- •Путеводитель по налогам
- •1.1.1. Обязательные страховые взносы
- •1.1.2. Взносы на ппс
- •Глава 1.2 плательщики обязательных страховых взносов в фсзн
- •1.2.1. Кто является плательщиком
- •1.2.1.1. Работодатели
- •1.2.1.2. Работающие граждане
- •1.2.1.3. Физические лица, самостоятельно уплачивающие страховые взносы
- •1.2.1.4. Белгосстрах
- •1.2.2. Порядок постановки на учет и снятия с учета
- •1.2.2.1. Порядок постановки на учет
- •1.2.2.2. Порядок снятия с учета
- •Глава 1.3 объект для начисления обязательных страховых взносов в фсзн
- •1.3.1. Для работодателей и работающих граждан
- •1.3.1.1. Выплаты по трудовому договору
- •1.3.1.1.1. Заработная плата
- •1.3.1.1.2. Средний заработок
- •1.3.1.1.3. Компенсации и возмещение расходов
- •1.3.1.1.4. Социальные выплаты
- •1.3.1.2. Выплаты по гражданско-правовому договору
- •1.3.1.3. Выплаты на основании членства (участия) в юридических лицах
- •1.3.1.4. Выплаты работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства
- •1.3.1.5. Максимальное ограничение размера выплат
- •1.3.2. Для физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы
- •1.3.2.1. Для индивидуальных предпринимателей, которые не являются плательщиками единого налога
- •1.3.2.2. Для индивидуальных предпринимателей - плательщиков единого налога
- •1.3.3. Для Белгосстраха
- •Глава 1.4 размеры обязательных страховых взносов
- •Глава 1.5 кто подлежит профессиональному пенсионному страхованию
- •Глава 1.6 условия профессионального пенсионного страхования
- •Раздел 1.11.2. О порядке представления сведений о периодах занятости
- •Глава 1.7 тарифы взносов на ппс
- •Глава 1.8 объект для начисления взносов на ппс
- •1.8.1. Максимальное ограничение
- •Глава 1.9 выплаты, на которые не начисляются взносы в фсзн
- •1.9.1. Выходное пособие
- •1.9.2. Государственные пособия
- •1.9.3. Возмещение морального вреда
- •1.9.4. Компенсации. Возмещение расходов
- •1.9.4.1. Компенсации, предусмотренные законодательством
- •1.9.4.2. Возмещение расходов, связанных с выполнением трудовых обязанностей
- •1.9.5. Средства, затраченные на обеспечение охраны труда
- •1.9.6. Стоимость наград за участие в соревнованиях, смотрах, конкурсах
- •1.9.7. Выплаты и подарки в связи с юбилейными датами рождения работников, а также при увольнении в связи с выходом на пенсию
- •1.9.8. Средства на улучшение жилищных условий работников
- •1.9.9. Погашение льготных кредитов
- •1.9.10. Материальная помощь работникам
- •1.9.10.1. Материальная помощь, предусмотренная действующим законодательством
- •1.9.10.2. Материальная помощь, оказываемая в особых случаях
- •1.9.10.3. Материальная помощь работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет
- •1.9.11. Выплаты работникам для детей
- •1.9.12. Дивиденды, проценты
- •1.9.13. Взносы по договорам обязательного государственного личного страхования
- •1.9.14. Заработная плата в день субботника
- •1.9.15. Выплаты за выполнение общественных обязанностей
- •1.9.16. Взносы по договорам добровольного страхования
- •1.9.17. Выплаты в связи с повреждением здоровья в результате несчастного случая на производстве
- •1.9.18. Средства на проведение спортивных, оздоровительных и культурно-массовых мероприятий
- •1.9.18.1. Средства на проведение спортивных мероприятий
- •1.9.18.2. Средства на проведение оздоровительных мероприятий
- •1.9.18.3. Средства на проведение культурно-массовых мероприятий
- •1.9.19. Ежемесячные выплаты работникам организаций деревообрабатывающей промышленности
- •Глава 1.10 расходы, осуществляемые плательщиками в счет обязательных страховых взносов
- •1.10.1. Комиссия по назначению пособий
- •1.10.2. Пособия
- •1.10.2.1. Пособие по временной нетрудоспособности (до 11.07.2013)
- •1.10.2.1.1. Общие положения
- •Чем руководствоваться
- •В каких случаях назначается
