Прибыль от продажи

Показатели	По плану	По плану скорректированному на фактический выпуск	По факту	Отклонения (+,-)
1. Проданная продукция,тыс. руб.	46220	46180	47175	Х
2. Себестоимость, тыс. руб.	25500	25410	26055	Х
3. Прибыль от продажи, тыс.руб.	20720	Х	21120	400
4. Увелечение (снижение) прибыли, тыс. руб.
Всего	Х	Х	Х	400
в том числе за счет изменений:
4.1. Объема продукции,тыс.руб.	Х	Х	Х	-73
4.2. Структуры продажи,тыс.руб.	Х	Х	Х	55
4.3. Изменения себестоимости за счет структурных сдвигов,тыс.руб.	Х	Х	Х	68
4.4. Изменения себестоимости изделия,тыс.руб.	Х	Х	Х	-645
4.5. Изменения цен на продукцию,тыс.руб.	Х	Х	Х	995

1. общее изменение прибыли от продажи:

где П₀, П₁ - прибыль базисного и отчетного периодов соответственно.

П= 21120 тыс. руб. - 20720 тыс. руб.= 400 тыс.руб.

2. влияние изменения объема проданной продукции:

где К₁ - коэффициент роста объема продажи продукции в оценке по себестоимости:

где S₀ - себестоимость проданной продукции базисного периода;

S_1,0 - фактическая себестоимость продажи продукции в ценах и тарифах базисного периода.

S_1,0= 25410 тыс. руб.

S₀= 25500 тыс.руб.

К₁=0,99647058823

П=20720*(0,99647058823-1)= -73 тыс. руб.

3. влияние на прибыль от продажи изменений в структуре продажи продукции:

где К₂ - коэффициент роста объема продажи в оценке по ценам продаж:

где Q₀ - объем продажи в базисном периоде;

Q_1,0 - объем продажи в отчетном периоде по ценам продаж базисного периода.

К₂=46180/46220=0,99913457377

П= 20720*(0,99913457377-0,99647058823)=55 тыс.руб.

4. влияние на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции:

П=25500*0,99913457377-25410=68 тыс. руб.

5. влияние на прибыль от продажи изменений уровня материальных и трудовых затрат - себестоимости отдельных изделий:

где S₁^к - фактическая себестоимость проданной продукции с учетом корректировки цен на материалы и тарифов на услуги.

П=25410-26055= -645 тыс.руб.

5. влияние на прибыль от продажи изменения отпускных цен на проданную продукцию:

;

П=47175-46180=995 тыс.руб.

Следует отметить, что по отношению к плану произошло увеличение прибыли на 925 тыс.руб. Это произошло в основном за счет изменения цен на продукцию (+2220 тыс.руб.).

Проанализируем уровень рентабельности отдельных изделий, указав возможные причины отклонения фактической рентабельности от плановой (таб.3.4.)

Таблица 3.6

Анализ изменения уровней рентабельности отдельных изделий

Виды продукции	Оптовая цена, руб.		Полная себестоимость, руб.		Рентабельность, %		Отклонение от плана, %.
	план	отчет	план	отчет	План	Отчет
Изделие А	142	145	85	85	40,14	41,38	1,24
Изделие Б	64	65	22	22	65,62	66,15	0,53
Изделие В	70	70	45	56	35,71	20,00	-15,71
Изделие Г	55	60	34	35	38,18	41,67	3,49

По изделию В произошло уменьшение рентабельности от планового показателя. Это произошло в результате роста себестоимости опережающими темпами по отношению к увеличению оптовой цены в отчетном периоде. Изделие Б наиболее рентабельно и его производство целесообразно увеличивать.

Определим значение показателя рентабельности продукции и проанализируем влияние изменения структуры продажи продукции и индивидуальность рентабельности изделий на изменение рентабельности продукции

( табл.3.6).

Таблица 3.7