Использование фонда оплаты труда
|
Показатели |
Предшествующий период |
Отчетный период |
Отклонения (+,-) |
Темп роста, % |
|
1. Фонд оплаты труда, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
ППП |
10188 |
6395 |
-3793 |
62,8 |
|
Основных рабочих |
7728 |
4980 |
-2748 |
64,4 |
|
Вспомогательных рабочих |
3709 |
2390 |
-1319 |
64,4 |
|
Руководителей |
1653 |
1306 |
-347 |
79,0 |
|
Специалистов |
1029 |
654 |
-375 |
63,6 |
|
Служащих |
291 |
193 |
-98 |
66,3 |
|
2. Среднесписочная численность, чел |
500 |
297 |
-203 |
59,4 |
|
Основных рабочих |
280 |
166 |
-114 |
59,3 |
|
Вспомогательных рабочих |
134 |
80 |
-54 |
59,7 |
|
Руководителей |
34 |
20 |
-14 |
58,8 |
|
Специалистов |
39 |
23 |
-16 |
59,0 |
|
Служащих |
13 |
8 |
-5 |
61,5 |
|
3. Среднемесячная заработная плата, руб. (1:2) |
|
|
| |
|
Работающего |
20376 |
21532 |
1156 |
105,7 |
|
Основного рабочего |
27600 |
30000 |
2400 |
108,7 |
|
Вспомогательного рабочего |
27679 |
29875 |
2196 |
107,9 |
|
Руководителя |
48618 |
65300 |
16682 |
134,3 |
|
Специалиста |
26385 |
28435 |
2050 |
107,8 |
|
Служащего |
22385 |
24125 |
1740 |
107,8 |
|
4. Среднечасовая заработная плата рабочего, руб. |
16,11 |
17,29 |
1,18 |
107,3 |
На основании данных таблицы 1.8. можно сделать следующие выводы:
общий фонд оплаты труда уменьшился по сравнению с предыдущим периодом на 37,2%;
среднемесячная заработная плата работающего увеличилась на 5,7%. , среднемесячная заработная плата рабочего увеличилась на 8,7%.
среднечасовая зарплата основного рабочего увеличилась на 7,3%.
Рис.1.4 Сравнительная диаграмма фонда оплаты труда рабочих отчетного и предшествующего периодов.
Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы рассчитаем, используя коэффициент опережения:
Коп = ПТ / ЗП = (ПТ1/ПТ0)/(ЗП1/ЗП0)
|
Индекс ПТ |
1,86967 |
|
Индекс ЗП |
1,08696 |
|
Коэф.оп |
1,72009 |
Коп = 1,72009 >1
Следовательно, производительность труда растет быстрее заработной платы. Это говорит о нормальном развитии предприятия. Нарушение соотношений роста производительности труда и средней заработной платы оказывает влияние на себестоимость продукции предприятия. Необоснованное увеличение фонда оплаты труда приводит к увеличению расхода заработной платы на единицу или один рубль выпускаемой продукции.
Проанализируем влияние использования рабочего времени и среднечасовой заработной платы на отклонение по фонду оплаты труда рабочих (табл. 1.9).
При анализе используем формулу
ФОТ = Чр*Д*Тч*ЗПср.час
Таблица 1.9
Влияние использования рабочего времени и средней заработной платы на фонд оплаты труда рабочих
|
|
|
Частные факторы |
|
| ||
|
№п/п |
Числ. Рабочих |
Ср.кол-во раб. дней |
Ср.прод-ть раб.дня |
Среднечас. ЗП,руб. |
ФОТ руб. |
Отклонения руб. |
|
1 |
280 |
221 |
7,75 |
16,11 |
7728000 |
х |
|
2 |
166 |
221 |
7,75 |
16,11 |
4580339 |
-3147661 |
|
3 |
166 |
223 |
7,75 |
16,11 |
4621790 |
+41451 |
|
4 |
166 |
223 |
7,78 |
16,11 |
4639681 |
+17891 |
|
5 |
166 |
223 |
7,78 |
17,29 |
4980000 |
+340319 |
|
|
|
|
|
Баланс отклонений: |
-2748000 | |
Проверка баланса отклонений:
ФОТ = 41451 - 3147661+17891 + 340319 = - 2748000 руб.