- •Основание назначения пособия
- •Оформление листка нетрудоспособности
- •Порядок выплаты
- •1.10.2.1.2. Условия назначения в общем случае
- •Период, на который назначается пособие
- •Когда пособие не назначается
- •1.10.2.1.3. Размер пособия в общем случае
- •В размере 100% среднедневного заработка с первого дня утраты работоспособности
- •В размере 50% от исчисленного пособия
- •Максимальный размер пособия
- •1.10.2.1.4. Как рассчитать пособие Алгоритм расчета
- •Расчет среднедневного заработка
- •Что включать в заработок
- •Порядок включения выплат в расчет
- •1.10.2.1.5. Если во время нетрудоспособности выросла тарифная ставка (оклад) работника
- •1.10.2.1-1. Пособие по временной нетрудоспособности (с 11.07.2013)
- •1.10.2.1-1.1. Общие положения
- •Чем руководствоваться
- •В каких случаях назначается
- •Основание назначения пособия
- •Оформление листка нетрудоспособности
- •Порядок выплаты
- •1.10.2.1-1.2. Условия назначения в общем случае
- •Период, на который назначается пособие
- •Когда пособие не назначается
- •1.10.2.1-1.3. Размер пособия в общем случае
- •В размере 100% среднедневного заработка с первого дня утраты трудоспособности
- •В размере 50% от исчисленного пособия
- •Минимальный размер пособия
- •Максимальный размер пособия
- •1.10.2.1-1.4. Как рассчитать пособие Исчисление периода уплаты взносов
- •Алгоритм расчета
- •Расчет среднедневного заработка
- •Что включать в заработок
- •Порядок включения выплат в расчет
- •1.10.2.1-1.5. Если во время нетрудоспособности выросла тарифная ставка (оклад) работника
- •1.10.2.2. Пособие по беременности и родам
- •1.10.2.2.1. Общие положения
- •Чем руководствоваться
- •Кто имеет право на пособие
- •Основание назначения пособия
- •Порядок выплаты
- •1.10.2.2.2. Условия назначения
- •1.10.2.2.3. Размер пособия
- •1.10.2.2.4. Как рассчитать пособие
- •1.10.2.3. Пособия семьям, воспитывающим детей
- •1.10.2.3.1. Виды пособий
- •1.10.2.3.2. Размеры пособий
- •1.10.2.3.3. Порядок назначения и выплаты пособий Порядок назначения
- •Место назначения
- •Порядок выплаты
- •Когда пособия не выплачиваются
- •Выплата пособий за прошлое время
- •Возврат пособий
- •1.10.2.4. Пособие на погребение
- •1.10.3. Возмещение расходов по погребению специализированной организации
- •1.10.4. Оплата дополнительного свободного от работы дня в месяц
- •1.10.4.1. Условия предоставления
- •1.10.4.2. Как рассчитать размер оплаты
- •Глава 1.11 порядок исчисления взносов в фсзн
- •1.11.1. Порядок исчисления обязательных страховых взносов
- •1.11.1.1. Льгота при исчислении
- •1.11.2. Порядок исчисления взносов на ппс
- •Глава 1.12 порядок и сроки уплаты взносов в фсзн
- •1.12.1. Минимальная сумма уплачиваемых обязательных страховых взносов
- •1.12.2. Сроки уплаты взносов в фсзн
- •1.12.3. Оформление и представление платежных инструкций
- •1.12.4. Исполнение платежных инструкций
- •1.12.5. Уплата в валюте
- •1.12.6. Уплата за счет дебиторов
- •1.12.7. Возврат переплаты
- •1.12.8. Ответственность за нарушение порядка уплаты взносов в фсзн
- •Глава 1.13 иные платежи в фсзн
- •1.13.1. Расходы, не принятые к зачету
- •1.13.2. Недоимки, пени
- •1.13.3. Доплата за путевки
- •1.13.4. Обратное требование (регресс)
- •1.13.5. Возмещение алиментов
- •Глава 1.14 индивидуальный (персонифицированный) учет
- •1.14.1. Общие положения
- •1.14.2. Форма пу-1
- •1.14.2.1. Кем и в каких случаях представляется
- •1.14.2.2. Сроки представления
- •1.14.3. Форма пу-2
- •1.14.3.1. Кем и в каких случаях представляется
- •1.14.3.2. Сроки представления
- •1.14.4. Форма пу-3
- •1.14.4.1. Кем и в каких случаях представляется
- •1.14.4.2. Основные правила заполнения
- •1.14.4.3. Сроки представления
- •1.14.5. Форма пу-4. Порядок выдачи и замены страхового свидетельства
- •Раздел 1.14.2.
