2.Анализ производства продукции
Определим выполнение плана по объему и ассортименту продукции .
Таблица 2.1
Данные для анализа выполнения плана по объему и ассортименту продукции
|
Изделия |
Выпуск, тыс.шт. |
Цена,руб. |
Объем выпуска,тыс. руб. | ||||
|
|
по плану |
Фактический |
По плану |
Фактическая |
по плану |
Фактич.по план.цене |
Фактический |
|
А |
220 |
215 |
142 |
145 |
31240 |
30530 |
31175 |
|
Б |
145 |
150 |
64 |
65 |
9280 |
9600 |
9750 |
|
В |
50 |
55 |
70 |
70 |
3500 |
3850 |
3850 |
|
Г |
40 |
40 |
55 |
60 |
2200 |
2200 |
2400 |
|
Итого |
455 |
460 |
331 |
340 |
46220 |
46180 |
47175 |
Динамика объема продукции на предприятии характеризуется коэффициентом выполнения плана по объему:
Коб =q1p0/q0p0
Коб =46180:46220 * 100% = 99,9% ,
т.е. предприятие выполнило план по объему на 100 %.
Таблица 2.2
Выполнение плана по ассортименту.
|
Изделия |
План, тыс.руб. |
Отчет, тыс.руб. |
В счет выполнения плана по ассортименту,тыс.руб. |
|
А Б В Г |
31240 9280 3500 2200 |
31175 9750 3850 2400 |
31175 9280 3500 2200 |
|
ИТОГО |
46220 |
47175 |
46155 |
Касс=46155/46220*100%=99,8%
План по ассортименту выполнен на 99,8 %.
Таблица 2.3
Анализ структурных сдвигов
|
Изделия |
План |
Факт |
Разница уд. весов |
Отклонение | |||
|
|
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
% |
+;- |
% |
|
А |
10800 |
21,9 |
10500 |
18,8 |
-3,1 |
-1728,6 |
-0,16 |
|
Б |
28504 |
57,9 |
30360 |
54,4 |
-3,5 |
-1951,6 |
-0,06 |
|
В |
5850 |
11,9 |
10350 |
18,6 |
+6,7 |
+3735,9 |
+0,36 |
|
Г |
4095 |
8,3 |
4550 |
8,2 |
-0,1 |
-55,8 |
-0,14 |
|
Итого |
49249 |
100,0 |
55760 |
100,0 |
- |
- |
- |
Изменение структуры выпуска продукции объясняется снижением выпуска по сравнению с планом изделий А, Б и Г и перевыполнением плана по изделию В.
Таблица 2.4
Влияние факторов на формирование прироста продукции
|
Группы ресурсов |
Влияние факторов, % | |
|
экстенсивных |
интенсивных | |
|
По основным производственным фондам |
689,41 |
-589,41 |
|
По материальным ресурсам |
44,73 |
55,27 |
|
По труду |
-5,17 |
105,17 |
В большей степени мобилизованы экстенсивные факторы.
Таблица 2.5
Экономические резервы
|
Ресурсы |
Величина резерва увеличения ТП, тыс.руб. |
|
1.ОПФ |
0 |
|
2.Материальные ресурсы |
20577 |
|
3.Трудовые ресурсы |
39155 |
|
Комплектный резерв |
0 |
Комплексный резерв равен 0, так как комплексный резерв – это минимум из 3-х резервов.
Таблица 2.6
Исходные данные для факторного анализа использования производственных ресурсов
|
Показатели |
Предшествующий период |
Отчетный период |
Темп роста, % |
|
1. Материалоемкость (МЕ), руб./руб. |
0,23 |
0,22 |
94,61 |
|
2. Зарплатоемкость (ЗЕ), руб./руб. |
0,76 |
0,70 |
92,38 |
|
3. Амортизациоемкость (АЕ), руб./руб. |
0,13 |
0,21 |
157,47 |
|
4. Фондоемкость (ФЕ), руб./руб. |
1,07 |
1,69 |
157,47 |
|
5. Коэффициент закрепления материальных оборотных средств в обороте (Кз) |
0,19 |
0,30 |
157,48 |
Единым обобщающим показателем, характеризующим все качественные характеристики использования ресурсов, является рентабельность производства.
Таблица 2.7
Пятифакторная модель анализа использования производственных ресурсов
|
Номер |
Частные факторы |
Обобщающий показатель, Р |
Отклонение от предыдущего расчета |
Причина отклонений | |||||
|
расчета |
подстан. |
МЕ |
ЗЕ |
АЕ |
ФЕ |
Кз | |||
|
1 |
- |
0,23 |
0,76 |
0,13 |
1,07 |
0,19 |
-9,792 |
- |
|
|
2 |
1 |
0,22 |
0,76 |
0,13 |
1,07 |
0,19 |
-8,818 |
0,974 |
Сокр. МЕ |
|
3 |
2 |
0,22 |
0,70 |
0,13 |
1,07 |
0,19 |
-4,234 |
4,584 |
Сокр. ЗЕ |
|
4 |
3 |
0,22 |
0,70 |
0,21 |
1,07 |
0,19 |
-10,319 |
-6,084 |
Рост АЕ |
|
5 |
4 |
0,22 |
0,70 |
0,21 |
1,69 |
0,19 |
-6,940 |
3,378 |
Сокр. ФЕ |
|
6 |
5 |
0,22 |
0,70 |
0,21 |
1,69 |
0,30 |
-6,553 |
0,388 |
Сокр. Кз |
,
Баланс отклонений:
1) -6,553 - (-9,792) = 3,239%
2) 0,974+4,584-6,084+3,378+0,388 = 3,239%
Из вышеприведенного анализа следует, что рентабельность производства возросла на 3,239% (с -9,792% до -6,553%). Рост рентабельности произошел за счет роста амортизациоемкости на 6,08%.