,что продукция будет востребована,конкурентоспособная. В нем должны присутствовать

• Маркетинговая стратегия

• Расходы на сбыт товара

• Цена товара

• План по организации рекламы, способы стимулирования продаж.

План производства.Естественно, этот пункт существует, если есть производство. Структура включает в себя программу производства и реализации продукции, описание производственных помещений, основного оборудования, организации рабочих мест, принятую технологию производства. Далее приведена общая численность персонала, занятого в реализации проекта, затраты на оплату труда. Третьим важным пунктом являются годовые затраты на создание и реализацию продукции. Далее принято указывать поставщиков,с которыми планируется заключить договор.

Организационный план.В организационном плане компания должна показать наличие опытных менеджеров, квалифицированного персонала, способного реализовывать инвестиционный проект. Целесообразно указывать

• Функции и обязанности персонала

• Методы стимулирования персонала

• Данные о режиме работы.

Финансовый план.Целью финансового плана является отражение финансовой обоснованности инвестиционного проекта. Данный раздел бизнес плана отражает потребность в капитале и дает оценку эффективности его использования. В структуру финансового плана входят:

• Прогнозный план прибылей и убытков,

• Финансовые коэффициенты

• Прогнозный баланс

• Прогнозный план движения ДС

Прогнозный план прибылей и убытковотражает планируемый эффект от операционной деятельности. В данном документе не отображаются инвестиционные затраты, только коммерческие и управленческие расходы, а также себестоимость продукции. Для составления прогнозного плана потребуются следующие показатели:

• Из плана продаж - выручка от реализации продукции и услуг,потери при продажах по годам

• Из плана издержек - сумму переменных издержек, с учетом плана производства за расчетный период

• Из плана издержек - сумма общих издержек за расчетный период

Следующий документ-это прогнозный баланс,который назначается для иллюстрирования динамики изменения структуры имущества- активов и источников финансирования- пассивов.

Также баланс определяет данные для расчета основных коэффициентов оценки финансово-экономического состояния предприятия, а именно ликвидности, рентабельности, оборачиваемости и других.

Планирование денежных потоков, анализ отклонений фактических результатов от плановых, формирование управленческих решений сегодня приобретают наивысшую актуальность. План движения денежных средствили прогноз поступлений (денежных притоков) и платежей (денежных оттоков) предназначен для расчета поступлений, платежей и остатков денежных средств. Он показывает их недостаток или излишек, сколько в распоряжении компании имеется денежных средств и какова потребность в них.

План движения денежных средств составляется, как суммарный результат деятельности компании по всем видам товаров и услуг и может быть представлен в виде распределения денежных потоков по 3 видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

• основная деятельность – связана с основным предназначением (миссией, целями, продуктом деятельности) компании;

• инвестиционная деятельность – связана с долгосрочными приобретениями, капитальными вложениями, привлечением и вложением собственного капитала;

• финансовая деятельность – связана с привлечением и возвратом заемного финансирования.

После приведенных выше форм отчетности приводятся коэффициенты, отражающие будущее финансовое состояние организации. Оценка финансовой состоятельности проекта включает не только анализ ликвидности, но и оценку финансовых показателей и коэффициентов.

Прежде всего это показатели рентабельности. Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных,трудовыхиденежныхресурсов, а также природных богатств.Коэффициентрентабельности рассчитывается как отношениеприбыликактивам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица. Показатели рентабельности часто выражают впроцентах.

Существует множество показателей рентабельности,обратим наше внимание на следующие:

1. Рентабельность продаж (ROS)- данный показатель рассчитывается по формуле Прибыль от продаж/ Затраты на производство. Показывает возможную потенциальную прибыль акционеров.Чем этот показатель выше,тем привлекательней проект.

2. ROA- рентабельность активов , который рассчитывается по формуле Прибыль до налогообложения (EBIT)/ Среднегодовые активы.Показывает уровень отдачи капиталовложений за установленный период времени с точки зрения активов.

3. Рентабельность собственного капитала рассчитывается по формуле ЧП/СК. Увеличение данного показателя является благоприятной тенденцией, прежде всего, для акционеров.

Следующая группа показателей - это оборачиваемость.Оборачиваемость активов показывает за какое время активы проходят полный цикл. Считается по формуле: Выручка/активы.

Ликвидность— экономический термин, обозначающий способность активов быть быстро проданными поцене, близкой к рыночной

1. Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия — финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Нормальным считается значение коэффициента от 1.5 до 2.5

2. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности— финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам .

Составление финансового плана проходит в несколько этапов:

• Прогноз объема реализации на каждый год

• Расчет затрат на реализуемую продукцию и услуги на основе прогноза объемов продаж

• Прогноз издержек

• Расчет планируемой прибыли

• Анализ точки безубыточности

Оценка эффективности проекта подразумевает расчет всех приведенных выше показателей,а именно NPV,IRR,DPP,PI,PP.

Следующий раздел-это проверка на наличие гарантии по окупаемости проекта и возврату заемных средств, описание возможных рисков и форс-мажорных моментов.

В приложенияхчаще всего включаются:

1. полная информация о компании (регистрационные документы и прочее) 2. фотографии, чертежи, патентная информация о продукции

3. результаты маркетинговых исследований

4. фотографии и схемы предприятия

5. схемы по организационной структуре предприятия

6. финансово-экономические расчеты (таблицы, графики)

7. нормативные документы и законодательные акты подтверждающие описанные риски по проекту

Данный стандарт написания бизнес-плана является самым подробным.