- •1.14.6. Форма пу-5
- •1.14.7. Форма пу-6
- •1.14.7.1. Кем и в каких случаях представляется
- •1.14.7.2. Основные правила заполнения
- •1.14.7.3. Сроки представления
- •1.14.8. Ответственность за нарушение сроков представления дпу, за представление дпу, содержащих недостоверные сведения
- •Часть 2 ситуации из практики
- •Глава 2.1
- •Бухгалтерский учет расчетов с фсзн
- •2.1.1. Учет начисления взносов
- •2.1.2. Учет расходов из средств фсзн
- •2.1.3. Учет начисления санкций и пени
- •2.1.4. Учет возмещения алиментов
- •2.1.5. Учет погашения задолженности перед фсзн
- •2.1.6. Учет исправления ошибок
- •2.1.7. Учет расчетов по путевкам
- •Глава 2.2 пособие по временной нетрудоспособности в отдельных ситуациях
- •2.2.1. При увольнении
- •2.2.2. При простое по вине нанимателя
- •2.2.3. В период и после трудового и иного отпуска
- •2.2.3.1. В период и после трудового отпуска
- •2.2.3.2. В период и после иного отпуска
- •2.2.4. По гражданско-правовому договору
- •2.2.4.1. Особенности назначения пособия
- •2.2.4.2. Порядок исчисления пособия
- •2.2.4.2.1. По двум и более договорам
- •2.2.5. У физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы
- •2.2.6. В случае смерти работника
- •2.2.7. При прогуле без уважительной причины
- •Глава 2.3 пособие по беременности и родам в отдельных ситуациях
- •2.3.1. Увольнение работницы
- •2.3.1.1. Случай наступил до увольнения
- •2.3.1.2. Случай наступил после увольнения
- •2.3.1.3. Увольнение в связи с ликвидацией
- •2.3.2. Простой
- •2.3.3. Осложненные роды
- •2.3.4. Пособие лицам, самостоятельно уплачивающим взносы
- •2.3.5. Работа по гражданско-правовому договору
- •2.3.6. У работницы несколько мест работы
- •2.3.6.1. По совместительству
- •2.3.6.2. По трудовому и гражданско-правовому договору
- •2.3.6.3. Трудовой договор и осуществление предпринимательской деятельности
- •2.3.6.4. Работа по двум гражданско-правовым договорам
- •2.3.7. Совпадение отпусков
- •Глава 2.4 единовременные пособия при рождении ребенка
- •2.4.1. Пособие до 12-недельного срока беременности
- •2.4.2. Пособие в связи с рождением ребенка
- •Глава 2.5 пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет
- •2.5.1. Право на пособие
- •2.5.2. Порядок назначения и выплаты
- •2.5.3. Документы, необходимые для назначения пособия
- •2.5.4. Размер пособия
- •Глава 2.6 пособие на детей старше 3 лет из отдельных категорий семей
- •2.6.1. Кто имеет право на пособие
- •2.6.2. Период назначения пособия
- •2.6.3. Условия назначения
- •2.6.4. Размер пособия
- •2.6.5. Перечень документов
- •Глава 2.7
- •2.7.1.2. Размер пособия
- •2.7.2. Возмещение расходов на погребение специализированной организации
- •Глава 2.8 санаторно-курортное лечение и оздоровление
- •2.8.1. Комиссия
- •2.8.2. Определение размера платы работника за путевку
- •2.8.2.1. Расчет среднемесячного денежного дохода
- •2.8.2.2. Алгоритм расчета доплаты работника за путевку
- •2.8.3. Оплата в размере 15%
- •2.8.4. Кто имеет право на бесплатную путевку
- •2.8.5. Оздоровление детей в лагерях
- •2.8.5.1. Кто имеет право на путевку
- •2.8.5.2. Сколько раз в году можно получить путевку
- •2.8.5.3. Порядок финансирования оздоровления детей
- •2.8.5.4. Приобретение путевок
- •2.8.5.4.1. Перечень документов для приобретения путевки
