- •Глава 1 Предмет макроэкономики. 3
- •2.2 Макроэкономический анализ
- •2.3 Макроэкономические рынки и модели
- •Контрольные вопросы и задания
- •Список рекомендуемой учебной литературы.
- •Глава 2. Основные показатели макроэкономики.
- •2.1 Валовой внутренний продукт и методы его расчета.
- •2.2 Ввп в процессе перераспределения, другие показатели дохода и продукта.
- •2.3 Номинальные и реальные показатели. Индексы цен
- •2.4. Снс, модель круговых потоков. Общие условия макроэкономического равновесия
- •Контрольные вопросы и задания:
- •Список рекомендуемой учебной литературы.
- •Глава 3. Макроэкономическое равновесие
- •3.1. Совокупный спрос
- •3.2 Совокупное предложение
- •3.3 Модель «ad – as»
- •Контрольные вопросы и задания
- •Список рекомендуемой учебной литературы.
- •Глава 4 Потребление, накопление и инвестиции
- •4.1.Кейнсианская функция потребления
- •4.2 Инвестиции
- •4.3 Несоответствие сбережений и инвестиций
- •Контрольные вопросы и задания
- •Список рекомендуемой учебной литературы
- •Глава 5 Макроэкономическая нестабильность
- •5.1 Экономический цикл. Причины виды и показатели
- •5.2 Понятие и показатели безработицы
- •Контрольные вопросы и задания
- •Список рекомендуемой учебной литературы
- •Глава 6 инфляция
- •6.1Инфляция, экономическое содержание и показатели
- •6.2 Экономические последствия инфляции
- •Контрольные вопросы
- •Список рекомендуемой учебной литературы.
- •Глава 7 Экономический рост.
- •7.1 Экономический рост и его показатели
- •7.2 Факторы и типы экономического роста
- •Контрольные вопросы и задания
- •Список рекомендуемой учебной литературы.
- •Глава 8 Деньги и денежное обращение
- •8.1 Деньги и их функции.
- •8.2. Денежный рынок
- •8.3 Кредит и его функции.
- •8.4 Банковская система и ее структура. Операции банков
- •Контрольные вопросы
- •Список рекомендуемой учебной литературы.
- •Глава 9 Финансы и финансовая система
- •9.1 Финансы
- •9.2. Концепции государственного бюджета
- •9.3 Налоги и налоговая система
- •Контрольные вопросы
- •Список рекомендуемой учебной литературы.
- •Глава10 Государственное регулирование экономики
- •10.1 Бюджетно - налоговая политика и макроэкономическое регулирование
- •10.2 Кредитно-денежная политика и ее инструменты
- •10.3 Сущность социальной политики.
- •Контрольные вопросы и задания
- •Список рекомендуемой учебной литературы.
9.3 Налоги и налоговая система
Налоги — это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц на основе специального законодательства. Они выполняют следующие функции:
— Фискальная функция. Налоги образуют источник бюджетных доходов.
— Функция перераспределения ресурсов между отраслями. Налоги стимулируют одни виды деятельности и ограничивают другие.
— Функция перераспределения доходов между членами общества и достижения социальной справедливости. Люди с высокими доходами платят повышенные налоги, а наиболее бедные, напротив, получают субсидии.
Налоги делятся на прямые и косвенные.
Прямой налог платится непосредственно из того источника, который им обложен (налог на прибыль, подоходный налог).
Косвенным является налог, который вносят в казну одни лица, а фактически оплачивают другие. Примерами являются НДС, акцизы, налог с продаж и др. Такие налоги платят продавцы, но фактически оплачивают покупатели, поскольку эти налоги увеличивают цены товаров.
В России существует трехуровневая налоговая система: федеральные налоги, налоги субъектов РФ (региональные налоги), местные налоги.
Федеральными являются налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом и обязательные к уплате на всей территории РФ. К ним относятся:
— налог на добавленную стоимость;
— акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;
— налог на прибыль (доход) организаций;
— налог на доходы от капитала;
— подоходный налог с физических лиц;
— единый социальный налог;
— государственная пошлина;
— таможенная пошлина и таможенные сборы;
— налог на добычу полезных ископаемых;
— налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;
— сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
— лесной налог;
— водный налог;
— экологический налог;
— федеральные лицензионные сборы.
Региональными признаются налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом и законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.
К ним относятся:
— налог на имущество организаций;
— налог на недвижимость;
— дорожный налог;
— транспортный налог;
— налог с продаж;
— налог на игорный бизнес;
— региональные лицензионные сборы.
Местными являются налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. К ним относятся:
— земельный налог;
~ налог на имущество физических лиц;
— налог на рекламу;
— налог на наследование или дарение;
— местные лицензионные сборы.
Основными видами налогов являются:
Налог на прибыль Совокупная налоговая ставка в России составляет - 24%. Предприятия отчисляют определенное количество процентов прибыли в бюджеты разных уровней. Со своей стороны региональные власти имеют право снижать налоговую ставку для отдельных категорий плательщиков в части, зачисляемой в региональные бюджеты. При этом размер такой ставки не может быть ниже 10,5%. Соответственно с учетом возможной региональной скидки ставка налога на прибыль составляет 20%.
С 2001 г. предприятия уплачивают единый социальный налог, заменивший существовавшие прежде взносы в четыре внебюджетных фонда: пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинского страхования и фонд занятости. Этот налог исчисляется в процентах от фонда оплаты труда и относится на себестоимость продукции. Основная часть налога идет в федеральный бюджет, а затем - в пенсионный фонд. Другая часть налога направляется в фонд социального страхования РФ, а третья часть распределяется между федеральным и территориальными фондами обязательного медицинского страхования. Что касается фонда занятости, то он ныне интегрирован в федеральный бюджет.
Принципиальное новшество состоит в том, что единый социальный налог является регрессивным: чем выше доход работающего на предприятии, тем меньше налоговая ставка.
Со своей стороны физические лица платят налог на доходы физических лиц. Традиционно это был прогрессивный налог: чем выше доходы, тем больше и налоговая ставка. С 2001 г. данный налог уплачивается по единой для всех ставке: 13%.
Основной из косвенных налогов - налог на добавленную стоимость (НДС). Его ставка составляет 10% по продовольственным товарам и товарам для детей по установленному в Налоговом кодексе перечню и 20% по всем остальным товарам. Обложению НДС не подлежит ряд товаров, работ и услуг (медицинские услуги, перевозка пассажиров городским пассажирским транспортом и др.), имеющих особо важное социальное значение. Не платят НДС и экспортеры.
Заметную роль в формировании бюджета играет еще один косвенный налог — акцизы. Акцизы - косвенные налоги, которые устанавливаются государством в процентах от продажной цены товара (адвалорный акциз) либо в рублях на единицу товара (специфический акциз). Применяется и смешанная система, при которой акциз составляет некую фиксированную величину плюс процент от цены реализации. Как правило, акцизы применяются в отношении высокорентабельных товаров для изъятия в государственный бюджет получаемой производителями сверхприбыли.
Перечень подакцизных товаров и ставки акцизов определены Налоговым кодексом. В число подакцизных товаров входят спирт и спиртосодержащая продукция, алкогольная продукция, пиво, легковые автомобили, табачная продукция, а также бензин и другие нефтепродукты, природный газ.
Характерной особенностью России является высокая доля косвенных налогов и относительно низкая - подоходного налога с физических лиц в структуре бюджетных доходов.