Таким образом, снижение фонда оплаты труда рабочих произошло в основном из-за уменьшения численности рабочих (- 3147661 руб.).
Таблица 1.10
Анализ эффективности использования персонала предприятия
|
Показатели |
Условные обозначения |
Предшествующий период |
Отчетный период |
|
Исходные показатели |
|
|
|
|
1. Выручка от продаж, тыс. руб. |
Впр |
33600 |
37230 |
|
2. Товарная продукция, тыс. руб. |
ТП |
33600 |
37230 |
|
3.Прибыль от продаж, тыс. руб. |
Ппр |
2880 |
5025 |
|
4.Среднесписочная численность работающих, чел. |
Ч |
1254 |
1247 |
|
5.Среднесписочная численность рабочих, чел. |
ч |
520 |
515 |
|
6.Фонд заработной платы работающих, тыс.руб. |
Ф |
25582 |
26187 |
|
7. Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дн. |
Тдн |
221,00 |
221,00 |
|
8. Средняя продолжительность рабочего дня (смены), ч. |
Тч |
7,75 |
7,80 |
|
Расчетные показатели |
|
|
|
|
9. Рентабельность продаж, к-т |
Рпр |
0,09 |
0,13 |
|
10.Соотношение стоимости проданной и товарной продукции, к-т |
Кпр |
1,00 |
1,00 |
|
11. Удельный вес рабочих в общей численности ППП, к-т |
р |
0,41 |
0,41 |
|
12. Среднечасовая выработка рабочего, тыс.руб./чел. |
В ср.ч |
0,04 |
0,04 |
|
13.Средняя заработная плата одного работающего, тыс.руб./чел. |
Зср |
1,70 |
1,75 |
|
14. Зарплаторентабельность, к-т |
Рзп |
1,35 |
2,30 |
Таблица 1.11
Факторная модель анализа зарплатоемкости
|
Номер |
Частные факторы |
Обобщающий показатель, Р |
Отклонение от предыдущего расчета | |||||||
|
Расчета |
подстан. |
Рпр |
Кпр |
Тдн |
Тч |
р |
В ср.ч |
Зср | ||
|
1 |
- |
0,09 |
1,00 |
221 |
7,75 |
0,41 |
0,04 |
1,70 |
1,351 |
- |
|
2 |
1 |
0,13 |
1,00 |
221 |
7,75 |
0,41 |
0,04 |
1,70 |
2,127 |
0,776 |
|
3 |
2 |
0,13 |
1,00 |
221 |
7,75 |
0,41 |
0,04 |
1,70 |
2,127 |
0 |
|
4 |
3 |
0,13 |
1,00 |
221 |
7,75 |
0,41 |
0,04 |
1,70 |
2,127 |
0 |
|
5 |
4 |
0,13 |
1,00 |
221 |
7,80 |
0,41 |
0,04 |
1,70 |
2,141 |
0,014 |
|
6 |
5 |
0,13 |
1,00 |
221 |
7,80 |
0,41 |
0,04 |
1,70 |
2,132 |
-0,009 |
|
7 |
6 |
0,13 |
1,00 |
221 |
7,80 |
0,41 |
0,04 |
1,70 |
2,370 |
0,238 |
|
8 |
7 |
0,13 |
1,00 |
221 |
7,80 |
0,41 |
0,04 |
1,75 |
2,303 |
-0,068 |
Баланс отклонений:
1) 2,303-1,351= 0,952%
2) 0,776+0+0+0,014-0,009+0,238-0,068= 0,952%
Из вышеприведенного анализа следует, что зарплаторентабельность возросла на 0,952% (с 1,351% до 2,303%). Рост зарплаторентабельности произошел в основном за счет роста рентабельности продаж.
Проанализируем использования основных производственных фондов (табл. 1.12).
Таблица 1.12