7 Организационный план производства

Дайвинг клуб «Погружение» является частным предприятием, зарегистрированным в форме общества с ограниченной ответственностью. Для государственной регистрации требуется представить заявление учредителей, учредительный договор и устав, свидетельство об уплате государственной пошлины. Смета затрат представлена в таблице 12.

Таблица 12 – Смета затрат по организации бизнеса

Статьи затрат	Сумма, руб.
1 Затраты, связанные с регистрацией предприятия:
1.1 Госпошлина за регистрацию	1300
1.2 Регистрация в органах статистики	0
1.3 Изготовление печати	200
1.4 Открытие банковского счета	1500
1.5 Нотариальные услуги	400
1.6 Формирование уставного капитала
1.7 Оплата лицензии	2600
2 Организационно-техническая подготовка:
2.1 Выполнение проекта	0
2.2 Оплата услуг инспекций	0
2.3 Реконструкция помещения	50000
Итого	56000

Таким образом, эффективность работы предприятия можно оценить только путем соизмерения затрат и результатов. Все виды деятельности направлены на получение прибыли.

Организационные расходы следует учитывать как расходы будущих периодов. Понятие и отражение таких расходов в учете во многом зависит от того, как оформлены учредительные документы и когда произведены расходы.

8 Финансовый план

Планирование финансового обеспечения фирмы с целью наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств. Наиболее важный раздел бизнес-плана. Составим отчет о прибыли и убытках для подведения итогов о проекте. С учетом того, что НДС составляет 18%, а налог на прибыль 20%. Отчет представлен в таблице 13.

Таблица 13 – Отчет о прибыли и убытках

Показатели	Месяцы, руб													Итого за год, руб
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1 Выручка от реализации услуг	162400	162400	243600	243600	284200	284200	304500	304500	304500	324800	324800	324800	3268300
2 Налог на добавочную стоимость	24772,88	24772,88	37159,32	37159,32	43352,54	43352,54	46449,15	46449,15	46449,15	49545,76	49545,76	49545,76	498554,2
3 Чистая выручка	137627,1	137627,1	206440,7	206440,7	240847,5	240847,5	258050,8	258050,8	258050,8	275254,2	275254,2	275254,2	2769746
4 Себестоимость продукции	84558,06	84558,06	84558,06	84558,06	84558,06	84558,06	84558,06	84558,06	84558,06	84558,06	84558,06	84558,06	1014696,72
5 Прибыль от продаж	53075,04	53075,04	121882,64	121882,64	156289,44	156289,44	173492,74	173492,74	173492,74	190696,14	190696,14	190696,14	1755049,3
6 Налог на прибыль	10615,008	10615,008	24376,528	24376,528	31257,888	31257,888	34698,548	34698,548	34698,548	38139,228	38139,228	38139,228	351009,86
7 Чистая прибыль	42460,032	42460,032	97506,112	97506,112	125031,55	125031,55	138794,19	138794,19	138794,19	152556,91	152556,91	152556,91	1404039,4

Итак, данный отчет одна из основных форм бухгалтерской отчётности, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчётный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчётной даты.

Далее рассмотрим план движения денежных средств, который представлен в таблице 14.

Таблица 14 – План движения денежных средств

Показатели	Месяцы, руб														Итого за год, тыс. руб
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Остаток денежных средств на начало периода	600000	23000	65047,112	108394,22	206493,38	304892,53	430517,1	556441,67	695828,97	835516,28	974903,58	1128353,6	1281503,6
1 Поступления денежных средств
1.1 Денежные средства	600000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	600000
1.2 Выручка		162400	162400	243600	243600	284200	284200	304500	304500	304500	324800	324800	324800	3268300
ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЙ	600000	162400	162400	243600	243600	284200	284200	304500	304500	304500	324800	324800	324800	3868300
2 Расходы денежных средств
2.1 Затраты связанные с регистрацией предприятия	56000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	56000
2.3 Аренда помещений		30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	360000
2.4 Закупка оборудования	521000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	521000
2.5 Закупка сырья и материалов		1350	50	350	50	350	50	350	50	350	50	350	50	3400
2.6 Оплата труда без отчислений		40000	40000	40000	40000	40000	40000	40000	40000	40000	40000	40000	40000	480000
2.7 Накладные расходы		615	615	615	615	615	615	615	615	615	615	615	615	7380
2.8 Расходы на маркетинг		1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	12000
2.7 Налоги
НДС		24772,88	24772,88	37159,32	37159,32	43352,54	43352,54	46449,15	46449,15	46449,15	49545,76	49545,76	49545,76	498554,2
налог на прибыль		10615,008	10615,008	24376,528	24376,528	31257,888	31257,888	34698,548	34698,548	34698,548	38139,228	38139,228	38139,228	351009,86
социальные отчисления		12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	12000	144000
ИТОГО РАСХОДОВ	577000	120352,89	119052,89	145500,85	145200,85	158575,43	158275,43	165112,7	164812,7	165112,7	171349,99	171649,99	171349,99	2433344,1
Остаток денежных средств на конец периода	23000	65047,112	108394,22	206493,38	304892,53	430517,1	556441,67	695828,97	835516,28	974903,58	1128353,6	1281503,6	1434953,6

Таким образом, план движения денежных средств показывает, когда именно и в каком объеме ожидаются денежные поступления, а также когда и в каком объеме предприятие должно оплачивать свои расходы. С помощью плана движения денежных средств предприниматель может оценить объем имеющихся в его распоряжении денежных средств в любой момент времени и определить потребность в краткосрочных кредитах для пополнения своих оборотных средств.

Для расчёта эффективности проекта мне нужно рассчитать рентабельность инвестиций, рентабельность собственного капитала, рентабельность продукции, рентабельность продаж, срок окупаемости собственного капитала, а также точку безубыточности.

Рентабельность инвестиций показывает насколько рентабельно предприятие. Так как в моем проекте, я являюсь и инвестором, рентабельность инвестиций и собственного капитала можно объединить в один расчет по формуле 8.1.

Рентабельность продукции рассчитывается по формуле 8.2.

Рентабельность продаж рассчитывается по формуле 8.3.

Срок окупаемости рассчитывается по формуле 8.4. Срок окупаемости – это период, который необходим для того, чтобы доходы покрыли расходы.

Таким образом, за 5 месяцев собственный капитал окупится.

Точка безубыточности рассчитывается по формуле 8.5.

Для вычисления точки безубыточности необходимо определить какие затраты моего кабинета являются постоянными, а какие переменными. К постоянным относится: заработная плата, амортизация, накладные расходы, затраты на лицензирование и сертификацию. К переменным: затраты на сырье и материалы.

Таким образом, минимальная величина дохода, при которой полностью окупаются все издержки производства, равно 741117 рублей.