- •2.8.5.4.2. Порядок получения путевки
- •2.8.5.4.3. Плата за путевку
- •Глава 2.9 форма пу-3
- •2.9.1. Назначение пенсии работнику
- •2.9.1.1. В общем случае
- •1. Сведения о сумме выплат (дохода), учитываемых
- •2. Дополнительные сведения о стаже
- •2.9.1.2. В месяцах, завершающих период, нет начислений
- •1. Сведения о сумме выплат (дохода), учитываемых
- •2.9.1.3. В представляемом периоде нет начислений
- •1. Сведения о сумме выплат (дохода), учитываемых
- •2. Дополнительные сведения о стаже
- •2.9.1.4. Необходимо подать сведения за неполный месяц
- •2.9.1.5. После подачи сведений произведены выплаты
- •2.9.1.6. Представление сведений в январе
- •2.9.2. Гражданско-правовой договор
- •2.9.3. Выплаты после увольнения
- •2.9.3.1. Пособие по временной нетрудоспособности
- •Раздел 1 формы пу-3 необходимо заполнить следующим образом.
- •1. Сведения о сумме выплат (дохода), учитываемых
- •2.9.3.2. Премия, индексация заработной платы
- •1. Сведения о сумме выплат (дохода), учитываемых
- •1. Сведения о сумме выплат (дохода), учитываемых
- •2.9.4. Корректировка ранее начисленных выплат
- •2.9.5. "Переходящие" начисления
- •1. Сведения о сумме выплат (дохода), учитываемых
- •2.9.6. Работник находится в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет
- •1. Сведения о сумме выплат (дохода), учитываемых
- •2. Дополнительные сведения о стаже
- •2.9.7. Доплата до мзп
- •Глава 2.10 заполнение формы пу-6
- •2.10.1. Заполнение раздела 1 формы пу-6
- •Раздел 1 формы пу-6 за I квартал 2013 года будет иметь следующий вид:
- •2.10.2. Заполнение раздела 2 формы пу-6
- •Часть 3
- •3.1.2. Периодичность и сроки представления отчета формы 4-фонд
- •3.1.3. В какой орган надо представлять отчет формы 4-фонд
- •3.1.4. Каким способом представляется отчет формы 4-фонд
- •3.1.5. Заполняем отчет формы 4-фонд
- •3.1.5.1. Структура отчета
- •3.1.5.2. Общие правила заполнения отчета
- •3.1.5.3. Заполнение титульного листа
- •3.1.5.4. Заполнение раздела I "Сведения о численности застрахованных работников"
- •3.1.5.5. Заполнение раздела II "Сведения о выплатах"
- •3.1.5.6. Заполнение раздела III "Расчет средств Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь"
- •Раздел III заполняется на основании данных бухгалтерского учета, отраженных на счете 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".
- •3.1.5.7. Заполнение раздела IV "Использование средств социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь"
- •3.1.5.8. Заполнение справочной информации
- •3.1.6. Корректировка отчета
- •Глава 3.2 отчет формы 4-платежи
- •3.2.1. Кто представляет отчет формы 4-платежи
- •3.2.2. Периодичность и сроки представления отчета формы 4-платежи
- •3.2.3. В какой орган надо представлять отчет формы 4-платежи
- •3.2.4. Каким способом представляется отчет формы 4-платежи
- •3.2.5. Заполняем отчет формы 4-платежи
- •3.2.5.1. Структура отчета
- •3.2.5.2. Общие правила заполнения отчета формы 4-платежи
- •3.2.5.3. Заполнение титульного листа
- •3.2.5.4. Заполнение раздела I "Сведения о численности застрахованных"
- •Раздел I состоит из строки 01, в которой отражается среднесписочная численность застрахованных работников с начала года (графа 1) и за отчетный квартал (графа 2).
