2.3.Анализ ликвидности баланса ооо "Атлант"

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения. Расчёты по анализу ликвидности представлены в таблице 9.

Таблица 9

Показатели ликвидности баланса

Показатель	2013 год	2014 год
	350	255
	1020	474
	4860	6040
	6650	9230
Итого по активу	12880	15999
	2320	1811
	1860	726
	0	2560
	8700	10902
Итого по пассиву	12880	15999

Баланс считается ликвидным, если выполняется следующее условие:

Рассмотрим, выполнение данного условия для 2013 года.

350-2320=-1970

1020-1860=-840

4860-0=4860

6650-8700=-2050

В 2014 году:

255-1811=-1556

474-726=-252

6040-2560=3480

9230-10902=-1672

Таким образом, балансы и 2013 и 2014 годов являются неликвидными, т.к. заданное условие не выполняется. Расчет коэффициентов ликвидности представлен в таблице 10.

Таблица 10

Расчет коэффициентов ликвидности ООО "Атлант"

Показатель	2013 год	2014 год	Изменение
Коэффициент текущей ликвидности	1,5	2,7	1,2
Коэффициент срочной ликвидности	0,08	0,1	0.02
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,08	0,1	0.02
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств	1,2	2,3	1,1
Общий коэффициент ликвидности (ОКЛ)	0,7	0,8	0.1

По данным таблицы 10 проведем анализ полученных коэффициентов:

1. Коэффициент текущей ликвидности в 2013 году составлял 1,5, что соответствует рекомендованным значениям. Однако в 2014 году он увеличился на 1,2 и стал превышать верхнюю допустимую границу (2) рекомендованного значения, что свидетельствует о нерациональном вложении организацией своих средств и неэффективном их использовании.

2. Коэффициент срочной ликвидности в 2014 году составил 0,1, что на 0,02 больше, чем в 2013. Это намного меньше рекомендованного значения (>1). Очень низкий показатель срочной ликвидности свидетельствует о слишком большом весе запасов в балансе компании. Значительная разница между показателями текущей и срочной ликвидности отмечается главным образом в балансах коммерческих компаний, где предполагается, что запасы быстро обращаются и обладают высокой ликвидностью.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности так же имеет значение ниже нормы (0,08 в 2013 году и 0,1 - 2014г.) В 2013 г. компания могла покрыть 8% обязательств за счет наличности, а в 2014 г. - 10%. Считается, что значение этого коэффициента не должно опускаться ниже 0,2.

4. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств у компании в отчетном году составил 2,3, что на 1,1 превысил значение предыдущего года. Это значительно выше нормы (0.5-0.7), что говорит о высокой зависимости платежеспособности предприятия от запасов.

5. Общий коэффициент ликвидности имеет положительную тенденцию, но пока не дотягивает до рекомендованного значения (. Из этого следует, что ООО "Атлант" недостаточно платежеспособно.

Итог - предприятие неэффективно и нерационально использует свои средства и слишком зависит от своих запасов.

2.3 Анализ деловой активности ООО "Атлант"

Финансовое положение организации, ее ликвидность и платежеспособность непосредственно зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Относительные показатели деловой активности представлены в таблице 11.

Таблица 11

Показатели деловой активности ООО "Атлант"

Показатель	2013 год	2014 год	Изменение
Фондоотдача основных средств, руб.	3,5	3,1	-0,4
Коэффициент общей оборачиваемости капитала	1,8	1,7	-0,1
Продолжительность оборота капитала, дни	203	215	12
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	3,7	3,8	0,1
Продолжительность оборота оборотных активов, дни	98	97	-1
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств	4,6	4,6	0
Продолжительность оборота материальных средств, дни	79	79	0
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	28	17	-11
Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни	13	21	8
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	9,3	12	2,7
Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дни	39	30	-9
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	2,8	2,5	-0,3
Продолжительность операционного цикла	92	100	8
Продолжительность финансового цикла	53	70	17

По данным таблицы 11 проведем анализ показателей деловой активности:

1. Фондоотдача снизилась на 0,4 руб., что говорит о снижении эффективности использования основных средств. Низкий уровень фондоотдачи свидетельствует о недостаточном объеме продаж или о слишком высоком уровне капитальных вложений.

2. Коэффициент общей оборачиваемости капитала снизился на 10%, что привело к увеличению продолжительности оборота всего капитала компании на 12 дней. Этот показатель деловой активности имеет большое аналитическое значение, так как он тесно связан с прибыльностью организации, а, следовательно, влияет на результативность финансово-хозяйственной деятельности.

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился (на 10%), что повлекло уменьшение среднего оборота мобильных активов на 1 день. Что говорит о небольшом увеличении скорости обращения оборотных средств.

4. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств, а следовательно и продолжительность оборота остались на прежнем уровне (4,6 и 79 соответственно). Это может говорить о стабильном спросе на продукцию ООО "Атлант".

5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился (соответственно увеличился средний срок оборота) с 28 до 17. Снижение данного показателя может сигнализировать о росте числа неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта, но может быть связан и с переходом компании к более мягкой политике взаимоотношений с клиентами, направленной на расширение доли рынка. Касаемо ООО "Атлант", наиболее вероятным выглядит первый вариант, тем более учитывая финансовый кризис.

6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 2,7, что повлекло уменьшение продолжительности оборота почти на 9 дней. Увеличение оборачиваемости говорит о хорошей работе с кредиторами. Т.к. , то возможен остаток денежных средств у компании.

7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала снизился в отчетном году на 0,3, что говорит о снижении эффективности используемого собственного капитала.

8. Продолжительность финансового цикла увеличилась, что связано с увеличением и операционного цикла, что в свою очередь оценивается как негативная тенденция.