5. Производственный план
По данным, представленным компанией «Вестацентр» (франчайзер), общее количество блюд реализуемых за день, с учетом планируемого количества посетителей (… человека в день) в первый год реализации проекта составит … шт.
…*3,5 = …=…шт.
Количество блюд, включая десерты, в меню ресторана будет представлено 105 наименованиями. Процентное соотношение наименований в каждом виде блюд представлено в таблице 7.
Таблица 7 – Характеристика меню ресторана
Вид блюда |
Процентное соотношение |
Итого, шт. | |
От общего количества |
От данной группы | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Горячие закуски |
- |
- |
- |
из морепродуктов |
- |
- |
- |
мясные |
- |
- |
- |
Сашими, суши, ролы |
- |
- |
- |
сашими |
- |
- |
- |
суши |
- |
- |
- |
ролы |
- |
- |
- |
Салаты |
- |
- |
- |
овощные |
- |
- |
- |
из морепродуктов |
- |
- |
- |
Холодные закуски |
- |
- |
- |
Супы |
- |
- |
- |
Основные блюда |
- |
- |
- |
из морепродуктов |
- |
- |
- |
мясные |
- |
- |
- |
Десерт |
- |
- |
- |
Итого |
- |
- |
- |
Расчетное меню на 1 день работы ресторана представлено Приложение ….
При формировании стоимости блюд в ресторане будет использована наценка на блюда собственного приготовления в размере … % от их себестоимости. Пример расчета себестоимости блюд, исходя из нормативного количества продуктов в ТТК, представлен в таблице 8. Стоимость сырья сформирована на основании цен поставщиков ресторана.
Таблица 8 – Расчет себестоимости блюда «Мисо – суп»
Блюдо: Мисо - суп |
ед. измерения |
кол-во |
стоимость, руб. |
… |
мл |
- |
- |
… |
гр |
- |
- |
… |
гр |
- |
- |
… |
мл |
- |
- |
… |
гр |
- |
- |
Итого |
|
|
76,67 |
На основании расчетного меню и ТТК блюд была определена суточная стоимость сырья для приготовления блюд, которая составила …рублей. Затраты на приобретение сырья относиться к переменным затратам.
Сумма общих издержек за 1 месяц для предприятия «..........» составит …рублей (таблица 9).
Таблица 9 – Общие издержки за месяц
Статья затрат |
Сумма, руб. |
Аренда помещения (150 кв.м.) |
- |
Оплата коммунальных услуг |
- |
… |
- |
Оплата средств коммуникации |
- |
Амортизация основных средств |
- |
Обслуживание ККТ |
- |
… |
- |
… |
- |
… |
- |
Налог по ЕНВД |
- |
Покупка продуктов |
- |
… |
- |
Итого |
1 564 688 |
На основании постоянных и переменных затрат будет построен финансовый план предприятия.
6. Организационный план
Организационно – правовая форма предприятия – общество с ограниченной ответственностью. Общее число акционеров общества – 3 человека.
Выбранная форма налогообложения – ЕНВД (Единый налог на вменный доход). При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ.
ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, в том числе, для предприятий общественного питания (п.2 ст.346.26 НК РФ).
Расчет суммы налога для проектируемого предприятия – ресторана японской кухни «..........» представлено ниже.
ЕНВД = (… кв.м. * 1000 * 1,672)*15%/100 = …рублей.
Численность сотрудников предприятия в первый год проекта составит… чел. Организационная структура предприятия представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 – Организационная структура управления ресторана «..........»
Все сотрудники предприятия буду официально трудоустроены, и за них предприятие будет делать отчисления с ФОТ, в размере 30,2%. Согласно ст. 58 часть 1 п. 8 ФЗ РФ «О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» компания ежемесячно делает взносы в размере …%.
на обязательное пенсионное страхование –…%;
на обязательное медицинское страхование – …%;
на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – от …%.
отчисления в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством …%.
Штатное расписание и расчет налоговых отчислений за сотрудников предприятия представлен в таблице 10.
Таблица 10 – Штатное расписание
Наименование должности |
Кол-во чел |
Оклад |
Сумма, руб |
Налоги с ФОТ (30,2%) |
Управляющий |
1 |
- |
- |
- |
Главный бухгалтер |
1 |
- |
- |
- |
Бухгалтер - калькулятор |
1 |
- |
- |
- |
Администратор |
2 |
- |
- |
- |
Официанты |
5 |
- |
- |
- |
Шеф повар |
1 |
- |
- |
- |
Повар холодного цеха |
4 |
- |
- |
- |
Повар горячего цеха |
2 |
- |
- |
- |
Сушист |
3 |
- |
- |
- |
Грузчик |
3 |
- |
- |
- |
Уборщица |
2 |
- |
- |
- |
Итого |
25 |
161 600 |
331600 |
100143,2 |
Таким образом, сумма затрат на оплату труда персонала в месяц составит … рублей, сумма налогов с ФОТ – … рублей.