- •3.2.5.5. Заполнение раздела II "Сведения о выплатах"
- •3.2.5.6. Заполнение раздела III "Расчет платежей
- •На профессиональное пенсионное страхование в Фонд
- •Социальной защиты населения Министерства труда
- •И социальной защиты Республики Беларусь"
- •3.2.5.7. Заполнение справочной информации
- •Глава 3.3 ответственность за непредставление отчетности в фсзн
2.2.3.2. В период и после иного отпуска
К социальным отпускам относятся отпуск по беременности и родам, по уходу за детьми, в связи с обучением, в связи с катастрофой на Чернобыльской АЭС, по уважительным причинам личного и семейного характера (ст. 150 ТК).
На время социальных отпусков сохраняется прежняя работа и в случаях, предусмотренных ТК или коллективным договором, соглашением, - заработная плата. Социальные отпуска предоставляются сверх трудового отпуска (ч. 3, 4 ст. 183 ТК).
Наниматель вправе по своей инициативе отправить работника с его согласия в отпуск без сохранения или с частичным сохранением заработной платы при необходимости временной приостановки работ или временного уменьшения их объема, а также при отсутствии другой работы, если иное не предусмотрено коллективным договором, соглашением (ст. 191 ТК).
За период социального отпуска и отпуска по инициативе нанимателя как с сохранением (подп. 9.5 п. 9 Положения о больничных N 569), так и без сохранения заработной платы (подп. 9.6 п. 9 Положения о больничных N 569) пособие по временной нетрудоспособности не назначается. Если после окончания социального отпуска работник продолжает болеть, то начиная со дня, когда он должен был выйти на работу, ему начисляется пособие.
Примечание. Лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в
возрасте до 3 лет, пособие по временной нетрудоспособности не назначается,
за исключением случаев работы в период указанного отпуска на условиях
неполного рабочего времени (не более половины месячной нормы рабочего
времени) или на дому. В таких случаях пособие по временной
нетрудоспособности назначается в общеустановленном порядке в соответствии с
Положением о больничных N 569. При этом в случае ухода за больным ребенком
в возрасте до 3 лет пособие по временной нетрудоспособности назначается
только лицу, находящемуся в отпуске по уходу за ним (абз. 2, 3 п. 7
Положения о больничных N 569).
Иные отпуска на период болезни работника не продлеваются.
Пример.Работнику по его заявлению предоставлен социальный отпуск без сохранения заработной платы на период с 15 по 26 июля текущего года. В период с 18 по 31 июля работник болел, что подтверждается листком нетрудоспособности. Обязательные страховые взносы на социальное страхование уплачивались нанимателем за работника за период более 6 месяцев до возникновения права на пособие.
За период с 18 по 26 июля пособие по временной нетрудоспособности не назначается. Право на пособие наступает со дня, следующего за днем окончания социального отпуска без сохранения заработной платы. За 27 - 29 июля пособие выплачивается в размере 80%, а за 30 - 31 июля - 100% среднедневного заработка, поскольку отсчет 12 календарных дней нетрудоспособности производится с первого дня нетрудоспособности, удостоверенного документально.
В число календарных дней, на которые делится заработок, не включаются периоды освобождения от работы по причине нахождения работника в социальном отпуске (ч. 2 п. 22 Положения о больничных N 569). Оплата за дни социального отпуска также не включается в заработок для исчисления пособий (ч. 4 п. 24 Положения о больничных N 569).
Пример.Работник представил листок нетрудоспособности в связи с общим заболеванием с 12 по 17 июля 2013 г. Работником отработаны у данного нанимателя все рабочие дни за период с 1 января по 13 марта и с 1 апреля по 30 июня, оклад составляет 6700000 руб. Другие начисления работнику не производились. Заработная плата за период с 1 по 13 марта составила 2680000 руб. С 14 по 29 марта он находился в социальном отпуске с сохранением среднего заработка в сумме 3700000 руб. 30 и 31 марта являются выходными днями по графику работы работника.
В расчет заработка за шесть месяцев, предшествующих месяцу нетрудоспособности, включается заработная плата за январь - февраль, апрель - июнь в полном размере - по 6700000 руб. за каждый месяц, за март - в сумме 2680000 руб. Число календарных дней, на которые делится заработок, равно 165 (31 в январе + 28 в феврале + 15 за март (с 1 по 13 марта, с 30 по 31 марта) + 30 в апреле + 31 в мае + 30 в июне).